La Direttiva DAC7 rappresenta un ulteriore passo avanti per l'Unione Europea nel rafforzamento del sistema fiscale e nell'aumento della trasparenza delle transazioni nell'economia digitale. La sua essenza è imporre
Gli operatori di piattaforme online, indipendentemente dalla loro ubicazione, sono tenuti a fornire alle autorità fiscali dell'UE i dati sugli utenti UE che generano reddito attraverso la vendita di prodotti, la fornitura di servizi o la creazione di contenuti online. Queste informazioni raggiungono infine le amministrazioni dei singoli Stati membri dell'UE, il che, in pratica, significa che le autorità fiscali polacche hanno accesso a dati dettagliati sui contribuenti polacchi che operano online.
Vengono segnalati dati identificativi, come nome, cognome e numero PESEL, nonché informazioni finanziarie relative al reddito percepito e al numero di transazioni. Ciò consente alle autorità fiscali di verificare facilmente se i contribuenti stanno saldando correttamente i propri debiti. L'obbligo riguarda un'ampia gamma di piattaforme: da quelle di vendita come Vinted e Allegro, a portali per la creazione di contenuti come OnlyFans, fino ad app di prenotazione e servizi come Booksy, Booking e Airbnb.
In pratica, questo significa che un influencer che guadagna con le pubblicazioni online, un parrucchiere che accetta clienti tramite un'app e un privato che vende regolarmente abbigliamento online sono tutti soggetti allo stesso principio: le autorità fiscali conoscono i loro redditi e possono confrontarli con le dichiarazioni dei redditi. Finora, molte di queste attività sono rimaste al di fuori del pieno controllo degli uffici delle imposte e alcuni individui hanno trattato i redditi derivanti dalle piattaforme online come una fonte di reddito aggiuntiva e non tassata. Ora la situazione sta cambiando: le discrepanze tra i dati dichiarati dalle piattaforme e quanto dichiarato dal contribuente nella propria dichiarazione dei redditi possono comportare gravi conseguenze finanziarie, come responsabilità penali e fiscali.
Vale la pena notare che, nel caso di servizi forniti tramite Internet, la normativa non differenzia i ricavi in base al loro importo: vengono dichiarati anche importi di piccola entità. Pertanto, chi in precedenza considerava le attività online come una fonte di reddito aggiuntiva e "informale" deve ora valutare la necessità di registrare la propria attività e scegliere la forma di tassazione più appropriata. La Direttiva DAC7 non è quindi solo uno strumento per inasprire il sistema fiscale, ma anche un meccanismo che livella le condizioni di concorrenza tra gli imprenditori tradizionali e coloro che in precedenza operavano in un ambiente digitale meno formalizzato.
In sintesi, il DAC7 segnala che l'era dell'anonimato nel guadagno online sta volgendo al termine. Trasparenza e rendicontazione stanno diventando la norma e gli utenti delle piattaforme, dai creatori di contenuti online ai piccoli fornitori di servizi fino ai venditori di e-commerce, devono tenere conto di queste nuove realtà nella loro contabilità. Dal punto di vista del governo, si tratta di un passo avanti verso la riduzione dell'economia sommersa e l'aumento delle entrate fiscali, ma dal punto di vista dei contribuenti, si tratta di una sfida che richiede maggiore diligenza e spesso il supporto professionale di un consulente fiscale o di un commercialista.
DAC7 è una direttiva UE che impone alle piattaforme digitali di dichiarare all'Agenzia delle Entrate i redditi dei propri utenti (venditori, fornitori di servizi e locatori). Questa direttiva si applica sia alle aziende che ai privati che operano tramite portali come Allegro, Vinted, Libreria, OLX, Airbnb, Booking, OnlyFans.
