DAC7指令は、欧州連合にとって、税制の厳格化とデジタル経済における取引の透明性の向上に向けた新たな一歩となる。その本質は、
オンラインプラットフォーム事業者は、所在地に関わらず、商品の販売、サービスの提供、またはオンラインコンテンツの作成を通じて収入を得ているEUユーザーに関するデータをEU税務当局に提供することが義務付けられています。この情報は最終的に各EU加盟国の行政機関に送られ、実際にはポーランドの税務当局がオンラインで活動するポーランドの納税者に関する詳細なデータにアクセスできるようになることを意味します。
氏名、姓、PESEL番号などの身分証明書に加え、収入や取引件数に関する財務情報も報告されます。これにより、税務当局は納税者が債務を適切に処理しているかどうかを容易に確認できます。この義務は、VintedやAllegroなどの販売プラットフォームから、OnlyFansなどのコンテンツクリエイター向けポータル、Booksy、Booking、Airbnbなどの予約・サービスアプリまで、幅広いプラットフォームを対象としています。
実際には、これはオンライン出版物で収入を得ているインフルエンサー、アプリで顧客を受け入れる美容師、そして定期的にオンラインで衣料品を販売している個人など、誰もが同じ原則に従うことを意味します。つまり、税務当局は彼らの収入を把握しており、それを納税申告書と比較できるのです。これまで、こうした活動の多くは税務署の完全な管理下にはなく、オンラインプラットフォームからの収入を非課税の追加収入源として扱っている人もいました。しかし今、状況は変わりつつあります。プラットフォームが報告するデータと納税者が納税申告書に申告する内容の食い違いは、刑事責任や財政責任といった深刻な経済的影響につながる可能性があります。
インターネットを通じて提供されるサービスの場合、規制では収入の額に基づいて区別されておらず、少額であっても報告対象となっている点に留意する必要があります。したがって、これまでオンライン活動を追加の「非公式」な収入源として扱ってきた個人は、事業登録の必要性を検討し、適切な課税形態を選択する必要があります。したがって、DAC7指令は、税制を強化するためのツールであるだけでなく、従来型の起業家と、これまでより形式化されていないデジタル環境で事業を展開してきた起業家との間で、公平な競争条件を整えるメカニズムでもあります。
要約すると、DAC7はオンライン収入における匿名性の時代が終焉を迎えつつあることを示しています。透明性と報告が標準となりつつあり、プラットフォーム利用者（オンラインクリエイター、小規模サービスプロバイダー、eコマース販売者など）は、会計処理においてこれらの新たな現実を考慮する必要があります。政府の観点から見ると、これはシャドーエコノミーの削減と税収増加に向けた一歩ですが、納税者の観点から見ると、より綿密な調査と、多くの場合、税務アドバイザーや会計士による専門的な支援を必要とする課題です。
DAC7は、デジタルプラットフォームに対し、ユーザー（販売者、サービス提供者、家主）の所得を税務署に報告することを義務付けるEU指令です。これは、次のようなポータルサイトを通じて事業を行う企業と個人の両方に適用されます。 アレグロ, ヴィンテッド, ブッシー, OLX、Airbnb、Booking、OnlyFans。
はい、プラットフォームはまずEU加盟国の税務当局にデータを提出し、その後、自動情報交換の一環として、ポーランドの納税者に関するデータがポーランドの税務署に転送されます。報告対象は、EU加盟国だけでなく、EU域外の国に登録されているプラットフォームからの収入も含まれます。
まず、氏名、姓、住所、PESEL/NIP、総収入、取引件数などです。管轄の税務署は、納税者がいくら、何に対して、どのプラットフォームで稼いだかの概要を含む情報を受け取ります。これにより、税務署は、税金の決済を非常に効果的に管理するためのツールを手に入れることになります。
プラットフォームは、プラットフォームを介して商品を取引するユーザーについて、毎年以下の事項を税務当局に報告する義務があります。
サービス（美容、理髪など）の場合は、収益額に関係なく、それぞれの金額が報告されます。
事業活動を登録していないが、登録する義務がある者は、まず、CEIDG に事業活動を登録し、未提出の納税申告書を提出し、滞納した税金および拠出金を利息とともに支払う義務があります。
さらに、定期的に収入を得ているというだけでは、必ずしも事業登録が必要になるわけではないことを指摘しておきます。一定の条件を満たしていれば、いわゆる無登録事業活動の制度を利用したり、個人（非事業）販売に適した方法で個人所得税を納付したりすることも可能です。
積極的悔悟とは、ポーランドの税務当局が発覚する前に、納税者が税務上の誤り（例：申告漏れ）を自発的に認めることです。その見返りとして、刑事責任や税務上の責任を負わされることはありません。この制度が効力を発揮するには、すべての滞納金が支払われている必要があります。
はい、私たちの経験から、税務当局はすでに集中的かつ大規模な監査を実施しています。納税者は、説明を求める通知を受け取り、期限を過ぎた納税申告書を提出し、延滞税と利息を支払わなければなりません。
実際には、これは7日間です。この期間中に、召喚の理由を調査し、担当官に連絡を取り、今後の対応策を決定する必要があります。
場合によっては、できるだけ早く確定申告を修正する必要がある場合や、これまでの決済方法を擁護する必要がある場合があります。税務当局との専門的なコミュニケーションは、税務調査を回避するために不可欠です。提出する情報の正確性と一貫性は非常に重要です。そのため、この件については税理士に相談することをお勧めします。
残念ながら、法律を知らないからといって責任から逃れられるわけではありません。知識不足は税金の支払いを免除するものではなく、税金や刑事責任のリスクをゼロにするものでもありません。
はい。ただし、滞納した税金（主に個人所得税と付加価値税）と社会保険料および健康保険料を利子付きで支払う必要があります。
税務調査の対象になる可能性があります。プラットフォームが税務当局に提供したデータとご自身の税務データを比較することをお勧めします。
差異を明確にし、必要に応じて申告書を修正することは重要です。税務上の正当な理由のある差異がある場合は、数年後にその期間の税務調査が行われた場合、納税者が課税方法を効果的に弁明できるよう、今すぐ記録することをお勧めします。
はい。DAC7指令では、ユーザーが税務情報を提供しなかった場合、そのようなブロックが認められています。情報が提供されるまでアカウントが停止され、プラットフォームからの出金が停止される可能性があります。
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クリストフ・ブルジンスキ
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