ポーランドでは、非登録事業活動、つまり無登録ビジネス活動は、非常に興味深い収入源となり得ます。場合によっては、通常の事業会計や社会保障費の支払いを必要とせずに、驚くほど高い収入を得られることもあります。しかし、非登録事業活動は、違法な自営業とは異なり、依然として規制が適用されます。この記事では、注意すべき規制と、非登録事業からの収入をどのように計上すべきかについて説明します。
未登録活動とは何か？定義
ジアラルノシッチ・ニエレジェストロワナそして実際、未登録の活動は非常に興味深い法的構造である。 企業家法第5条 この法律は否定的な定義を導入しており、それによると、四半期収入が最低賃金の225%を超えない自然人の活動は経済活動とはみなされない。言い換えれば、起業家法では、年間のいずれかの四半期で最低総賃金の225%を超える収入を得た場合にのみ、起業家とみなされる。 PLN 10 813.502つ目の重要な条件は時間の経過です。事業開始前の60ヶ月以内に自営業を営んでいた場合は、残念ながらCEIDGに登録する必要があります。
その他の重要な法律（税法、社会保障法など）の規定は、未登録活動の概念に直接言及していませんが、通常は起業家の定義や委任契約に類似した契約に基づいています。
非常に重要なことは、 あなたが企業法に基づいて事業活動を行っていないという事実は、納税義務を免除するものではありません。
登録されていない事業を行うことができるのは誰ですか？
未登録の事業活動は個人のみが行うことができ、個人に限られます。したがって、未登録の市民パートナーシップを行うことはできません。また、前述の猶予期間も考慮する必要があります。過去60か月以内にCEIDGに登録された事業活動を行った者は、未登録の事業活動を行うことはできません。事業活動の停止は、事業活動を行わないことと同様に扱われると想定されます。
登録なしで事業を運営することは可能でしょうか？
残念ながらそうではありません。この点に留意しておくことが重要です。未登録の事業を運営する場合、 あなたは、許可、免許、または規制対象活動登録簿への登録を取得することはできません。 もちろん、年収が約43ポーランドズウォティの人が免許を申請するというのは、私たちには想像しにくいでしょう。
未登録の活動における所得制限額の計算方法は？
未登録活動からの収益の上限は長年にわたって変化してきたが、現在のルールは非常にシンプルである。 暦四半期における売上高は、最低月額給与の225%を超えてはなりません。 2026年には、この金額は四半期あたり総額10,813.50ポーランドズウォティとなる。
所得制限の対象となるものは何ですか？
実際には、起業を目指す人々が直面する課題の大部分は、未登録事業からの収益がどのように計算されるかという点に起因しています。これはもちろん重要な問題です。なぜなら、収益の上限を超えると、中央事業登録情報局（CEIDG）への登録が必要となり、ひいては社会保障費の納付義務が生じるからです。
収入額は 売上からあなたに支払われるべきすべての金額、つまり、あなたが請求書を発行した金額のことです。これは、あなたの口座に入金された金額、つまり費用を差し引いた後の収入や税金を考慮した後の利益のことではありません。
上限額まで 消費税、梱包費用、送料も含まれています。 既に計上済み（例えば請求書に基づく）だが、まだ受領していない収益も計上されます。これは発生主義会計方式によるものです。
未登録活動の上限を超えるとどうなりますか？
限度額を超えると、未登録の活動は事業活動となります。これは、特定の四半期に前述の10,813.50 PLNを超える収益を得た日に発生します。つまり、 制限を超過した日から7日以内にCEIDGへの参加申請書を提出する義務。
未登録の事業者でも会計記録を保管する必要はありますか？
ある意味ではそうですが、もちろん、従来理解されている個人事業主の場合とは見た目も機能も異なります。未登録の事業活動を行っている納税者 課税所得の計算および四半期ごとの収益上限の維持のため、売上記録を保管しなければならない。
私たちの経験から、税務当局はExcelなどのスプレッドシート形式での売上記録の保管を認めていることがわかっています。そのような記録には、とりわけ以下の項目を含めることをお勧めします。
- 販売日
- 文書番号 – 一貫性があり、繰り返し行われ、論理的である限り、文書に番号を付ける方法は事実上何でも構いません。
- 商品およびサービスの説明
- 収入額
- 支払方法
- 顧客データ（入手可能な場合）
もちろん、これらの規則は、そのような記録の保管方法を規定するものではありません。これらは単に、あなたの収入と課税ベースを確実に追跡することを目的としています。 政府のウェブサイト費用に関する書類には、あなたの身分証明情報（氏名、住所）を含めていただくのが最善です。
未登録の事業を営んでいる場合、収入を得るために発生した費用を控除できます。これには、製造材料、包装資材、工具、販売プラットフォームの手数料、広告費などが含まれます。未登録事業に関連するものを購入するたびに、購入証明書を保管しておきましょう。費用の理由を書き留める必要はありません。
収入の記録をつけるのと同様に、支出の記録もつけておく価値があります。支出が発生した日付、支出番号、購入した品目またはサービスの簡単な説明、そして支払った金額を記録しておきましょう。
未登録活動に対する所得税
未登録の事業を運営する場合、他の起業家や従業員と同様に所得税を納める必要があります。重要なのは、この活動から得た収入は常に 一般原則、すなわちいわゆる税率表これはもちろん、非課税枠を利用できる可能性を意味する一方で、年間12万ポーランドズウォティを超えると高い個人所得税率が適用されることも意味する。
