税務コンサルティング

エストニアの法人所得税（法人所得一括課税）は、利益発生時点から株主への分配時点へと税負担を移転する効果的な課税モデルです。この制度は、ダイナミックな成長を目指し、生み出した財務上の余剰資金をさらなる投資に充てたい法人所得税対象企業向けに設計されています。この制度では、実効税率（法人所得税と個人所得税を合わせた税率）が従来のモデルよりも低く、現在利用可能な最も魅力的な税制の一つとなっています。

しかし、エストニアの税制導入以降、従来の税控除対象費用へのアプローチを捨て、事業活動との関連性を厳密に監視することが不可欠となっています。従来の法人所得税（CIT）とは異なり、エストニアモデルの専門的な導入は、企業の経費構造の分析に基づいています。当社のサポートは、この制度の下で課税対象となる、事業活動とは無関係な隠れた利益や経費のリスクを特定し、軽減することに重点を置いています。業務記録は特に注意深く保管する必要があります。パートナー、経営委員会メンバー、または関連事業体（例：レンタカー、不動産、コンサルティングサービス）のすべての経費は、市場および事業上の正当性が明確に示されている必要があります。

BTTPは、この制度への準備プロセスにおいて包括的な分析を提供します。ZAW-RD通知書の作成、および収益と費用に関する暫定調整（いわゆる暫定調整）の作成を支援します。エストニアの法人所得税は、適切な実質的監督の下で、株主の資産を過剰な財政圧力から保護しながら、強固な市場および資本基盤を構築することを可能にする「成長促進策」です。