מתכננים מסיבה או אירוע גיבוש? תוהים האם ניתן לנכות הוצאות הקשורות לאירוע כזה מדוח מס ההכנסה שלכם?
האפשרות לכלול הוצאות כאלה בעלויות המס תלויה בגורמים רבים.
ראשית, ההוצאה חייבת להיווצר כדי לייצר הכנסות, להבטיח אותן או לשמר את מקורן. כאשר טוענים להכרה בהוצאה, ראוי להדגיש את היתרונות של ארגון אירועים כאלה, כגון גיבוש צוות, שיפור תפוקת העובדים או בניית מערכות יחסים טובות יותר בתוך החברה. יתרונות אלה צריכים לתרום ליצירת הכנסות בטווח הארוך, כלומר הם מתורגמים לתוצאות פיננסיות משופרות.
למה עוד כדאי לשים לב כדי להבטיח שסילוק עלויות כאלה אפשרי, עומד בתקנות ואינו מעורר ספקות מצד רשויות המס?
1. פאר האירוע
בעת ארגון אירוע גיבוש צוות, חשוב לנהוג באיפוק, שכן קנה מידה מופרז עלול למשוך את תשומת ליבן של רשויות המס. מלונות מפוארים, ארוחות ערב מפוארות, קונצרטים או מופעים בלעדיים? אלה מאותתים לרשויות המס שמדובר בהוצאה של נסיעת עסקים. מהי נסיעת עסקים? הוצאות אלו תורמות לתדמית המרשימה והמפוארת של החברה כלפי חוץ, אך אינן יכולות להיחשב מוכרות לצורכי מס. הדבר נאמר במפורש בחוק מס חברות. לכן, בעת תכנון אירוע, חשוב לשמור על שכל ישר ואיזון - האירוע צריך להתייחס בעיקר למטרות הפנימיות של החברה, כגון גיבוש צוות או שיפור התקשורת, ולא רק להצגת יוקרתה.
2. משתתפים
הרכב משתתפי האירוע קובע גם האם ניתן לנכות את עלויות אירוע גיבוש צוות. רשויות המס שמות לב למי שמשתתף באירוע כזה, שכן הדבר עשוי לקבוע את סיווג ההוצאות כראויות לניכוי מס.
הוצאות שנגרמו לעובדים המועסקים במסגרת חוזה העסקה, חברי הנהלה ואפילו בני משפחותיהם עשויות להיות מוכרות כהוצאות מוכרות לצרכי מס.
המצב מסתבך יותר, עם זאת, כאשר מוזמנים לאירוע עמיתים לעבודה הפועלים במסגרת הסכמי B2B, קבלנים או יחידים מחברות קשורות. על פי הפרשנות האישית שפרסם מנהל פיקוח המס הלאומי ב-7 בפברואר 2025 (מס' 0114-KDIP2-1.4010.590.2024.3.DK), הוצאות שנגרמו עבור השתתפותם של יחידים אלה באירוע גיבוש צוות (ארגון אטרקציות נוספות) עשויות להוות ייצוג. רשויות המס קבעו כי מטרת פעילויות כאלה היא בניית תדמית החברה בעיני עמיתיהם, הצגת עושרה ומקצועיותה, דבר המסווג הוצאות אלו כייצוגיות, ולכן פטורות ממס.
3. אלכוהול
אחת הטעויות הנפוצות ביותר בעת חשבונאות של אירועי גיבוש צוות היא הכללת הוצאות אלכוהול. עלויות רכישת אלכוהול נחשבות תמיד מייצגות, ללא קשר להקשר בו הוא נצרך, בין אם במהלך פגישה עם שותף עסקי או באירוע גיבוש צוות של עובדים.
זה נובע ישירות מסעיף 16, סעיף 1, פריט 28 לחוק מס הכנסות חברות, הקובע כי הוצאות אירוח, ובפרט אלו שנגרמו עבור שירותי קייטרינג ורכישת מזון ומשקאות, כולל משקאות אלכוהוליים, אינן נחשבות מוכרות למס. משמעות הדבר היא שגם אם אירוע עומד בתנאים אחרים לניכוי, הוצאות אלכוהול תמיד צריכות להיות לא נכללות בניכויים כאלה.
4. תוכנית הכשרה
שילוב אלמנטים מהותיים בתוכנית אירוע גיבוש צוות, כגון סדנאות או הכשרה, מגדיל משמעותית את הסיכויים לניכוי הוצאות. זה מדגים שמטרת האירוע אינה רק לספק בידור או ליצור תדמית חברה זוהרת, אלא לתמוך באמת בפיתוח כישורי העובדים ולשפר את יעילות עבודת הצוות, מה שמתורגם לרווחיות עסקית מוגברת.
מפגשי הדרכה נושאיים, סדנאות צוות או הרצאות בהנחיית מומחים יכולים להיות הוכחה לכך שהאירוע הוא מקצועי וחינוכי באופיו. רשויות המס רואות בחיוב רב יותר אירועים המשלבים רכיבים כאלה, במיוחד אם הם קשורים לפרופיל העסקי של החברה.
וזכרו - ההערכה הכוללת היא מה שקובעגם אם אתם מזמינים רק עובדים במשרה מלאה, אך המסיבה מפוארת מאוד, ללא אלמנטים מהותיים ועם הרבה אלכוהול, רשויות המס עדיין עשויות לראות בה אירוע מייצג. בסופו של דבר, בכל פעם יש לבצע הערכה מקיפה של ההקשר ותוכן האירוע..
אם אינכם בטוחים איזה חלק מעלות האירוע או הטיול ניתן לתבוע כזכאי לצורכי מס, צרו איתנו קשר. נעזור לכם לפתור כל ספק.
