לעתים קרובות אנו מעבירים חלק ממשכורתנו לחשבון הורינו – מסיבות שונות – פרקטיות, ארגוניות, ולפעמים פשוט משום ש"אין לנו כסף". לאחרונה, מנהל שירות מידע המס הלאומי בחן מקרה של העברות קבועות של בת בוגרת לחשבון הוריה, שעמדו בממוצע על כ-5000 זלוטי לחודש.
מה בדיוק קרה?
בתי נתנה חלק ממשכורתה להוריה כדי שישמרו עבורה. היא החליטה לעשות זאת משום שלא יכלה לנהל את כספה כראוי והרגישה שיהיה עדיף אם הוריה ישמרו אותו בחשבון משלהם.
ההורה, לעומת זאת, סיפק לה סכום שבועי קבוע מראש עבור הוצאות מחיה. חשוב לציין, שלמרות שהכסף הוחזק בחשבון ההורה, הוא נותר רכושה של הבת. ההורה שימש רק כאפוטרופוס ומנהל טכני של הכספים, בהתאם להוראותיה.
מהי עמדתה של רשות המסים?
רשות המסים, שבחנה את המקרה, קבעה כי העברת משכורת לחשבון של הורה בנסיבות כאלה אינה מתנה. על פי הפרשנות, ההורה אינו מקבל כספים אלה כמתנה, אלא למשמורת בלבד, ולכן אין חובה לדווח על העברה זו למשרד המסים. משמעות הדבר היא שבמקרה כזה, אין צורך אפילו להגיש טופס SD-Z2 כדי להימנע מתשלום מס.
סיכום - מתי העברה לחשבון של הורה אינה תרומה?
העברת כסף לחשבון של הורה שנועדה אך ורק למטרת החזקת כספים, ולא להעברת בעלות, אינה מהווה מתנה על פי חוקי המס. במקרה כזה, אין חובה לדווח על ההעברה למשרד המס או לשלם מס.
צריכים עזרה בפירוש תקנות המס? צרו קשר עם הצוות שלנו ונעזור לכם למצוא את הפתרון הנוח ביותר.
