פעילות עסקית לא רשומה, או פעילות עסקית לא רשומה, היא דרך מעניינת ביותר להרוויח כסף בפולין. במקרים מסוימים, ייתכן שתגלו שתוכלו לייצר הכנסה גבוהה באופן מפתיע ללא צורך בחשבונאות עסקית טיפוסית ואפילו ללא תשלום דמי ביטוח לאומי. עם זאת, פעילות עסקית לא רשומה אינה זהה לעבודה עצמאית באופן לא חוקי - התקנות עדיין חלות. במאמר זה, נסביר אילו תקנות עליכם להיות מודעים להן וכיצד לנהל חשבון הכנסה מעסק לא רשום.
מהי פעילות לא רשומה? הגדרה
פעילות לא רשומהולמעשה, פעילות לא רשומה היא מבנה משפטי מעניין ביותר. סעיף 5 לחוק חוק היזמים היא מציגה הגדרה שלילית, לפיה פעילותו של אדם פרטי שהכנסתו הרבעונית אינה עולה על 225% משכר המינימום אינה מהווה פעילות כלכלית. במילים אחרות, חוק היזמים מחשיב אותך כיזם רק אם בכל רבעון של השנה אתה מרוויח יותר מ-225% משכר המינימום ברוטו - כלומר בערך 164,255 זלוטיהתנאי החשוב השני הוא חלוף הזמן – אם עבדת כעצמאים ב-60 החודשים שקדמו לפתיחת העסק, לצערנו עליך להירשם ב-CEIDG.
הוראות של חוקים חשובים אחרים (מס, ביטוח לאומי) אינן מתייחסות ישירות למושג הפעילות הלא רשומה - עם זאת, הן מבוססות בדרך כלל על הגדרת יזם או חוזים הדומים לחוזי מנדט.
מה שחשוב מאוד, העובדה שעל פי דיני היזמות אינך מנהל פעילות עסקית אינה פוטרת אותך מחובת תשלום מיסים.
מי יכול לנהל עסק לא רשום?
רק יחידים יכולים לנהל פעילות עסקית לא רשומה, ורק באופן פרטני - לכן, לא ניתן לנהל שותפות אזרחית לא רשומה. יש לקחת בחשבון גם את תקופת החסד הנזכרת לעיל - אדם שניהל פעילות עסקית רשומה ב-CEIDG ב-60 החודשים האחרונים אינו יכול לנהל פעילות עסקית לא רשומה. ההנחה היא שהשעיית פעילות עסקית נחשבת לאי-ניהול פעילות עסקית.
האם ניתן לנהל כל עסק ללא רישום?
למרבה הצער לא, וכדאי להיות מודעים לכך. כשמנהלים עסק לא רשום, לא תקבל זיכיון, רישיון או רישום במרשם הפעילויות המפוקחות. כמובן, יהיה לנו קשה לדמיין הגשת בקשה לרישיון על ידי אדם שהכנסתו עומדת על כ-43 זלוטי לשנה????
כיצד לחשב את מגבלת ההכנסה עבור פעילויות לא רשומות?
מגבלת ההכנסות מפעילויות לא רשומות התפתחה במהלך השנים, אך כיום הכלל פשוט למדי - במהלך רבעון קלנדרי, הכנסות המכירות שלך לא יכולות לעלות על 225% מהשכר החודשי המינימלי. בשנת 2026, סכום זה הוא 10,813.50 זלוטי ברוטו לרבעון.
מה נחשב כחלק ממגבלת ההכנסה?
בפועל, חלק ניכר מהאתגרים העומדים בפני יזמים מתחילים נובעים באופן המדויק שבו מחושבים ההכנסות מעסקים לא רשומים. זה קריטי, כמובן, משום שחריגת מגבלת ההכנסות מחייבת רישום ברשות המרכזית לרישום ומידע על עסקים (CEIDG), ולכן חובת תשלום דמי ביטוח לאומי.
סכום ההכנסה הוא כל מה שמגיע לך מהמכירה – משמעות הדבר היא הסכום שעבורו הנפקת חשבוניות, לא מה שקיבלת בחשבונך, הכנסתך לאחר ניכוי עלויות או רווח לאחר התחשבות במס.
עד לסכום המגבלה מע"מ, עלויות אריזה ועלויות משלוח כלולים גם כן. הכנסות שכבר דווחו (למשל, על סמך חשבונית) אך טרם התקבלו נספרות גם הן. זאת בשל שיטת הצבירה.
מה קורה כשאתה חורג ממגבלת הפעילות הלא רשומה?
ברגע שחוצים את המגבלה, פעילות לא רשומה הופכת לפעילות עסקית. זה קורה ביום שבו אתם מרוויחים הכנסות העולות על 10,813.50 זלוטי שהוזכרו לעיל ברבעון נתון. משמעות הדבר היא ש חובה להגיש בקשה לכניסה ל-CEIDG תוך 7 ימים ממועד החריגה מהמגבלה.
האם יש צורך לשמור רישומי חשבונאות עבור עסקים לא רשומים?
