近親者に対する相続税および贈与税の免除 – いわゆる ゼログループ これは最も一般的に利用されている税制優遇措置の一つです。ただし、これを利用するには、 SD-Z2申請書の提出 適切な時期に、適切な税務署に提出してください。以下に、銀行口座に保管されている資金を相続する際の規則、期限、および申告書の記入方法に関する実用的な概要を示します。
ゼログループに属するのは誰ですか？
相続贈与税法第4a条の免除は、以下の者を含む近親者に適用されます。
- 配偶者、
- 子孫（子供、孫）、
- 先祖（両親、祖父母）、
- 兄弟、
- 継子、
- 継父と継母。
いわゆるゼログループに属する個人は、法定期限内に相続を申告すれば、税金が全額免除されます。この期限を守らなかった場合、一般規則に基づいて納税義務が生じます。
SD-Z2の提出期限 – 6ヶ月
相続の場合、期限は 納税義務発生日から6ヶ月すなわち、次の時点から：
- 相続確認に関する裁判所の判決が確定した。
- 相続証明書が登録されました。
- または、欧州相続証明書が発行されている。
各相続人は従う あなた専用のSD-Z2フォーム ― 共通の用途は一つもない。
SD-Z2フォームの提出方法：4つの提出方法
- 電子税務署
これが最も便利な方法です。信頼できるプロフィール、オンラインバンキング、mObywatel、またはe-IDを使用してログインし、オンラインフォームに必要事項を入力してください。
- gov.pl / 電子申告
税務ポータルまたは電子申告サービスにアクセスし、SD-Z2フォームを選択してオンラインで記入し、承認データまたは適格電子署名で署名します。
- オフィスで直接
用紙を印刷し、必要事項を記入して、通常は予約を取った後、該当する窓口に紙の用紙で提出します。
- 役職
用紙を印刷して記入し、該当する事務所に書留郵便で送付してください。これで期限内に提出できます。 出荷日。
どの税務署が対応してくれるでしょうか？
相続の対象が銀行口座に保有されている資金のみであり、不動産やそれに関連する権利が含まれていない場合、管轄税務当局は、遺言者の最後の居住地を管轄する税務署の長となる。
遺産が少なくとも1つの不動産または不動産に関連する権利（例えば、居住用建物の共同所有権など）を含む場合、税務署の管轄は不動産の所在地に基づいて決定されます。
外貨口座 – 両替方法
資金の一部がユーロなどで集められた場合は、その金額をフォームに入力する必要があります。 PLNで同法は価値を換算する具体的な方法を規定していないが、実際には遺言者の死亡日における為替レートが用いられる。
どのような書類を準備しておくべきでしょうか？
事務所は、購入とその金額を証明する書類を要求する場合があります。実際には、銀行口座に以下の書類を添付しておくことをお勧めします。
- 相続証明書または裁判所の判決、
- 遺言者の死亡日における資金状況に関する銀行証明書、
- 外貨口座の場合 - PLNへの換算方法。
SD-Z2にはどのような付属品が必要ですか？
法律で直接規定されているわけではありませんが、税務署は追加書類を要求することが多いため、以下の書類を申請書に添付しておくことをお勧めします。
- 死亡日時点の口座状況に関する銀行証明書、
- 相続証明書の発行。
電子版では、以下の内容が追加されています。 スキャン紙版では、 コピーする 原本書類を送付する必要はありません。
SD-Z2を組み立てた後はどうなりますか？
- 郵便で送る場合、通常、オフィスは 確認メールは送信されません 連絡がないということは、申請が受理されたことを意味します。
- 電子税務署は、受理されたフォームに関する情報を受け取るはずです。
- 税務決定は、免除が認められる場合にのみ発行されます。 権利がない （例：締め切りに間に合わなかったため）
SD-Z2に関連する書類（申請書のコピー、銀行書類、相続証明書など）は、少なくとも数ヶ月間保管しておく価値があります。 5年すなわち、納税義務の時効期間内において、税務当局との潜在的な紛争リスクから身を守るための措置である。
SD-Z2の記入方法についてご質問がある場合、または申請がすべての要件を満たしているか確認したい場合は、当社の専門家チームにご相談ください。間違いのリスクなく、手続きをスムーズに進められるよう喜んでお手伝いいたします。
