בעלי עסקים נדרשים לבחור שיטת מיסוי לעסק שלהם. ניתן לשלם מס הכנסה לעסקים בכמה דרכים. אחת מהן היא מס חד פעמי.
מהו מס חד פעמי? מתי פוקעת הזכות לסוג זה של מס?
עסקים שסגרו חשבונות מַס הַכנָסָה הם יכולים לבחור סכום חד פעמי. צורת מיסוי זו כרוכה בחישוב המס על סך ההכנסות, אך ללא הפחתת עלויות השגתן. פתרון מסוג זה נראה מועיל, אך יש לזכור שלא כל יזם זכאי להשתמש בו. לא כל משלמי המסים כפופים לאותם כללים. תעריף קבועשווה לברר, מי יכול לבחור מס בשיעור קבוע כצורה של מיסוי על הפעילות העסקית המבוצעת.
הדבר הכי חשוב הוא לקבוע מי שאינו חייב במס קבועהזדמנות ל מס בשיעור קבוע קיים כאשר האדם המנהל את העסק אינו מתכוון לבצע עסקאות כלשהן עם המעסיק הקודם או הנוכחי. משמעות הדבר היא ש מס הכנסה בשיעור קבוע אינו כולל אנשים המועסקים במשרה מלאה במסגרת חוזה עבודה או חוזה מנדט, המתכננים להקים עסק עצמאי ולסגור חשבונות עם מעסיקם הנוכחי בצורת חשבוניות. חשוב לזכור את העיקרון החל בחקיקת החשבונאות הפולנית. על פי התקנות, יזם שמחליט סכום חד פעמי, אינו יכול לבצע אפילו עסקה אחת עם מעסיק נוכחי או לשעבר, משום שהוא או היא מאבדים אוטומטית את הזכות ליישב צורת מיסוי זו.
מגבלות הכנסה בשנת 2021 המזכות במס חד פעמי?
מתוקן חוק מס הכנסה בשיעור קבוע מהכנסות מסוימות שהרוויחו אנשים פרטיים מתשלום חד פעמי, זה גם לא כולל אנשים העוסקים בשירותים כגון ניהול בתי מרקחת, פעילויות בצורה של קנייה ומכירה של מטבע חוץ, וכן ביצוע פעילויות בתחום המסחר בחלקים ואביזרים המיועדים לרכבים מנועים. מס בשיעור קבוע כצורת הסדר בשנת 2021, היא גם אינה מתאימה לנישומים אשר בשנה הקלנדרית הקודמת חרגו מהכנסותיהם בסכום של:
- 2000000 אירו מעסק המנוהל באופן עצמאי או כשותפות אזרחית או שותפות כללית של אנשים פרטיים בצורת הסדר חודשי; הסכום חייב להיות מתייחס לסכום הכנסותיהם של כל השותפים;
- 2000000 אירו מפעילויות שבוצעו באופן עצמאי או כשותפות אזרחית או שותפות כללית של יחידים המסדירים את חשבונותיהם רבעוניים.
אלו הן מגבלות הכנסות שנקבעו ביורו, אשר לאחר מכן יש להמיר אותן למטבע פולני לפי שער החליפין הממוצע של האירו שהוכרז על ידי הבנק הלאומי של פולין ב-1 באוקטובר בשנה שקדמה לשנת מס נתונה.
ראה גם: תוכניות המס נבחנו מחדש
אילו סוגי פעילויות עסקיות ניתן ליישב כמס הכנסה בשיעור קבוע?
הסדר חד פעמי דורש בחירת התעריף המתאים. גובהו תלוי בסוג הפעילות העסקית שמבצע האדם. השיעורים הבאים זמינים: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5%, 15% ו-17%. מס הכנסה בשיעור קבוע ניתן לשלם באמצעות אחד מהערכים שהוזכרו לעיל, אשר משויכים לפעילות ספציפית. במקרה של ביצוע שירותים שונים סכום מס ההכנסה בשיעור קבוע בצורת אחוז נקבע בהתאם לסוג השירותים המסופקים על ידי יזם נתון.
שיעור קבוע 17% מיועד לנישומים העוסקים במקצועות חופשיים. זה כולל, בין היתר, מתרגמים, יועצי מס, טכנאי שיניים, רופאים, וטרינרים, רופאי שיניים, אחיות, מיילדות ומורים פרטיים. שיעור קבוע של 3% מכסה הכנסות הנובעות מפעילויות קייטרינג, למעט מכירת משקאות בעלי תכולת אלכוהול העולה על 1,5%, וכן מתן שירותים בתחום ייצור בעלי חיים, סחר ופעילות דייגי לגונות וים. שיעור קבוע של 3% מכסה גם מכירת נכסים מיטלטלין או נכסים מיטלטלין של מיזם שעבר בירושה תמורת תשלום.
החלטה על הסדר מס על בסיס שיעור קבוע בשנת מס נתונה דורשת הצהרה בכתב, אותה יש להגיש לראש משרד המס המתאים עד ה-20 לחודש שלאחר החודש בו הושגה ההכנסה הראשונה ממקור זה בשנת המס. ניתן לקבוע צורה זו של הסדר מס הכנסה של חברה גם בעת הגשת בקשת רישום CEIDG-1.
