הנחיית DAC7 היא צעד נוסף קדימה עבור האיחוד האירופי בהידוק מערכת המס ובהגברת השקיפות של עסקאות בכלכלה הדיגיטלית. מהותה היא להטיל
מפעילי פלטפורמות מקוונות - ללא קשר למיקומם - נדרשים לספק לרשויות המס של האיחוד האירופי נתונים על משתמשים באיחוד האירופי המייצרים הכנסה באמצעות מכירת מוצרים, מתן שירותים או יצירת תוכן מקוון. מידע זה מגיע בסופו של דבר לממשלות של המדינות החברות באיחוד האירופי, מה שבפועל אומר שרשויות המס הפולניות מקבלות גישה לנתונים מפורטים על משלמי מס פולנים הפועלים באינטרנט.
נתוני זיהוי, כגון שם פרטי, שם משפחה ומספר PESEL, מדווחים, כמו גם מידע פיננסי בנוגע להכנסות שהרווחת ומספר העסקאות. זה מאפשר לרשויות המס לוודא בקלות האם משלמי המסים מיישמים את התחייבויותיהם כראוי. החובה מכסה מגוון רחב של פלטפורמות - מפלטפורמות מכירות כמו Vinted ו-Allegro, דרך פורטלים ליצירת תוכן כמו OnlyFans, ועד אפליקציות הזמנות ושירותים כמו Booksy, Booking ו-Airbnb.
בפועל, משמעות הדבר היא שמשפיען שמרוויח כסף מפרסומים מקוונים, מעצב שיער שמקבל לקוחות דרך אפליקציה, ואדם פרטי שמוכר בגדים באופן קבוע באינטרנט, כולם כפופים לאותו עיקרון: רשויות המס יודעות את הכנסתן ויכולות להשוות אותה לדוחות המס. עד כה, פעילויות רבות כאלה נותרו מעבר לשליטתן המלאה של משרדי המס, וחלק מהאנשים התייחסו להכנסות מפלטפורמות מקוונות כמקור הכנסה נוסף, שאינו ממוסה. כעת המצב משתנה - פערים בין הנתונים המדווחים על ידי הפלטפורמות לבין מה שמדווח משלם המסים בדוחות המס שלו עלולים להוביל לתוצאות כלכליות חמורות, כגון אחריות פלילית ופיסקלית.
ראוי לציין כי במקרה של שירותים הניתנים דרך האינטרנט, התקנות אינן מבחינות בין הכנסות לפי גובהן – אפילו סכומים קטנים מדווחים. לכן, אנשים שבעבר התייחסו לפעילויות מקוונות כאל מקור הכנסה נוסף, "בלתי פורמלי", חייבים כעת לשקול את הצורך לרשום את עסקיהם ולבחור את צורת המיסוי המתאימה. לכן, הנחיית DAC7 אינה רק כלי להידוק מערכת המס, אלא גם מנגנון שמיישר את תנאי המשחק בין יזמים מסורתיים לאלו שפעלו בעבר בסביבה דיגיטלית פחות פורמלית.
לסיכום, DAC7 מאותת שעידן האנונימיות בהכנסות מקוונות מגיע לסיומו. שקיפות ודיווח הופכים לנורמה, ומשתמשי הפלטפורמה - החל מיוצרים מקוונים וספקי שירותים קטנים ועד מוכרי מסחר אלקטרוני - חייבים לקחת בחשבון את המציאות החדשה הזו בחשבונאות שלהם. מנקודת מבטה של הממשלה, זהו צעד לקראת צמצום הכלכלה השחורה והגדלת הכנסות המסים, אך מנקודת מבטם של משלמי המסים, זהו אתגר הדורש שקידה רבה יותר ולעתים קרובות תמיכה מקצועית של יועץ מס או רואה חשבון.
DAC7 היא הנחיה של האיחוד האירופי המחייבת פלטפורמות דיגיטליות לדווח על הכנסות המשתמשים שלהן - מוכרים, ספקי שירותים ומשכירים - למשרד המס. זה חל הן על חברות והן על יחידים הפועלים דרך פורטלים כגון אלגרו, וינטה, ספרניות, OLX, Airbnb, הזמנות, OnlyFans.