Sì, le piattaforme inviano prima i dati alle autorità fiscali di un paese dell'UE e, da lì, i dati sui contribuenti polacchi vengono trasferiti agli uffici delle imposte polacchi nell'ambito dello scambio automatico di informazioni. La comunicazione riguarda i redditi delle piattaforme registrate non solo nell'UE, ma anche in paesi extra-UE.
Innanzitutto: nome, cognome, indirizzo, PESEL/NIP, reddito totale, numero di transazioni, ecc. L'ufficio delle imposte competente riceverà informazioni con un riepilogo di quanto, per cosa e su quale piattaforma il contribuente ha guadagnato, il che fornisce all'ufficio delle imposte gli strumenti per un controllo molto efficace degli accordi fiscali.
Le piattaforme sono tenute a segnalare all'Agenzia delle Entrate gli utenti che commerciano beni tramite le piattaforme che annualmente:
Nel caso dei servizi (ad esempio estetica, parrucchiere), viene segnalato ogni importo, indipendentemente dall'entità del fatturato.
Le persone che non hanno registrato la propria attività imprenditoriale ma erano obbligate a farlo sono tenute, innanzitutto, a registrare la propria attività imprenditoriale presso il CEIDG, a presentare le dichiarazioni dei redditi mancanti e a saldare gli arretrati fiscali e contributivi con gli interessi.
Inoltre, vorremmo sottolineare che il semplice fatto di percepire regolarmente un reddito non richiede automaticamente la registrazione di un'attività: a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni, era possibile utilizzare l'istituto della cosiddetta attività imprenditoriale non registrata o liquidare l'imposta sul reddito delle persone fisiche in modo appropriato per le vendite private (non commerciali).
Il pentimento attivo è l'ammissione volontaria da parte del contribuente di errori fiscali (ad esempio, la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi) prima che le autorità fiscali polacche li scoprano. In cambio, non vi è alcun rischio di responsabilità penale o fiscale. Affinché sia efficace, tutti gli arretrati devono essere saldati.
Sì, la nostra esperienza dimostra che le autorità fiscali stanno già conducendo controlli intensivi e su larga scala. I contribuenti ricevono avvisi di accertamento, presentano dichiarazioni dei redditi scadute e pagano imposte scadute, più gli interessi.
In pratica, si tratta di sette giorni. Durante questo periodo, è necessario indagare sui motivi della convocazione, contattare l'ufficiale giudiziario e definire un'ulteriore strategia.
A volte sarà necessario rettificare una dichiarazione dei redditi il più rapidamente possibile, altre volte sarà necessario difendere il metodo di liquidazione adottato fino a quel momento. Una comunicazione professionale con le autorità fiscali può prevenire una verifica fiscale: l'accuratezza e la coerenza delle informazioni fornite sono cruciali. Pertanto, vale la pena contattare un consulente fiscale in merito a questa questione.
Purtroppo, l'ignoranza della legge non protegge dalla responsabilità. La mancanza di consapevolezza non esonera dal pagamento delle tasse, né elimina il rischio di responsabilità fiscali e penali.
Sì, ma ciò comporta la necessità di pagare le tasse scadute (principalmente PIT e IVA) e i contributi previdenziali e sanitari con gli interessi.
Ciò potrebbe comportare un controllo fiscale. È consigliabile confrontare i dati forniti dalla piattaforma alle autorità fiscali con i propri dati fiscali.
Vale la pena chiarire eventuali discrepanze e, se necessario, rettificare le dichiarazioni. Se si riscontrano discrepanze giustificate a livello fiscale, si consiglia di registrarle fin da ora, in modo che, in caso di verifica fiscale per quel periodo, diversi anni dopo, il contribuente possa efficacemente difendere il proprio metodo di tassazione.
Sì, la direttiva DAC7 consente tale blocco se l'utente non fornisce le informazioni fiscali. L'account può essere sospeso fino a quando le informazioni non vengono fornite e i prelievi dalla piattaforma possono essere sospesi.
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Krzysztof Burzyński
Partner, Consulente Fiscale