במובן מסוים, כן, למרות שזה כמובן נראה ועובד אחרת מאשר במקרה של עסק עצמאי כפי שמובן באופן מסורתי. נישום המבצע פעילות עסקית לא רשומה חייבים לשמור רישומי מכירות לצורך חישוב הכנסה חייבת במס ושמירה על מגבלת ההכנסה הרבעונית.
הניסיון שלנו מראה שרשויות המס מאפשרות לשמור רישומי מכירות בצורת גיליון אלקטרוני, כגון אקסל. מומלץ שרישומים כאלה יכללו, בין היתר:
- תאריך המכירה
- מספר מסמך – ניתן למספר את המסמכים כמעט בכל דרך שתרצו, כל עוד זה נעשה באופן עקבי, חוזר על עצמו והגיוני.
- תיאור הסחורות והשירותים
- סכום ההכנסה
- אמצעי תשלום
- נתוני לקוחות אם ניתן להשיגם
כמובן, התקנות אינן מסדירות את אופן שמירת הרישומים הללו. הן נועדו פשוט לעקוב באופן אמין אחר הכנסתך ובסיס המס שלך. לפי אתר ממשלתי, עדיף שמסמכי העלות יכללו את פרטי הזיהוי שלך (שם, שם משפחה, כתובת).
אם אתם מנהלים עסק לא רשום, תוכלו לנכות הוצאות שנגרמו לצורך יצירת הכנסה. אלה עשויות לכלול חומרי ייצור, אריזה, כלים, עמלות פלטפורמת מכירות והוצאות פרסום. בכל פעם שאתם רוכשים משהו הקשור לעסק הלא רשום שלכם, הקפידו לשמור הוכחת קנייה. אינכם צריכים לרשום את הסיבות להוצאה.
בדומה לרישום הכנסות, כדאי גם לנהל רישומים של הוצאות. יש לציין את תאריך ההוצאה, מספרה, תיאור קצר של הפריט או השירות שנרכש והסכום ששולם.
מס הכנסה על פעילויות לא רשומות
בעת ניהול עסק לא רשום, עליך לשלם מס הכנסה כמו כל יזם או עובד אחר. חשוב לציין, הכנסה שהושגה מפעילות זו תמיד נרשמת בדוח. עקרונות כלליים, כלומר על מה שנקרא סולם המסמשמעות הדבר, כמובן, היא האפשרות להשתמש בסכום הפטור ממס, אך גם שיעור מס הכנסה אישי גבוה לאחר חריגה מ-120,000 זלוטי לשנה.
ניתן ליישב הכנסות מפעילויות לא רשומות בטופס PIT-36.
תשלומי ביטוח לאומי (ZUS) וביטוח בריאות עבור פעילויות לא רשומות
סוגיית התרומות עבור יחידים המנהלים פעילות עסקית לא רשומה שנויה במחלוקת, בעיקר בשל היעדר תקנות סטטוטוריות מתאימות בתחום זה. באופן כללי, ההנחה היא ש אנשים המבצעים פעילויות לא רשומות אינם חייבים לשלם דמי ביטוח לאומי או דמי ביטוח בריאות על ההכנסה שהם מקבלים בדרך זו. אולם, לדעתנו, זה לא לגמרי נכון.
בעוד שאנו יכולים להסכים כי היעדר תרומות למכירת סחורות מוצדק לחלוטין, במקרה של אנשים המספקים שירותים, המצב מסתבך יותר. כפי שצוין בצדק. ליגליס, מוסד הביטוח הלאומי מתייחס לעיתים קרובות ליזמים לא רשומים כאל קבלנים, ולכן האנשים המעסיקים אותם (כולל אנשים פרטיים) נדרשים לשלם דמי ביטוח.
היישום המעשי של תקנות אלה הוא, כמובן, נדיר ביותר, ויכולתו של המוסד לביטוח לאומי (ZUS) לפקח על אנשים המבצעים פעילויות עסקיות לא רשומות מוגבלת למדי. עם זאת, כדי לנהל עסקים בהתאם לתקנות ולהימנע מסיכון, עליך לשקול את חובות התרומה שלך בעת מתן שירותים.
בשל מגבלת ההכנסה הנמוכה יחסית, מעטים רואים בעבודה לא רשומה את מקור ההכנסה העיקרי שלהם. עם זאת, כדאי לזכור שבמצב כזה, ייתכן שלא תהיו מכוסים על ידי פנסיה או ביטוח בריאות.
מע"מ על פעילויות לא רשומות
פעילות עסקית לא רשומה אינה אומרת באופן אוטומטי שלא תצטרכו לשלם מע"מ - מתן שירותים או אספקת סחורות בתשלום הן, אחרי הכל, פעילויות שחלות בדרך כלל על מע"מ. מצד שני, בשל סכום ההכנסות הקטן, אנשים המבצעים פעילויות לא רשומות יכולים בדרך כלל ליהנות מפטור ממע"מעם זאת, זה לא תמיד המצב, שכן ישנם לפחות כמה שירותים וסחורות המונעים מנישומים את הזכות ליהנות מהפטור. דוגמאות לכך כוללות מתן שירותי ייעוץ, פקטורינג ומסחר מקוון באלקטרוניקה.
