למשפיענים מקצועיים יש עד ה-20 בפברואר 2025 להחליט האם לשנות את מערכת המיסוי העסקית שלהם לשנת 2025. מערכת מיסוי לא מתאימה עלולה לגרום לנטל מס ותרומות גבוה משמעותית, להגיע לעשרות ואף מאות אלפי זלוטי בשנה. בחירת מערכת מיסוי לעסק שלך היא אחת מ"אופטימיזציות המס" הבודדות המאפשרות לך להפחית את המסים שלך באופן חוקי.
צורות המיסוי שניתן להחיל הן: סולם מס, שיטת הקו הישר oraz סכום חד פעמי רשוםצורת המיסוי משפיעה לא רק על סכום מס ההכנסה ששולם, אלא גם על סכום דמי ביטוח הבריאות. צורת המיסוי האופטימלית עבור משפיען מסוים תלויה בגורמים רבים, בעיקר סכום ההכנסה שנוצר, גובה ההוצאות שנגרמו והיקף העסקים של המשפיען.
צורת המיסוי הבסיסית (ברירת המחדל) של פעילויות עסקיות היא סולם המס, לפיה הכנסתו של משפיען (כהפרש בין ההכנסות שהרוויח לבין העלויות שנגרמו) חייבת במס שנתי בשיעור של 12% עד 120 זלוטי ובשיעור של 32% מעל סכום זה. יתר על כן, בשיטת מיסוי זו יש להוסיף גם דמי ביטוח בריאות של 9%, המחושבים גם הם על ההכנסה. היתרון של סולם המס הוא הסכום הפטור ממס של 30 זלוטי, וכתוצאה מכך מופחת ריאלית של שיעור המס במדרגת המס הראשונה מ-12% ל-9%. ככלל, צורת מיסוי זו תהיה המשתלמת ביותר אם הכנסתו של המשפיען אינה עולה על 150 זלוטי לשנה.בהתאם לסוג הפעילות, רשויות המס עשויות להכיר בהוצאות עבור ביגוד, הנעלה, נסיעות, כרטיסי טיסה, לינה, תכשיטים, קוסמטיקה ובשמים כהוצאות הכנסה עבור משפיען.
בתורו, בהתאם ל- שיטת הקו הישר משפיענים ממסים את הכנסתם, ללא קשר לגובהה, בשיעור אחיד של 19%. עלויות המס נקבעות באופן דומה למדרגת המס. דמי ביטוח בריאות במדרגת מס זו הם 4,9% מההכנסה. בניגוד למדרגת המס, תרומה זו ניתנת לניכוי חלקית מההכנסה או להיכלל בעלויות המס (עד 12 זלוטי בשנת 900). עבור פעילות משפיענים, צורת מיסוי זו נראית מועילה רק במצבים שבהם משפיענים מייצרים הכנסות גבוהות יחסית ובמקביל נושאים בעלויות ממוצעות.
עם זאת, לאחר הבחירות סכום חד פעמי רשום המשפיען משלם מס על הכנסתו (כלומר, מבלי לנכות את עלויות השגת ההכנסה) ככלל בשיעור מס של 15%.עם זאת, עבור מקורות הכנסה מסוימים, ייתכן שיחול שיעור מס נמוך יותר של 8,5%.פרמיית ביטוח הבריאות נקבעת בסף. בהתאם להכנסה השנתית, הפרמיה נעה בין כ-5,5 זלוטי ל-16,5 זלוטי בשנה, אשר המשפיען יכול לנכות 50% מהכנסתו. היתרון של מיסוי בשיעור אחיד הוא הסיכון המופחת לסכסוכים עם רשות המס, אשר תנסה לסווג הוצאות מסוימות המוכרות על ידי המשפיען כהוצאות מוכרות למס כהוצאות אישיות. צורת מיסוי זו אמורה להיות בדרך כלל החסכונית ביותר כאשר הכנסת המשפיען עולה על 150 דולר בשנה.
האפשרות הגרועה ביותר תהיה להימנע לחלוטין מרישום עסק של משפיען מקצועי, וכן להימנע מדיווח על הכנסה בדוח המס שלו. במקרה כזה, ההכנסה תסווג על ידי רשויות המס כמקורה ב... מקורות הכנסה שלא פורסמו, וממוסה שיעור של 75%. יתר על כן, במצב כזה, המשפיען מאוים בקנס או בהגבלת חירות בגין פעילות עסקית המבוצעת שלא כדין.
