個人事業主として、収入が海外のサブスクリプションプラットフォーム（Twitch、Fanvueなど）、およびアダルトコンテンツを提供するプラットフォーム（Onlyfansなど）から得られている場合、2026年4月1日から国家電子請求書システム（KSEF）が施行されています。この要件は数か月前から施行されていますが、多くのクリエイターが全く認識しておらず、KSEFは自分には適用されないと考えていることが、私たちの調査で明らかになっています。
OnlyFansクリエイターがKSeFに請求書を発行する必要がある理由とは？簡潔なルール一覧
まず第一に、デジタルクリエイターとして あなたはファンにコンテンツを販売しているのではなく、プラットフォームにサービスを提供しているのです。 これはやや直感に反するが、EU法、特に 理事会実施規則（EU）第282/2011号第9a条この規定によれば、電子的にサービス提供に参加する納税者は、自己のために行動しているとみなされる。 C-695/20 フェニックス・インターナショナル株式会社 （英国の事業者OF）この種のプラットフォームを運営する事業体はエンドユーザーへのサービスプロバイダーであり、したがって、 クリエイターであるあなたは、プラットフォームとの契約者であり、視聴者へのエンターテイメントサービスの提供者ではありません。
あなたの請負業者が起業家であることがわかったので、当然の結論は – 売上はKSeFが発行した請求書で証明されなければならない付加価値税法第106条ga項により、そうする義務があります。明確にするために付け加えると、ほとんどの場合、OFクリエイターはこの条項の第2項に規定されている免除を援用することはできません。付加価値税法では、娯楽サービスをポーランド国外で提供している場合でも（供給地は受領者の居住国とみなされます）、特に第106条a項第2号の規定により、ポーランドの規則に従って請求書を発行することが義務付けられています。
VAT法ではプラットフォームへの販売を請求書で記録することが義務付けられているため、結果として KSeFを使用する必要がありますこの規則には例外が10つだけあります。デジタルプラットフォームへの請求額が月額000ポーランドズウォティ（合計）未満の起業家は、2026年末まで国家電子請求書システム以外で売上を記録することができます。
付加価値税の免除はこれに影響を与えますか？
多くのデジタルクリエイターは年間収入が24万ポーランドズウォティ未満であるため、 付加価値税の免除一般的に信じられていることとは異なり、VAT登録とKSeFの使用義務は2つの独立したシステムであり、VAT法にはこれら2つの義務を結びつける規定はありません。この点については、本文でより詳しく説明しています。 VAT非課税ユーザーへの注意 – KSeFでも請求書を発行します.
重要な点として、売上の定義（付加価値税法第2条第22項）では、とりわけ、国内における対価を伴うサービスの提供が挙げられています。しかしながら、この規定は外国法人へのサービス提供には適用されません。したがって、実際には、OnlyFansへの売上は年間24万ポーランドズウォティの上限額には算入されません。このプラットフォームでの活動によって数倍の収入を得たとしても、付加価値税の上限額を超えることはありません（もちろん、付加価値税法に定める売上を行っている場合は別です）。
結論は簡単です。VAT（付加価値税）の納税状況に関わらず、このプラットフォームでの収益を証明する請求書を発行しなければなりません。OnlyFansやその他のプラットフォームから請求書の提出を求められることはありません。これは完全にあなたの責任です。
月々10,000ポーランドズウォティの制限という落とし穴
前述のとおり、KSeFシステムの使用義務には例外があり、2026年12月末まで、請求書で記録された総売上高が特定の月に10,000ズウォティを超えない事業者は、請求書を電子的に、または紙の形式で発行することができます。これは、付加価値税法第145m条に規定されています。財務省は、10,000ズウォティのしきい値は、納税者がKSeFシステムで発行する必要のある請求書の総額を合計して計算されることを明らかにしました。この制限には、消費者向け請求書、レジ請求書、および450ズウォティまでの納税者識別番号（NIP）付きの領収書などは含まれません。 サービスの輸出に関する請求書は、全額が限度額に含まれます。 したがって、同省の立場は消費者向け販売には有利であり、サービス輸出には不利である。これについては本文でより詳しく述べている。 月額10ズウォティでKSeFから抜け出せます。でも、疑問があります。.