כדאי גם לשים לב לנושא ייבוא שירותים על בסיס מע"מראשית, ניהול עסק לא רשום אינו פוטר אותך מתשלום מס על דברים כמו פרסומות באינסטגרם או מנויים לקנבה.
פעילויות לא רשומות והקופה הרושמת
ניהול עסק לא רשום אינו פוטר אותך מחובת החזקת קופה רושמת ושימוש בה. יזמים רבים השואפים לבצע מכירות קמעונאיות קטנות לא יצטרכו לרכוש קופה רושמת, מכיוון שמגבלת הפטור השנתית היא 20,000 זלוטי לשנה, המחושב באופן יחסי עם פתיחת העסק במהלך השנה.
עם זאת, אם אתם מנהלים עסק לא רשום המספק שירותי עיצוב שיער, יופי או תיקון רכבים, עליכם להחזיק בקופה רושמת מהיום הראשון של העסק שלכם, לפני ביצוע העסקה הראשונה שלכם עם לקוח.
הנפקת חשבוניות וחשבונות עבור פעילויות לא רשומות
אם אתם מנהלים עסק לא רשום, סביר להניח שאין לכם מספר זיהוי מס (NIP), אם כי תוכלו להגיש בקשה לאחד בנסיבות מסוימות (רישום במע"מ, רכישת קופה רושמת). עם זאת, מספר הזיהוי המס העיקרי שלכם הוא מספר ה-PESEL שלכם.
ראוי לציין שאם אתם מנהלים עסק לא רשום, ייתכן שתידרשו להשתמש ב-KSeF; תוכלו גם להצטרף למערכת מרצונכם. מכיוון שכל חשבונית מובנית חייבת לכלול את מספר זיהוי המס (NIP) של המנפיק, עליכם להשיג מספר NIP לפני ההרשמה ל-KSeF.
בנוסף לחשבוניות מובנות, ניתן גם להנפיק קבלות. אלו הן אישורים המונפקים לבקשת הקונה. החוק אינו מציין מה בדיוק צריך להיכלל במסמך כזה, אך לדעתנו, כדאי לכלול:
- מספר חשבון
- תאריך הנפקת החשבונית
- פרטי המוכר
- פרטי הקונה
- שם השירות או המוצר
- הסכום המגיע
אם הקונה לא יוצר איתך קשר לקבלת חשבונית, אינך חייב לעשות זאת. עם זאת, אין בכך כדי לפטור אותך מחובתך לעמוד במגבלה הרבעונית, אשר בפועל מחייבת אותך לשמור על רישומי הכנסות כלשהם. מסיבה זו, אנו ממליצים תמיד להנפיק חשבוניות - אין לכך השלכות שליליות.
הטעויות הנפוצות ביותר שנעשות בעת ניהול עסקים לא רשומים
Jako חברת ייעוץ המתמחה במיסים אנו כמעט ולא מתעסקים עם לקוחות המפעילים עסקים לא רשומים. עם זאת, לאחר כמעט 10 שנים בשוק, אנו יכולים להצביע על כמה טעויות נפוצות שעושים יזמים מתחילים.
- בלבול בין הכנסה להכנסה – המגבלה הרבעונית לפעילות לא רשומה חלה על הכנסות, לא על הכנסה. עם זאת, משלמים מס הכנסה על הכנסה בניכוי הוצאות,
- אי שמירת רישומי מכירות – היעדר חובה רשמית לנהל ספר מס של הכנסות והוצאות אינו פוטר אותך מחובת לשמור כל תיעוד,
- חשבונאות הכנסות על בסיס מזומן, ולא על בסיס צבירה – במקרה של פעילויות לא רשומות, ההכנסות לצורך המגבלה הרבעונית מחושבות על בסיס צבירה – לכן, ההכנסות המגיעות נספרות, ולא אלו שהתקבלו על חשבון, בעוד שעלויות והכנסות לצורך הגשת דוח המס השנתי מחושבות על בסיס מזומן, כלומר במועד היווצרותן בפועל,
- אין הוכחה להוצאות – אם ברצונך לנכות הוצאות, עליך לשמור מסמכים המאשרים הוצאות אלה – דף חשבון בנק לבדו אינו מספיק. יזמים מתחילים שוכחים זאת לעתים קרובות, דבר שיכול להיות הרסני במקרה של ביקורת.
- רישום מאוחר מדי עם CEIDG – יש לכם רק 7 ימים להירשם ל-CEIDG לאחר חריגה מסף ההכנסות. איחור במועד זה עלול להיות בעל השלכות חמורות.
סיכום
פעילות עסקית לא רשומה היא דרך מצוינת להקים עסק. ניסיון הוא צעד פחות רשמי, אך עדיין מתקדם מאוד, לקראת צמיחת העסק שלכם. אם המאמר שלנו לא ענה על כל שאלותיכם, אנא צרו איתנו קשר - נשמח לעזור!
