Consulenza fiscale

Le transazioni a catena e triangolari rientrano tra gli ambiti più complessi dell'IVA, verificandosi in situazioni in cui tre o più soggetti sono coinvolti nella fornitura degli stessi beni e questi vengono trasportati direttamente dal primo fornitore all'ultimo acquirente.

In un modello di questo tipo, la sfida principale consiste nell'assegnare correttamente il trasporto a una specifica fornitura nella catena, determinando quali transazioni sono "mobili" (tassate allo 0% sulle esportazioni o sull'IVA) e quali sono "immobili" (tassate all'aliquota nazionale applicabile al luogo di fornitura). Un errore nella classificazione fiscale può comportare arretrati tributari in più giurisdizioni contemporaneamente e il rischio che il diritto alla detrazione dell'IVA venga contestato.

A differenza delle semplici consegne nazionali, la gestione delle transazioni a catena richiede l'analisi dei termini di consegna (Incoterms) e del ruolo dei singoli soggetti coinvolti nel trasporto. Il nostro supporto comprende l'identificazione del cosiddetto intermediario e la verifica dell'applicabilità della procedura semplificata nelle transazioni triangolari, che consente di evitare la necessità di registrazione IVA in altri paesi dell'UE. La documentazione di trasporto, come le lettere di vettura CMR e i documenti doganali, deve essere pienamente coerente con le fatture emesse e i report SAF-T per garantire pagamenti sicuri e il diritto di applicare aliquote IVA preferenziali nel commercio internazionale.

La determinazione dello status fiscale dei partecipanti e del momento del trasferimento del diritto di disporre dei beni in qualità di proprietario è una questione complessa nelle transazioni a catena. BTTP offre un supporto completo nella verifica delle catene di fornitura, assistendo nella redazione di pareri fiscali e procedure interne che riducono il rischio di errata determinazione del luogo di tassazione.