יזמים רבים תוהים האם ניתן לנכות הוצאות עבור חדרי כושר, אימונים אישיים או פעילויות ספורט אחרות כהוצאות מוכרות למס. במבט ראשון, נראה כי כושר גופני טוב, בריאות וכושר גופני משפיעים על יעילות העבודה ולכן יש להם קשר עקיף לפעילות העסקית. אולם, בפועל, גישתם של משרדי המס בהקשר זה יכולה להיות מגבילה למדי.
חדר כושר, מאמן אישי ועלויות מס
ככלל, אם נושא הפעילות העסקית שלך אינו קשור לספורט, הוצאות עבור חדר כושר או מאמן אישי ככל הנראה לא ייכללו בעלויות המס.
משרדי מס בדרך כלל רואים בהוצאות מסוג זה הוצאות אישיות, בטענה שמטרתן העיקרית היא הגנה על הבריאות, שיפור הכושר הגופני, הרווחה או המראה החיצוני, ולא לייצר ישירות הכנסה עסקית.
משמעות הדבר היא שיזם המנהל, למשל, משרד ראיית חשבון, סוכנות שיווק, חנות מקוונת, משרד עורכי דין או עסק ייעוץ צריך לנקוט משנה זהירות כאשר הוא מנסה לכלול מנוי לחדר כושר או אימון אישי כהוצאה עסקית.
ומה לגבי פעילויות שקשורות לספורט?
המצב עשוי להיות שונה כאשר פעילות העסק קשורה ישירות לספורט, כושר או פעילות גופנית.
זה חל, למשל, על אנשים שמתנהגים כ:
- ספורטאים מקצועיים,
- מאמנים אישיים,
- מדריכי כושר,
- מדריכי ספורט,
- אנשים המנהלים עסק בתעשיית הבריאות או הפעילות הגופנית.
במקרים כאלה, קל יותר להדגים קשר בין ההוצאה לפעילות המבוצעת. מאמן אישי או ספורטאי עשויים לטעון ששמירה על כושר, פיתוח מיומנויות, כישורים מוטוריים או שימוש בתמיכה ייעודית הם כולם חלק מהמקצוע שלהם.
בפועל, משרדי מס נוטים יותר להעדיף יישוב הוצאות אימון אישי אם הן קשורות באמת לפעילויות ספורט. עם זאת, אין פירוש הדבר אישור אוטומטי בכל מצב.
מנוי לחדר כושר עדיין יכול להיות בעייתי
ראוי לזכור שגם במקרה של פעילויות ספורט, הוצאות חדר כושר עלולות להיות מוטלות בספק. רשויות המס רואות לעתים קרובות במנויים לחדר כושר אופי אישי, שכן הן משמשות לשיפור הבריאות והכושר הכללי.
לכן, כל הוצאה כזו צריכה להיות מוצדקת היטב. ככל שניתן להוכיח בצורה ברורה יותר שהיא קשורה לפעילות ספציפית, שירות שניתן או הכנסה שנוצרה, כך גדל הסיכוי להגן על הוצאה כזו במקרה של ביקורת.
יש להעריך כל מקרה לגופו
הטיפול המסי בהוצאות ספורט אינו תהליך בינארי. סוג העסק, שיטת תיעוד ההוצאות, מטרתן והקשר שלהן בפועל להכנסות הם כולם גורמים חשובים.
לכן, לפני פתיחת עסק או רישום הוצאות כאלה, כדאי לדון ברשימת העלויות עם יועץ מס. זה יסייע למנוע מצב שבו ההוצאה תוטל בספק על ידי רשות המסים.
