Esenzione dall'imposta di successione e donazione per i familiari diretti – la cosiddetta gruppo zero – questa è una delle preferenze fiscali più comunemente utilizzate. Tuttavia, per usufruirne, è necessario invio di una domanda SD-Z2 in modo tempestivo e all'ufficio tributario competente. Di seguito, troverete una panoramica pratica delle norme, delle scadenze e di come compilare il modulo in caso di eredità di fondi depositati in conti bancari.
Chi appartiene al gruppo zero?
L'esenzione dall'articolo 4a della legge sull'imposta di successione e donazione è disponibile per i familiari diretti, tra cui:
- coniuge,
- discendenti (figli, nipoti),
- ascendente (genitori, nonni),
- fratelli,
- figliastro,
- patrigno e matrigna.
Le persone appartenenti al cosiddetto gruppo zero possono beneficiare dell'esenzione totale dalle imposte a condizione che dichiarino l'eredità entro i termini di legge. Il mancato rispetto di tale termine comporta l'obbligo di versare l'imposta secondo le norme generali.
Termine ultimo per la presentazione del modulo SD-Z2: 6 mesi
In caso di successione, il termine è 6 mesi dalla data dell'obbligo fiscale, ovvero dal momento in cui:
- la decisione del tribunale sulla conferma dell'eredità è divenuta definitiva,
- l'atto di certificazione dell'eredità è stato registrato,
- oppure è stato rilasciato un certificato di successione europeo.
Ciascun erede sottopone il tuo modulo SD-Z2 individuale – non esiste un'unica applicazione comune.
Come inviare un modulo SD-Z2? Quattro percorsi possibili
- Ufficio e-Tax
Questa è l'opzione più comoda. Accedi utilizzando un profilo attendibile, l'online banking, mObywatel o l'e-ID e compila il modulo online.
- gov.pl / Dichiarazioni elettroniche
Accedete al Portale Fiscale o al servizio di Dichiarazioni elettroniche, selezionate il modulo SD-Z2, compilatelo online e firmatelo con i dati di autorizzazione o con una firma elettronica qualificata.
- Di persona in ufficio
Si stampa il modulo, lo si compila e lo si consegna in formato cartaceo all'ufficio competente, di solito dopo aver fissato un appuntamento.
- Inviare
Si stampa e si compila il modulo, quindi lo si invia tramite raccomandata all'ufficio competente. Il termine è rispettato. data di spedizione.
Quale ufficio delle imposte sarà competente?
Se l'oggetto dell'eredità è costituito unicamente da fondi depositati in conti bancari, senza beni immobili o diritti ad essi connessi, l'autorità fiscale competente è il capo dell'ufficio delle imposte con giurisdizione sull'ultimo luogo di residenza del testatore.
Se il patrimonio comprende almeno un immobile o un diritto connesso a un immobile, ad esempio un diritto di proprietà cooperativa su un immobile residenziale, la giurisdizione dell'ufficio tributario è determinata in base all'ubicazione dell'immobile.
Conti in valuta estera: come convertirli?
Se una parte dei fondi è stata raccolta, ad esempio in euro, il valore deve essere inserito nel modulo in PLNLa legge non specifica il metodo tecnico di conversione del valore, ma in pratica si utilizza il tasso di cambio vigente alla data del decesso del testatore.
Quali documenti vale la pena preparare?
L'ufficio potrebbe richiedere documenti che attestino l'acquisto e il suo valore. In pratica, è consigliabile avere a disposizione sul proprio conto corrente i seguenti documenti:
- certificato di successione o decisione del tribunale,
- certificati bancari sullo stato dei fondi alla data del decesso del testatore,
- per conti in valuta estera – metodo di conversione in PLN.
Quali accessori devo includere con la mia SD-Z2?
Sebbene non sia espressamente previsto dalla legge, gli uffici tributari spesso richiedono documenti aggiuntivi, pertanto è consigliabile allegare al modulo i seguenti:
- certificati bancari relativi allo stato dei conti alla data del decesso,
- atto di certificazione di successione.
Nella versione elettronica, viene aggiunto quanto segue: scansioniNella versione cartacea è sufficiente copia – non è necessario inviare i documenti originali.
Cosa succede dopo aver assemblato l'SD-Z2?
- Quando si invia per posta, l'ufficio di solito non invia conferma – la mancanza di corrispondenza significa che la domanda è stata accettata.
- L'ufficio delle imposte elettroniche dovrebbe ricevere informazioni sull'accettazione del modulo.
- Una decisione fiscale viene emessa solo quando l'ufficio constata che l'esenzione è Non si applica (ad esempio, a causa del mancato rispetto della scadenza).
È opportuno conservare i documenti relativi al modulo SD-Z2, inclusa una copia del modulo stesso, i documenti bancari o il certificato di successione, per almeno 5 anni, ovvero per il periodo di prescrizione dell'obbligazione tributaria. Ciò protegge dal rischio di una potenziale controversia con l'autorità fiscale.
Se avete domande sulla compilazione del modulo SD-Z2 o desiderate assicurarvi che la vostra domanda soddisfi tutti i requisiti, potete rivolgervi al nostro team di esperti. Saremo lieti di aiutarvi a districarvi tra le formalità senza alcun rischio di errore.