כן, פלטפורמות מגישות תחילה נתונים לרשויות המס במדינה אחת באיחוד האירופי, ומשם, נתונים על משלמי מס פולנים מועברים למשרדי המס הפולניים כחלק מחילופי מידע אוטומטיים. הדיווח מכסה הכנסות מפלטפורמות הרשומות לא רק באיחוד האירופי אלא גם במדינות שאינן חברות באיחוד האירופי.
ראשית כל: שם משפחה, כתובת, PESEL/NIP, סך ההכנסות, מספר העסקאות וכו'. משרד המס הרלוונטי יקבל מידע עם סיכום של כמה, עבור מה ובאיזו פלטפורמה הרוויח הנישום, מה שנותן למשרד המס את הכלים לבקרה יעילה מאוד על הסדרי המס.
פלטפורמות מחויבות לדווח לרשויות המס על משתמשים הסוחרים סחורות דרך פלטפורמות אשר מדי שנה:
במקרה של שירותים (למשל, יופי, עיצוב שיער), כל סכום מדווח - ללא קשר לסכום ההכנסה.
אנשים שלא רשמו את פעילותם העסקית אך היו חייבים לעשות כן, מחויבים, ראשית כל, לרשום את פעילותם העסקית ב-CEIDG, להגיש דוחות מס חסרים ולהסדיר חובות מס ותרומות בתוספת ריבית.
בנוסף, נציין כי עצם העובדה של הכנסה קבועה אינה מחייבת באופן אוטומטי רישום עסק - בהינתן עמידה בתנאים מסוימים, ניתן להשתמש במוסד של פעילות עסקית לא רשומה או לחשב מס הכנסה אישי באופן המתאים למכירות פרטיות (לא עסקיות).
חרטה אקטיבית היא הודאה מרצון של נישום בטעויות מס (למשל, אי הגשת דו"ח מס) לפני שרשויות המס הפולניות גילו זאת. בתמורה, אין סיכון לאחריות פלילית או פיסקלית. כדי שהיא תהיה יעילה, יש לשלם את כל החובות.
כן, הניסיון שלנו מראה שרשויות המס כבר עורכות ביקורות אינטנסיביות בקנה מידה נרחב. נישומים מקבלים הודעות הדורשות הבהרות, מגישים דוחות מס באיחור ומשלמים מס באיחור בתוספת ריבית.
בפועל, מדובר בשבעה ימים. במהלך תקופה זו יש לברר את הסיבות לזימון, ליצור קשר עם קצין התיק ולקבוע אסטרטגיה נוספת.
לעיתים יהיה צורך לתקן דוח מס במהירות האפשרית, ולעיתים יהיה צורך להגן על שיטת היישוב שננקטה עד כה. תקשורת מקצועית עם רשויות המס יכולה למנוע ביקורת מס - דיוק ועקביות המידע המוגש הם קריטיים. לכן, כדאי לפנות ליועץ מס בנושא זה.
למרבה הצער, בורות בחוק אינה מגינה מפני אחריות. חוסר מודעות אינו פוטר אותך מתשלום מיסים, וגם אינו מבטל את הסיכון לחבות מס ופלילית.
כן - אבל זה כרוך בצורך לשלם מיסים באיחור (בעיקר PIT ומע"מ) ותשלומי ביטוח לאומי ובריאות בתוספת ריבית.
דבר זה עלול להוביל לביקורת מס. עדיף להשוות את הנתונים שהפלטפורמה סיפקה לרשויות המס עם נתוני המס שלך.
כדאי להבהיר כל פער, ובמידת הצורך, לתקן את הדוחות. אם ישנם פערים שיש להם הצדקה מסית, אנו ממליצים לרשום אותם כעת, כך שבמקרה של ביקורת מס לתקופה זו מספר שנים מאוחר יותר, הנישום יוכל להגן ביעילות על שיטת המיסוי שלו.
כן – הנחיית DAC7 מאפשרת חסימה כזו אם המשתמש לא מספק פרטי מס. החשבון עשוי להיות מושעה עד למסירת המידע, ומשיכות מהפלטפורמה עשויות להיות מושעות.
צור קשר עם מומחה
קז'ישטוף בורז'ינסקי
שותף, יועץ מס