פלטפורמות מקוונות המאפשרות לפרילנסרים להנפיק חשבוניות וליישב חשבונות B2B עם לקוחות מבלי להקים עסק צוברות פופולריות. בעוד שפתרון זה נראה נוח ומאובטח, הוא עלול לשאת סיכונים משמעותיים בתחום המס, הביטוח הלאומי ואפילו הפלילי והפיסקאלי אם מתגלה שפעילות עסקית מוסתרת. רשויות המס בוחנות יותר ויותר מודלים של שיתוף פעולה כאלה, ולרשויות המס יש כיום כלים לזיהוי יעיל של פעילויות עסקיות נסתרות.
דומיניק שלז'אק, יועץ מס ב-BTTP, מדגיש כי לרשות המס עומדים כיום כלים מדויקים כדי למנוע מקרים של פרילנסרים שמסתירים את פעילותם העסקית. הוא מציין כי במצבים מסוימים, השימוש בפלטפורמה יכול להיות מוצדק - למשל, כאשר המטלות הן אקראיות, כלומר הפרילנסר אינו מבצע בפועל פעילות עסקית. אם פרילנסר משתמש בשירותיו של מתווך רק מספר פעמים בשנה, ניתן לטעון כי הפעולות הן ספורדיות ופעילותו העסקית של הפרילנסר אינה מוסתרת.
עם זאת, בשיתופי פעולה בקנה מידה גדול יותר, המצב שונה. דומיניק שלזאק מציין שאם פרילנסר משתמש בחבילה המאפשרת הנפקת חשבוניות מרובות בחודש, יהיה קשה להגן על הטענה שהוא אינו מנהל פעילות עסקית. במצב כזה, רשויות המס או המוסד לביטוח לאומי (ZUS) עשויים לראות את הפרילנסר כעוסק בפעילות רווחית קבועה ומאורגנת, מה שיוביל לסיווג מחדש של התשלומים שלו. כתוצאה מכך, רשויות המס עשויות לראות את הפרילנסר כמנהל פעילות עסקית בפועל, מה שיוביל לחובות מס וביטוח לאומי.
סיכון נוסף הוא מה שנקרא בניית חברה והאחריות הפלילית והפיסקלית הנלווית לכך – קנס של עד 720 פאונד ליום, מאסר של עד שלוש שנים, או שניהם. כפי שמסביר דומיניק שלז'אק, יש לכך השלכות נוספות על זרים השוהים בפולין במסגרת היתרים שאינם מאשרים פעילות עסקית; פעולה כזו, אפילו באופן עקרוני, מביאה לגירוש.
גם הלקוח של הפרילנסר נמצא בסיכון. רשויות המס עשויות להטיל ספק בזכות לנכות מע"מ ולקזז את ההוצאה מעלויות מוכרות למס אם הן סבורות שהחשבונית של הפרילנסר מהווה ראיה חשבונאית לא אמינה, המשקפת פיקציה עסקית.
דומיניק שלזאק מדגיש גם את חובות הדיווח של פלטפורמות במסגרת הנחיית DAC7. פלטפורמות עשויות לנסות להפעיל חריגים עבור פעילויות המבוצעות על ידי עובדיהן, אך כפי שמציין המומחה, עמדה כזו צפויה להיות מאתגרת. רשויות המס צריכות לקבל דוחות עסקאות עבור נתוני משתמשים (פרילנסרים).
נקודות חשובות שיש לציין:
- רשויות המס רשאיות לסווג מחדש את פעילויותיהם של פרילנסרים המשלמים דרך פלטפורמות כפעילויות עסקיות עצמאיות;
- הסיכון נוגע לא רק ל-PIT ולמע"מ, אלא גם לתרומות ל-ZUS ול-NFZ וכן לחבות פיסקלית ועבירה;
- שימוש בפלטפורמה עבור מספר גדול יותר של הזמנות (למשל, מספר חשבוניות בחודש) מקשה על הגנה על הטענה בדבר אופי הפעילות שאינו עסקי;
- עבור זרים קיים סיכון נוסף של גירוש מפולין;
- לקוחות של פרילנסרים עלולים לאבד את הזכות לנכות מע"מ ולכלול הוצאות בעלויות;
- פלטפורמות נדרשות לדווח על נתוני משתמשים במסגרת DAC7, וניסיונות להתחמק מחובה זו עשויים להיות מאתגרים;
השינויים והפרשנויות הנ"ל מעלים שאלות רבות: כיצד יעריכו רשויות המס את היקף הפעילות של פרילנסר? האם הנפקת מספר חשבוניות בחודש דרך פלטפורמה מספיקה כדי להוות פעילות עסקית? כיצד ניתן להגן על עצמו מפני סיווג מחדש ולהימנע מחובות מס?
אם אתם רוצים ללמוד כיצד לנהל חשבונאות נכונה על פעילותכם העסקית כדי להימנע מסיכוני מס פוטנציאליים, כדאי להתייעץ עם יועץ מס.
אנו מזמינים אתכם לקרוא את המאמר המלא: https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9897169,platformy-dla-freelancerow-korzysci-i-ukryte-ryzyka-podatkowe.html
