טיפים מעשיים מקז'ישטוף בורז'ינסקי, יועץ מס ושותף ב-BTTP
חשבונאות עבור מטבעות קריפטוגרפיים בדוח מס הכנסה אישי שנתי לשנת 2024 יכולה להיות מאתגרת, לכן כדאי לוודא שאתם ממלאים כראוי את טופס PIT-38 כעת. המועד האחרון להגשת הדוח הוא 30 באפריל 2025, וחשבונאות שגויה עלולה לגרום לעונשים משמעותיים.
מתי צריך להגיש את טופס PIT-38?
אם מכרתם מטבעות קריפטוגרפיים או השתמשתם בהם כדי לשלם עבור סחורות או שירותים בשנת 2024, עליכם לדווח על עסקאות אלו כהכנסה. גם אם רכשתם רק מטבעות קריפטוגרפיים, כגון ביטקוין, את'ריום או סטייבלקוינים, עדיין עליכם לכלול את העלויות שנגרמו. כל זה מדווח בטופס PIT-38, גם אם עדיין לא הרווחתם הכנסה.
הטעויות הנפוצות ביותר - מה אנחנו מפספסים בהתיישבות?
משלמי מסים שוכחים לעתים קרובות את החובה לדווח על תשלומי קריפטו עבור סחורות או שירותים. כמו כן, ראוי לזכור כי החלפת מטבע קריפטו אחד באחר היא ניטרלית מבחינת מס - אין צורך לדווח עליה.
אילו הוצאות ניתן לנכות?
העלויות יכולות לכלול לא רק את עלויות רכישת מטבעות קריפטוגרפיים, אלא גם עמלות שגובות הבורסות - הן על רכישות והן על מכירות. השמטת עלויות אלו גורמת למסים גבוהים יותר, שכן משרד המס יגבה אותם על כל ההכנסה, ולא על הרווח בפועל.
באיזה שער יש להמיר עסקאות?
יש להמיר הכנסות והוצאות הנקובות במטבעות זרים (למשל, דולר אמריקאי, אירו) באמצעות שער החליפין הממוצע של הזלוטי הפולני מהיום שקדם לעסקה. ניתן לדווח על עסקאות ישירות בזלוטי פולני ללא המרה.
הכנסות מקריפטו בחו"ל - מה לגבי מס בפולין?
תושב מס פולני חייב לדווח על הכנסה גלובלית, כולל מטבעות קריפטוגרפיים. אם שולם מס בחו"ל, ניתן לנכותו בטופס PIT-38, בתנאי שפולין חתמה על אמנת מס כפל רלוונטית עם המדינה המדוברת.
האם בדיוק קנית משהו? האם אתה גם מגיש את דו"ח המס שלך?
אם קניתם מטבעות קריפטוגרפיים בשנת 2024 אך לא מכרתם אותם, עדיין תצטרכו להגיש טופס PIT-38 ולדווח על העלויות. יתר על כן, אם צברתם עלויות בשנים קודמות אך לא דיווחתם עליהן, עליכם להגיש דוחות שטרם נפרעו ולחרט באופן פעיל.
האם יש לכם הוצאות שלא דווחו מלפני 2019? קריאה אחרונה!
חלק מהמשקיעים שכחו מעלויות רכישת מטבעות קריפטוגרפיים שנגרמו לפני 2019 - לדוגמה, ב-2017 וב-2018. החדשות הטובות הן שעדיין ניתן ליישב אותן בטופס PIT-38 לשנת 2019. אבל שימו לב - בסוף 2025, התחייבויות המס לשנת 2019 יפוגו, כלומר אם לא תדווחו על עלויות אלו עד אז, תאבדו לצמיתות את הזכות לנכות אותן. אם משקיע מעוניין ליישב עלויות רכישת מטבעות קריפטוגרפיים בשנת 2019 ובשנים קודמות ולא דיווח עליהן קודם לכן, עליו להגיש את טופס PIT-2025 המתאים לשנת 38 ולשנים שלאחר מכן עד סוף 2019.
הפסדים? רק עלויות.
עבור מטבעות קריפטוגרפיים, איננו מדווחים על הפסדים - רק על עלויות שניתן להעביר קדימה. אם העלויות עולות על ההכנסות בשנת 2024, אנו מדווחים עליהן כ"עלויות שנגרמו בשנים קודמות".
הכנסה מעל מיליון זלוטי? היזהרו ממס הסולידריות
הכנסות קריפטו מעל מיליון זלוטי פירושן חובה לשלם היטל סולידריות נוסף של 1% - אך רק על העודף.
דמי גז שנויים במחלוקת
כיום, רשויות המס מתייחסות לדמי גז כהכנסה, דבר שיכול להיות מכביד על סוחרים. למרבה המזל, בתי המשפט המנהליים מסכימים יותר ויותר עם משלמי המסים וקובעים כי דמי שימוש אלה אינם הכנסות. עם זאת, העניין נותר פתוח.
לא הגשתם את דו"ח המס שלכם? רשויות המס יכולות לגבות עד 75% מהמס שלכם.
אי-הסדר מטבעות קריפטוגרפיים עלול להיות בעל השלכות חמורות, החל מקנסות כספיים ועד מס עונשי של 75%. הרשויות עשויות גם לחקור את מקור המימון, למשל, אם רכשתם מכונית או נכס יקרים.
פרטים נוספים:
https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/podatek-od-kryptowalut-jak-rozliczyc-w-pit-za-2024-r-i-uniknac-bledow/gww3wqq
