フリーランサーが事業を設立することなく、請求書の発行やクライアントとのB2B取引の決済を行えるオンラインプラットフォームの人気が高まっています。このソリューションは便利で安全に見えますが、事業活動の隠蔽が発覚した場合、税務、社会保障、さらには刑事・財政上の重大なリスクを伴う可能性があります。税務当局はこうした協業モデルをますます精査しており、隠蔽された事業活動を効果的に特定するためのツールも備えています。
ドミニク・シュレザックBTTPの税務コンサルタントである氏は、税務当局が現在、フリーランサーが事業活動を隠蔽する事例を排除するための的確なツールを備えていることを強調しています。彼は、状況によってはプラットフォームの利用が正当化される場合もあると指摘しています。例えば、業務が偶発的である場合、つまりフリーランサーが実際には事業活動を行っていない場合などです。フリーランサーが仲介業者のサービスを年に数回しか利用していない場合、その行為は散発的であり、フリーランサーの事業活動は隠蔽されていないと主張できます。
しかし、より大規模なコラボレーションとなると状況は異なります。ドミニク・シュレザック氏は、フリーランサーが月に複数の請求書を発行できるパッケージを使用している場合、事業活動を行っていないという主張を正当化することが困難になると指摘しています。このような状況では、税務当局または社会保険庁（ZUS）がフリーランサーを定期的かつ組織的な収益活動に従事しているとみなし、決算書の区分変更につながる可能性があります。その結果、税務当局はフリーランサーを事実上事業活動を行っているとみなし、税金や社会保障の滞納につながる可能性があります。
もう一つのリスクは、いわゆる 企業設立 そして、それに伴う刑事責任および財政責任として、最大720日分の罰金、最長3年の懲役、またはその両方が科せられます。ドミニク・シュレザック氏が説明するように、これは事業活動を許可しない許可証でポーランドに居住する外国人にとって更なる影響を及ぼします。そのような行為は、原則として国外追放に繋がります。
フリーランサーのクライアントもリスクにさらされています。税務当局は、フリーランサーの請求書が会計上の証拠として信頼性が低く、虚偽の申告に基づくものであると判断した場合、VAT控除の権利を疑い、税額控除対象費用から経費を控除する可能性があります。
ドミニク・シュレザック氏は、DAC7指令に基づくプラットフォームの報告義務についても言及しています。プラットフォームは自社の従業員による活動については例外を適用しようとするかもしれませんが、専門家が指摘するように、そのような立場はおそらく異議を唱えられるでしょう。税務当局は、ユーザー（フリーランサー）データに関する取引報告書を受け取るべきです。
注意すべき重要な点:
- 税務当局は、プラットフォームを通じて支払いを行うフリーランサーの活動を自らの事業活動として再分類する可能性がある。
- リスクは個人所得税と付加価値税だけでなく、ZUS と NFZ の拠出金、および財政的および刑事的責任にも関係します。
- 大量の注文（例えば、月に数件の請求書）にプラットフォームを使用すると、活動の非営利性に関する主張を擁護することが難しくなります。
- 外国人の場合、ポーランドから国外追放されるリスクがさらにあります。
- フリーランサーのクライアントは、VATを控除して経費を原価に含める権利を失う可能性があります。
- プラットフォームは DAC7 に基づいてユーザーデータを報告することが義務付けられており、この義務を回避しようとすると異議が申し立てられる可能性があります。
上記の変更と解釈は、多くの疑問を提起します。税務当局はフリーランサーの活動規模をどのように評価するのでしょうか？プラットフォームを通じて月に数通の請求書を発行するだけで事業活動とみなされるのでしょうか？再分類から身を守り、税金の滞納を回避するにはどうすればよいでしょうか？
潜在的な税務リスクを回避するために事業活動を適切に会計処理する方法を知りたい場合は、税理士に相談する価値があります。
ぜひ記事全文をお読みください。 https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9897169,platformy-dla-freelancerow-korzysci-i-ukryte-ryzyka-podatkowe.html