実際には、クリエイターにとってこれは簡単な計算を意味します。プラットフォームでの月間収益が総額10,000ポーランドズウォティ（約2,300～2,500米ドル）を超える場合、経過措置は適用されず、2026年4月1日からKSeFが適用されます。
3つの点を強調しておきましょう。
- 限界を超えて働く 超過した請求書からこの請求書および以降のすべての請求書は、今後はシステムを通して処理されなければなりません。
- 後戻りはできない。たとえその後の数ヶ月で収益が基準値を下回ったとしても、義務は残る。
- 重要なのは、プラットフォームからの引き出しではなく、請求書によって証明された収入です。
KSeFでの請求書の受領は別の問題です。これは、2026年2月1日以降、すべての企業に義務付けられており、取引限度額に関係なく適用されます。ポーランドの請負業者から機器、組立サービス、または広告を購入する場合、請負業者はKSeFで請求書を発行します。そして、あなたはそれらをダウンロードできなければなりません。システムに一度もログインしたことのないクリエイターは、費用請求書を閲覧することができません。
OnlyFans向けのKSeFにおける請求書はどのような形式であるべきですか？
一般的に、海外プラットフォーム向けエンターテイメントサービスを証明する請求書の基本的な特徴は以下のとおりです。
- 評価は「NP」です。つまり、「ポーランドでは課税対象とならない」ということ。
- 「リバースチャージ」注釈 請求書のコメント欄に英語の「reverse charge」を追加しておくと良いでしょう。
- コンテンツ – 付加価値税法第106e条第5項第2号により、サービスの輸出を証明する請求書には、税率別に内訳された純売上高の合計、税額、外国の購入者のVAT番号（NIP）などを含めることはできません。
- 通貨 KseFでは、ユーロや米ドルなどの外貨で請求書を発行できます。換算は、納税義務日の直前の営業日（通常は請求書発行日の前営業日）のポーランド国立銀行（NBP）の為替レートを使用して行われます。
OnlyFansプラットフォームがKSeFにアクセスできない場合、どのように請求書を提出すればよいですか？
この質問はよく耳にします。外国企業がポーランドの納税者番号（NIP）を持っておらず、国家税務局（KSeF）にログインして書類をダウンロードできないというものです。幸いなことに、答えは基本的に簡単です。 KSeFで請求書を発行した後、その文書は合意された方法で利用可能にする必要があります。例えば、電子メールで送信したり、指定された場所にアップロードしたりします。
重要な点として、KSeF以外で転送されるすべての請求書にはQRコードを含める必要があり、これにより受取人はログインせずにシステムで文書を確認できます。実際には、まず請求書作成アプリまたは会計ソフトウェアを使用してXML文書をKSeFに送信し、次にQRコード付きのPDFビジュアライゼーションを生成して、現在資金を引き出しているプラットフォームに送信します。これが問題の核心であり、規制では対処されていません。TwitchやOnlyfansのような海外プラットフォームは、請求書の共有方法についてクリエイターと連携していません。私たちの経験に基づくと、次のことをお勧めします。
- プラットフォームのルールは、チャネル契約として扱ってください。 利用規約に同意することで、あなたはコミュニケーション方法にも同意したことになります。これが最も強力な論拠です。
- QRコード付きのPDFビジュアライゼーションを送信 クリエイターパネルに記載されている住所、またはオペレーターの連絡フォームを通じて、 アーカイブ配送証明.
- プラットフォームからの請求レポートを保管してください （「明細書」セクションまたはそれに相当するもの）は、請求書の発行および通貨換算の根拠を示す文書として使用されます。
もう一つ取り上げるべき問題：プラットフォームによって生成されるレポートと要約 自己請求ではない 付加価値税法第106条d項の規定に基づきます。自己請求には、請求書の承認手続きを明記した契約が必要です。 給与明細書があっても、請求書の発行義務は免除されません。
プラットフォームが発行した請求書 トビー ―あなたの手数料については―それは別の問題です。KSeFの対象外であり、本文で説明するように、サービスの輸入として計上されます。 VATにおけるサービスの輸入 – InstagramやFacebookで広告を購入する際に知っておくべきこと.
