一人で子育てをするということは、日々の責任が増えるだけでなく、家計への負担も大きくなることが多い。 個人所得税法 特定の親御さん向けに、税負担を軽減できる特別な税務処理方法を提供しています。ただし、単に独身であるだけでは十分ではありません。ここでは、独身親として認められる条件、優遇措置の仕組み、そして税務署が申請を却下する可能性がある場合について説明します。
シングルペアレントとして申告できるのは誰ですか？
特定の課税年度において、法律に規定された条件を満たす、子を養育するひとり親または法定後見人は、優遇税制措置の恩恵を受けることができる。第6条第4項c号に基づき 個人所得税法 次のような人物でなければならない：
- 独身または独身男性、
- 未亡人または寡夫、
- 離婚した人または離婚した人または
- 別居命令を受けた人.
この権利は、配偶者が親権を剥奪された場合、または服役中の場合にも、既婚者に適用される可能性があります。
しかし、適切な婚姻状況はあくまで第一条件に過ぎない。 離婚、別居、未婚であるという事実だけでは、納税者が子供を一人で育てているとは言えません。重要なのは、子供の日常的な世話、教育、治療、情緒的発達、そして人生に関する意思決定に誰が責任を負っているかということです。財務省は、この点について次のように説明しています。 ひとり親家庭の定住に関する情報.
W 2026年3月30日の個別解釈、参照番号0114-KDIP3-2.4011.205.2026.2.MT国立情報システム（KIS）のディレクターは、これは「もう一方の親の関与なしに、実際に一人で、完全に、または主に子供を育てている人」を指すと述べた。 子どもがもう一方の親と断続的に接触したり、もう一方の親が養育費を支払ったりしているからといって、必ずしも子どもに優先権がないということにはならない。 重要なのは、どちらの親が実際に継続的かつ日常的な養育を提供しているかということです。重要なのは、それが一年中続く必要はないということです。離婚判決が確定した後など、一年の途中で養育が開始されれば十分です。
しかし、個人所得税法第6条第4項f号から生じる制限を覚えておく必要がある。 この優遇措置は、もう一方の親または法定後見人と共に少なくとも1人の子供を養育している人には適用されません。 KISのディレクターは、このルールをパッチワークファミリーにも適用した。 2026年4月19日の解釈、参照番号0114-KDIP3-2.4011.207.2026.2.MT以前の交際相手との間に生まれた息子を一人で育てている父親が、同時に現在のパートナーと共に娘を育てている場合でも、その父親を優先することを拒否した。
この制度は主にポーランドの納税居住者が利用できます。個人所得税法第6条第4項g号は、欧州連合加盟国、欧州経済領域、またはスイスに居住する特定の個人にも利用を認めています。その場合、少なくとも 75% 納税者の年間総所得のうち、ポーランドで課税対象となるもの、かつ税務上の居住地が確認されているもの 居住証明書.
子供はどのような条件を満たさなければならないのか？
第6条第4項cに基づき 個人所得税法 優先的な和解は子供にも適用される場合があります。
- マイナー、
- 介護手当や介護補助金、または社会年金を受給している成人、
- 法定年齢に達しており、学生であり、かつ25歳未満であること。
教育を受けている成人した子供には、追加の制限が適用されます。所得税率に基づいて課税される所得、またはキャピタルゲインからの所得、および青少年税控除または還付税控除の対象となる所得は、該当年の12月に適用される社会年金の12倍を超えてはなりません。 （2026年の上限額は23,741.88ポーランドズウォティです）この上限額には遺族年金は含まれません。
優遇措置を受ける権利は、子供が記録された所得に対して定額税または一括税の適用を受けないようにする場合もある。 例外は一括払いの場合 個人賃貸これは、それ自体では親がそのような和解を行う可能性を奪うものではない。これは、個人所得税法第6条第8項に基づくものである。
優先入植制度はどのように機能するのですか？
個人所得税法第6条第4項dに規定されている仕組みは、夫婦の共同決済に類似している。 ひとり親世帯の収入は、適用される控除を考慮した後、2で割ります。その結果得られた金額に対して税率に基づいて税額が計算され、その結果に2を掛けます。
これは親と子の間の共同和解ではありません。 一般的に、税額計算には親の所得が用いられ、それを2で割ることが唯一の法定計算方法となっている。ただし、未成年の子が得た特定の所得については例外があり、個人所得税法第7条に基づき親の所得に算入される。子の雇用所得、奨学金、遺族年金などは算入されない。
例えば、親の収入が180,000ポーランドズウォティの場合、まず半分に分けられます。 90 000 PLNは 7 200 PLN、そして倍増した後 14 400 PLN。通常の決済の場合、税金は 180 000 PLNは 30 000 したがって、この場合、優先権により削減することができます。 15 600 PLN。この計算方法では、非課税額が二重に考慮され、所得の一部が32%の税率に含まれない可能性があります。同様の例を以下に示します。 MinisterstwoFinansów.
ただし、この計算には、個人所得税法に基づき一律税率で課税される所得および収益は含まれません。これらは別途計上され、二重課税の仕組みは適用されません。
総和
ひとり親家庭への支援も、ポーランドにおける家族の生活環境改善を目的とした解決策の一つである。 大家族への救済策ひとり親世帯向けの税制優遇措置は、年間数千ズウォティにも及ぶ実質的な税制上のメリットをもたらします。この優遇措置の対象となるかどうかについてご相談が必要な場合は、当社までお問い合わせください。 個人所得税に関する税務アドバイス これが私たちの得意分野です。
