ファミリー財団への課税制度の改正は2026年に施行される予定です。財務省が作成したこの法案は、特に財団の資産運用の自由を制限するという点で、大きな議論を巻き起こしました。主要な要素はいわゆる資産凍結制度の導入ですが、新たな規制はその他の重要な税制分野にも適用されます。
BTTPの弁護士、税務アドバイザー、パートナーであるパヴェウ・トゥレク氏は、36ヶ月の株式保有停止期間は「不合理な」解決策だと指摘する。なぜなら、資産が史上最高値に達している時でさえ、財団が最も有利な市場タイミングで資産を売却できないようにするからだ。トゥレク氏の見解では、このアプローチは、将来の世代のために資産を築き、守ることを使命とする家族財団の本質に反する。また、トゥレク氏は、この解決策が他の税制と矛盾していることも批判する。36ヶ月（実際には最大47ヶ月）の株式保有停止期間は、法案の根拠規定にある配当支払い免除の恩恵を受けるために株式を保有しなければならない24ヶ月の期限と合致しない。彼はまた、この提案には遡及的な要素が含まれていると主張している。つまり、規制の発効は1年2025月1日であるにもかかわらず、2026年XNUMX月XNUMX日以降に移転された資産にもロックアップが適用されているのだ。彼は、納税者の減税または免税の権利を制限する規制は遡及的に適用できないことを強調している。彼の見解では、これはポーランドの税法がいかに不安定であるかを示すもう一つの例である。さらに、家族財団への課税に関する法案がこの形で成立した場合、その最大の受益者は間違いなく外国の財団と信託となるだろうと付け加えている。
他に注目すべき点:
• 19年間のロックアップは、寄付、無償譲渡、または関連会社から取得した資産に適用されます。ロックアップ期間中の売却には15%の法人所得税（CIT）が課されます。ただし、財団は受益者への資金分配時に徴収するXNUMX%の法人所得税から、この税金（早期退出による）を控除することができます。
• ロックアップの計算方法により、実際の制限期間は最大で約 4 年に達する可能性があります。
• 法人税免除は、居住目的のアパートの長期賃貸にのみ適用されます。短期賃貸、宿泊サービスの提供（例：デイアパートメントやいわゆるコンドミニアムホテルの一部）、事業目的または商業目的の賃貸は法人税の対象となります。商業用不動産の賃貸による収入は、引き続き法人税が免除されます。
• パートナーシップなどの課税透明性のある団体を通じてファミリー財団によって得られた収入には課税されます。
• 財団は、CFC、出国税、および家族財団の隠れた利益（免除されたローン、期限切れのローン、回収不能なローン）の拡張カタログに関する規定の対象となります。
• 立法スケジュールでは、規制が1年2026月2025日に発効し、XNUMX年XNUMX月から遡及して資産が対象となることが想定されており、関係者からの早急な対応が必要です。
これらの変更への準備はできていますか？家族財団における投資の柔軟性と資産保護にどのような影響を与えるでしょうか？新しい規制への備えと、潜在的な税務上の落とし穴を回避する方法を学びましょう。
疑問を解消するために、ぜひ記事全文をお読みください：https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/fundacja-rodzinna-projekt-zmian-w-podatkach-od-2026-r-budzi-kontrowersje/k96d6x7