経理事務所にOnlyFansの請求書を発行してもらうことはできますか？
この規則では、個人事業主が雇用している外部企業または個人にKSeFへのアクセスを許可する場合を明確に認めています。さらに、手続き上の要件は非常に少なく、プロセス全体は比較的簡単です。
会計事務所に請求書の処理を依頼する場合は、「証明書と権限」モジュールまたはKSeF納税者アプリケーションで権限を付与します。ただし、2つの点にご注意ください。会計事務所はあなたの代わりにシステムに登録することはできません。また、ログイン後に権限を有効にする必要があることも覚えておいてください。実際には、会計事務所にKSeFへの権限を付与するには、数分から数十分かかる場合があります。
KSeFで請求書を発行しない場合はどうなりますか？
KSeFで請求書を発行しない場合の罰則は既に施行されている。 1年2027月XNUMX日から 義務付けられているにもかかわらず、システム外で請求書を発行した納税者は、請求書に記載されているVAT金額の最大100%の罰金を科される可能性があります。免税納税者（サービスの輸出を決済するほとんどのOnlyfansクリエイター）の場合、この制限は 支払総額の18,7%これは非常に大きなリスクであり、具体例を挙げて説明する価値があります。年間収益が20万ポーランドズウォティの場合、罰金は約3万7000ポーランドズウォティになる可能性があります。
しかし、2026年を期限と捉えてはいけません。 「罰則がないなら、やらなくてもいい」という態度に遭遇することがありますが、これは危険な単純化です。当局は検査を行う際、法に違反してシステム外で発行された請求書について疑問を呈し、記録管理の不備を指摘する可能性が高いでしょう。たとえ行政裁判で勝訴したとしても、時間、費用、そして精神的な負担がかかります。
ここで注目すべきは、デジタルクリエイターは特に監視の目にさらされやすいということです。2024年7月1日から、DAC7指令がポーランドで施行されています。この指令の規定に基づき、デジタルプラットフォーム（Onlyfans、YouTube、Twitchなど）は、登録ユーザーによって生み出された収益を国家歳入庁（KAS）長官に報告することが義務付けられています。2025年1月31日までに。 82の事業者が、17万7000人以上の個人と11万5000以上の団体に関する情報を提供した。83のプラットフォームが2025年のレポートを提出しました。この特定の業界の文脈で、本文中でこれについて記述しました。 OnlyFansクリエイターの財務データはポーランドの税務署に送られる.
KSeFは監査チェーンにおけるもう一つのリンクです。2026年4月以前は、英国へのサービス輸出のみを計上していたVAT免除のデジタルクリエイターは、事実上システム外にいました。彼らはJPK_V7やVAT-EU概要情報を提出していませんでした。税務当局は、こうした個人に関する情報を年に一度、1月末に提出される年次申告書とDAC7レポートでのみ受け取っていました。KSeFが発効した後、財務省は大幅に多くのデータにアクセスできるようになり、継続的な納税者監査が大幅に容易になりました。KSeFとDAC7データの不一致は非常に簡単に検出できるため、これは調査を開始するための格好の口実となります。
総和
この義務は既に発効しています。2026年は制裁のない期間ですが、義務のない期間ではありません。2027年1月1日からは、免税対象者がシステム外で発行した請求書の総額の最大18,7%の罰金が科せられます。
海外のプラットフォームで収入を得ている場合は、今後数日のうちに次の3つのことを行うことをお勧めします。信頼できるプロフィールでKSeFにログインし、月収が総額10,000ポーランドズウォティを超えているかどうかを確認し、2026年4月1日以降に発行された請求書がシステムに登録されているかどうかを確認してください。
この業界のビジネスモデルは、代理店を通じたコラボレーション、複数のプラットフォームの同時利用、仲介会社の利用、あるいはポーランド国外での税務上の居住など、多岐にわたります。このような場合、税務上の評価は曖昧になる可能性があり、個別の税務裁定を申請することを検討する価値があります。個別の裁定は、他人の裁定とは異なり、実際にあなたを保護してくれるからです。
その義務がご自身の状況に適用されるかどうか不明な場合、または事務所が書類を整理する前にご自身で整理しておきたい場合、どうすればよいでしょうか？ 私達に連絡することを躊躇しないでください – 私たちは長年にわたりデジタルクリエイターを支援しており、海外プラットフォームとの決済に関する具体的な内容を熟知しています。
