יותר ויותר אנשים משקיעים דרך פלטפורמות ברוקראז' זרות. בעוד שפלטפורמות אלו מספקות גישה לשווקי הון גלובליים, בעיה פוטנציאלית היא שהברוקרים הללו אינם מנפיקים את טופס PIT-8C. היעדר מסמך זה פירושו שמשקיעים חייבים להכין את דוחות המס שלהם בעצמם, דבר שיכול לעורר חששות רבים בנוגע למס ולבעיות מעשיות.
סטניסלב ניוויאדומסקייועץ מס ב-BTTP מסביר כי המסמך המרכזי המאפשר את הסדר השקעות הון הוא טופס PIT-8C, המונפק על ידי ברוקר פולני או בית ברוקרים זר עם סניף בפולין. הוא מכיל סיכום של הכנסות, הוצאות ותוצאת השקעה, אשר ניתן להשתמש בו כדי למלא נכון את הצהרת PIT-38.
המומחה מציין כי במקרה של השקעות שבוצעו באמצעות ברוקר זר - למשל, בארה"ב - משלמי המסים לא יקבלו טופס PIT-8C ויצטרכו להכין את הכנסותיהם והוצאותיהם בעצמם. דוחות המסופקים על ידי הפלטפורמה יכולים להיות מועילים, אך הם אינם מחליפים את החובה להכין חישובים משלהם.
כפי שמסביר סטניסלב ניוויאדומסקי, במצב כזה, על משלם המסים ליצור "טופס PIT-8C משלו", שמשמעותו סידור היסטוריית העסקאות בסדר כרונולוגי, חישוב הכנסות ממכירות, עלויות השגתן ויישום עקרון FIFO (נכנס ראשון, יוצא ראשון). סטניסלב ניוויאדומסקי מסביר את FIFO באמצעות דוגמה של רכישות תבואה: קונים תבואה מכמה חקלאים במחירים שונים ושופכים אותה למיכל אחד. כשמוכרים חלק, אי אפשר לקבוע מאיזו אצווה היא הגיעה, ולכן מניחים שהאצוות שהתקבלו הראשונות הן הראשונות להימכר. באופן דומה, בסדרי יישוב בשוק המניות, משייכים את הרכישות הישנות ביותר למניות שנמכרו.
המומחה מדגיש כי הגישה הבטוחה ביותר היא לכלול רק הוצאות שניתן לתעד בקלות - לדוגמה, עמלות תיווך או דמי ניהול חשבון עבור השנה בה נמכרו ניירות הערך. בעייתיות יותר עשויות להיות עמלות עבור גישה לתכונות נוספות של הפלטפורמה, מנויים, דמי חבר או עלויות המרת מטבע, אשר רשות המסים עשויה לראות כלא מוצדקות.
סטניסלב ניוויאדומסקי מציין גם כי רשויות המס אינן מקבלות את ההתייחסות להוצאות עבור פיתוח אישי או חינוך כללי להשקעות כעלויות מוכרות למס. משמעות הדבר היא שהוצאות עבור קורסים או הכשרה אינן יכולות להפחית את בסיס המס.
לבסוף, המומחה מזכיר כי לאחר סיכום כל ההכנסות והעלויות, על המשקיע להמיר את הערכים למטבע פולני בשערים המתאימים ולמלא את הצהרת PIT-38, ובמקרה של הכנסות ממדינות שונות - גם את נספח PIT/ZG.
נקודות חשובות שיש לציין:
- אנשים שמשקיעים עם ברוקרים זרים לא יקבלו PIT-8C וחייבים להכין את ההסדר בעצמם;
- שיטת FIFO משמשת בהסדר, כלומר המניות הראשונות שנרכשו נחשבות למניות הראשונות שנמכרו;
- רק הוצאות הקשורות ישירות לעסקאות יכולות להיכלל בעלויות - לדוגמה, עמלות ועמלות בשנת המכירה;
- רשויות המס דוחות הוצאות חינוך או פיתוח כהוצאות מוכרות למס;
- במקרה של הכנסה מחו"ל, יש להמיר את כל הסכומים לזלוטי פולני (PLN) ולמלא את טופס PIT-38 יחד עם צירוף ה-PIT/ZG;
- שגיאות בדוחות או אי-צירוף הכנסה עלולים לגרום לחובות מס ולצורך לתקן את הדוח יחד עם תשלום מס נוסף וריבית אפשרית;
הכללים הנ"ל מעלים שאלות מעשיות רבות: כיצד בדיוק יש לחשב עסקאות בחו"ל? כיצד יש לתעד עלויות לצורכי מס? האם עמלות פלטפורמה תמיד יכולות להיכלל בעלויות הניתנות לניכוי מס?
אם אתם רוצים ללמוד כיצד לנהל חשבון נכון של הכנסה פסיבית מחו"ל ולמנוע טעויות בדוח המס השנתי שלכם, כדאי להתייעץ עם יועץ מס.
אנו מזמינים אתכם לקרוא את המאמר המלא: https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/jak-rozliczyc-zagraniczne-dochody-pasywne-gdy-nie-ma-pit-8c/eq255tq