未登録の活動から得た所得は、PIT-36フォームで申告できます。
社会保険機関（ZUS）および未登録活動に対する健康保険料
未登録の事業活動を行う個人に対する拠出金の問題は、主にこの分野における適切な法令の欠如により議論の的となっている。一般的に、 未登録の活動を行う者は、その方法で得た収入に対して社会保障拠出金や健康保険料を支払う必要はありません。 しかし、私たちの見解では、これは必ずしも真実ではありません。
商品販売に対する拠出金の欠如は十分に正当化されるという点では同意できるが、サービス提供者の場合は状況がより複雑になる。正しく指摘されているように リーガリス社会保険機関は、未登録の事業者を請負業者として扱うことが多く、そのため、彼らを雇用する者（自然人を含む）は保険料を支払う義務を負う。
これらの規制が実際に適用されるケースは、もちろん極めて稀であり、社会保険庁（ZUS）が未登録の事業活動を行う個人を監視する能力もかなり限られています。しかし、規制を遵守しリスクを回避するために事業を行うには、サービスを提供する際に拠出義務を考慮する必要があります。
所得制限が比較的低いため、非正規雇用を主な収入源と考える人は少ない。しかし、そのような場合、年金や健康保険の適用を受けられない可能性があることを覚えておくべきである。
未登録活動に対する付加価値税
未登録の事業活動だからといって、自動的にVATを支払わなくて済むわけではありません。結局のところ、有料でサービスを提供したり、商品を供給したりすることは、一般的にVATの対象となる活動です。一方、収益額が少ないため、 未登録の活動を行う者は通常、付加価値税の免除を受けることができる。しかし、必ずしもそうとは限らず、納税者が免税措置の恩恵を受ける権利を奪うサービスや商品も少なからず存在する。例えば、コンサルティングサービスの提供、ファクタリング、オンライン電子取引などが挙げられる。
この問題にも注目する価値がある 付加価値税の観点からのサービスの輸入まず第一に、未登録の事業を運営しているからといって、Instagram広告やCanvaのサブスクリプションなどにかかる税金の支払いが免除されるわけではありません。
未登録の活動とレジ
未登録の事業を営んでいる場合でも、レジの所有と使用義務は免除されません。小規模な小売業を営む多くの起業家志望者は、年間免除限度額が20,000ポーランド・ズウォティ（PLN）であるため、レジを購入する必要はありません。この免除限度額は、事業開始時期に応じて按分計算されます。
ただし、理髪、美容、または自動車修理サービスを提供する未登録の事業を営む場合は、顧客との最初の取引を行う前に、事業開始初日からレジを用意する必要があります。
未登録の活動に対する請求書および領収書の発行
未登録の事業を営んでいる場合、通常は納税者番号（NIP）は取得していませんが、特定の状況（VAT登録、レジの購入など）においては申請することができます。ただし、主要な納税者番号はPESEL番号です。
未登録の事業を営んでいる場合、KSeFの利用が義務付けられる場合があることに注意してください。また、任意でシステムに参加することも可能です。すべての構造化請求書には発行者の納税者番号（NIP）を記載する必要があるため、KSeFに登録する前にNIP番号を取得する必要があります。
構造化された請求書に加えて、いわゆる領収書を発行することもできます。これは、購入者の要求に応じて発行される確認書です。法律では、このような書類に何を含めるべきか具体的に規定されていませんが、私たちの意見では、以下の内容を含める価値があります。
- 口座番号
- 請求書発行日
- 販売者情報
- 購入者の詳細
- サービスまたは製品名
- 支払金額
購入者から請求書の発行依頼がない場合は、発行する必要はありません。ただし、四半期ごとの売上上限額を満たす義務は免除されません。実際には、何らかの形で売上記録を保持する必要があります。そのため、請求書は常に発行することをお勧めします。発行しても何ら不利益はありません。
未登録のビジネスを運営する際によくある間違い
Jako 税務を専門とするコンサルティング会社 私たちは、未登録の事業を営むクライアントと取引することは稀です。しかし、この業界で10年近く活動してきた経験から、駆け出しの起業家が陥りがちなよくある間違いをいくつか指摘することができます。
- 収益と収入を混同する – 未登録活動の四半期ごとの制限は、収入ではなく収益に適用されます。ただし、所得税は、費用を差し引いた収入に対して支払われます。
- 販売記録を保管しなかった – 収入と支出の税務帳簿を保管する正式な義務がないことは、いかなる文書を保管する義務からも免除されるものではありません。
- 収益を現金主義で計上し、発生主義で計上しない。 – 未登録の活動の場合、四半期限度額の目的のための収益は発生主義に基づいて決済されます – したがって、前受収益ではなく、未収収益が計上されますが、年間税務申告の目的のための費用と収益は現金主義に基づいて、つまり実際に発生した時点で決済されます。
- 費用に関する証拠なし 経費を控除したい場合は、その経費を証明する書類を保管しておかなければなりません。銀行の明細書だけでは不十分です。起業したばかりの人はこの点を忘れがちですが、税務調査の際に致命的な問題となる可能性があります。
- CEIDGへの登録が遅すぎました 収益基準額を超過した場合、CEIDGへの登録期限はわずか7日間です。この期限を過ぎると、重大な結果を招く可能性があります。
総和
未登録の事業活動は、ビジネスを始めるための素晴らしい方法です。試運転は、形式ばらないながらも、ビジネスを成長させるための非常に効果的なステップです。この記事で疑問点がすべて解消されていない場合は、お気軽にお問い合わせください。喜んでお手伝いいたします。
