Creatori digitali

Lo sviluppo dinamico dell'economia digitale fa sì che sempre più persone e aziende coinvolte nella creazione di contenuti online (ad esempio, YouTuber, streamer, grafici, programmatori, influencer) siano alla ricerca di soluzioni fiscali ottimali. Un tema che emerge regolarmente in questo contesto è quello dei cosiddetti paradisi fiscali, ovvero paesi considerati responsabili di una concorrenza fiscale dannosa in materia di imposte sul reddito.

I paradisi fiscali sono paesi o territori che offrono condizioni fiscali molto favorevoli alle entità straniere, ad esempio aliquote fiscali basse o nulle, trasparenza limitata, normative fiscali poco trasparenti e flusso internazionale di informazioni fiscali ostacolato.

In Polonia, lo status di "paradiso fiscale" è determinato dal Ministro delle Finanze tramite un regolamento, tenendo conto, tra l'altro, delle conclusioni dell'OCSE, della possibilità e della qualità dello scambio di informazioni fiscali, dell'affidabilità dei sistemi fiscali e delle loro effettive caratteristiche che possono portare a una concorrenza fiscale dannosa.

Nel diritto polacco, in conformità con il regolamento del Ministro delle Finanze del dicembre 2024, l'elenco dei paesi che applicano la concorrenza fiscale dannosa (nel campo dell'imposta sulle società e delle imposte sui redditi) comprende 25 paesi: tra cui Anguilla, Antigua e Barbuda, Hong Kong, Monaco, Panama, Seychelles, Vanuatu e altri.

In pratica, qualsiasi trasferimento di fondi (anche di importo minimo) a entità situate in paradisi fiscali può essere considerato un regime fiscale e soggetto a verifica. Queste transazioni sono trattate come transazioni tra parti correlate, con un approccio più rigoroso alla ritenuta alla fonte.

La cosa più importante è che saldare le tasse "in un paradiso" (o dichiarare di saldare le tasse a Dubai, ad esempio) non risolve la questione di saldare le tasse in Polonia, perché la possibilità per le autorità fiscali polacche di tassare il reddito è determinata principalmente dalla residenza fiscale determinata in base ai fatti e non dalla scelta del contribuente motivata da tasse più basse.

In Polonia, un residente è generalmente definito come qualcuno che ha il centro dei propri interessi vitali (personali o aziendali) in Polonia o che soggiorna in Polonia per più di 183 giorni all'anno. In tali casi, sono soggetti a tassazione in Polonia su tutti i redditi, compresi quelli esteri (utilizzando l'apposito metodo di prevenzione della doppia imposizione). In pratica, ciò significa che non è possibile presentare la dichiarazione dei redditi in un paradiso fiscale a meno che non si viva effettivamente lì e non vi si trasferisca il centro della propria vita e delle proprie attività. In tal caso, l'ufficio delle imposte polacco potrebbe contestare la "emigrazione" fiscale e richiedere la presentazione della dichiarazione dei redditi in Polonia per tutti i redditi prodotti a livello mondiale.