פטור ממס ירושה ומתנות למשפחה קרובה – מה שנקרא קבוצת אפס – זוהי אחת מהעדפות המס הנפוצות ביותר. עם זאת, כדי לנצל אותה, יש צורך הגשת בקשה ל-SD-Z2 במועד ובמשרד המס המתאים. להלן תמצאו סקירה מעשית של הכללים, המועדים האחרונים וכיצד למלא את הטופס בעת יורשת כספים המוחזקים בחשבונות בנק.
מי שייך לקבוצת האפס?
פטור מסעיף 4א לחוק מס ירושה ומתנות זמין לבני משפחה קרובים, כולל:
- בֶּן זוּג,
- צאצאים (ילדים, נכדים),
- עולים (הורים, סבים וסבתות),
- אחים ואחיות,
- בֶּן חוֹרֵג,
- אב חורג ואם חורגת.
אנשים השייכים לקבוצת "אפס" כביכול יכולים ליהנות מפטור מלא ממס, בתנאי שהם מדווחים על ירושתם בתוך המועד האחרון הקבוע בחוק. אי עמידה במועד זה גורמת לחובת תשלום מס על פי הכללים הכלליים.
מועד אחרון להגשת SD-Z2 – 6 חודשים
במקרה של ירושה, המועד האחרון הוא 6 חודשים ממועד חיוב המס, כלומר מהרגע בו:
- החלטת בית המשפט על אישור הירושה הפכה לסופית,
- נרשם אישור הירושה,
- או שהונפקה תעודת ירושה אירופית.
כל יורש מגיש טופס SD-Z2 אישי משלך – אין יישום משותף אחד.
כיצד להגיש טופס SD-Z2? ארבע אפשרויות זמינות
- משרד מס אלקטרוני
זוהי האפשרות הנוחה ביותר. אתם מתחברים באמצעות פרופיל מהימן, בנקאות מקוונת, mObywatel או זיהוי אלקטרוני וממלאים את הטופס המקוון.
- gov.pl / הצהרות אלקטרוניות
אתה ניגש לפורטל המס או לשירות הצהרות אלקטרוניות, בוחר את טופס SD-Z2, ממלא אותו באופן מקוון וחותם עליו באמצעות נתוני אישור או חתימה אלקטרונית מוסמכת.
- באופן אישי במשרד
אתם מדפיסים את הטופס, ממלאים אותו ומגישים אותו מודפס למשרד המתאים, בדרך כלל לאחר קביעת פגישה.
- שֶׁלְאַחַר
עליך להדפיס ולמלא את הטופס, ולאחר מכן לשלוח אותו בדואר רשום למשרד המתאים. המועד האחרון עומד. תאריך המשלוח.
איזה משרד מס יהיה מוסמך?
אם נושא הירושה מורכב אך ורק מכספים המוחזקים בחשבונות בנק, ללא כל מקרקעין או זכויות הקשורות לכך, רשות המס המוסמכת היא ראש משרד המס בעל הסמכות השיפוטית על מקום מגוריו האחרון של המצווה.
אם העיזבון כולל לפחות נכס מקרקעין אחד או זכות הקשורה למקרקעין, לדוגמה זכות בעלות שיתופית על נכס מגורים, סמכות השיפוט של משרד המס נקבעת בהתאם למיקום המקרקעין.
חשבונות מטבע חוץ - איך להמיר?
אם חלק מהכספים נאסף, למשל ביורו, יש להזין את הערך בטופס בזלוטי פולניהחוק אינו מפרט את השיטה הטכנית להמרת הערך, אך בפועל נעשה שימוש בשער החליפין התקף בתאריך פטירתו של המצווה.
אילו מסמכים כדאי להכין?
ייתכן שהמשרד יבקש מסמכים המאשרים את הרכישה ואת ערכה. בפועל, מומלץ להחזיק בחשבון הבנק את הפרטים הבאים:
- תעודת ירושה או החלטת בית משפט,
- אישורי בנק על מצב הכספים בתאריך פטירתו של המצווה,
- עבור חשבונות מטבע חוץ - שיטת המרה לזלוטי פולני.
אילו קבצים מצורפים עליי לצרף ל-SD‑Z2 שלי?
למרות שזה לא נקבע במפורש בחוק, משרדי המס דורשים לעתים קרובות מסמכים נוספים, לכן כדאי לצרף לטופס את הפרטים הבאים:
- אישורי בנק בנוגע למצב החשבונות בתאריך הפטירה,
- מעשה אישור ירושה.
בגרסה האלקטרונית נוסף הדבר הבא: סריקותבגירסת הנייר, זה מספיק העתק – אין צורך לשלוח מסמכים מקוריים.
מה קורה אחרי שאני מרכיב את ה-SD-Z2?
- בעת שליחת דואר, המשרד בדרך כלל לא שולח אישור – חוסר התכתבות פירושו שהבקשה התקבלה.
- משרד המס האלקטרוני אמור לקבל מידע על הטופס המתקבל.
- החלטת מס מונפקת רק כאשר המשרד קובע כי הפטור הוא לא זכאי (למשל, עקב אי עמידה במועד האחרון).
כדאי לשמור מסמכים הקשורים ל-SD-Z2, כולל עותק של הטופס, מסמכי בנק או תעודת הירושה לפחות 5 שנים, כלומר, לתקופת ההתיישנות של חבות המס. זה מגן מפני הסיכון לסכסוך פוטנציאלי עם רשות המס.
אם יש לכם שאלות בנוגע למילוי טופס SD-Z2 או שאתם רוצים לוודא שהבקשה שלכם עומדת בכל הדרישות, אתם מוזמנים לדון במצבכם עם צוות המומחים שלנו. נשמח לעזור לכם לעבור את השלבים הפורמליים ללא כל סיכון לטעויות.
