가족 재단 이는 자산의 장기적인 관리 및 보호를 목적으로 하지만, 그 본질적인 특성상 창조 이는 일단 채택된 해결책이 수명 기간 내내 적절하다는 것을 의미하지는 않습니다. 따라서 재단의 운영이 여전히 기본 전제와 일치하는지, 그리고 새로운 법적, 세금 또는 조직적 위험을 발생시키지 않는지 주기적으로 점검할 필요가 있습니다.
그러한 검증을 위한 적절한 시기는 필수적일 수 있습니다. 가족재단 감사. 법적으로 요구되는 사항이지만, 단순한 형식적인 절차에 그쳐서는 안 됩니다. 제대로 시행된다면 문제를 조기에 발견하고 잠재적 영향을 제한하는 데 도움이 될 수 있습니다.
모든 가족 재단은 감사를 받아야 하나요?
예, 제79조(1)항에 따라 2023년 1월 26일 가족재단에 관한 법률 (이하 "라고 함):러시아 연방에 관한 법률") 모든 가족 재단은 예외 없이 최소 4년에 한 번씩 그렇게 해야 할 의무가 있습니다. 감사를 통과하는 데 몇 년이 걸립니다.
중요한 점은 4년이라는 기간은 조직 내에 가족재단을 설립한 시점부터 계산해야 한다는 것입니다.러시아 연방법 제23조 1항에 언급된 바와 같이, 가족재단 설립 등기 또는 유언 공표 시점부터 등록이 시작되어야 합니다. 이는 가족재단 등록 자체에 상당한 시간이 소요될 수 있기 때문에 매우 중요합니다. 심지어 십여 개월 정도이는 4년 기간 중 일부가 재단이 등록부에 등재되기 전에 만료된다는 것을 의미합니다.
또한 일부 가족 재단은 매년 감사를 받아야 한다는 점을 기억해 두는 것이 좋습니다.이는 규정에 따라 재무제표를 제출한 재단에 적용됩니다. 1994년 9월 29일 회계에 관한 법률이러한 기업들은 의무적인 감사를 받아야 합니다. 회계법 제64조 제1항 제4호에 따라, 이 의무는 특히 직전 회계연도에 다음 세 가지 조건 중 최소 두 가지를 충족한 기업에 적용됩니다.
- 매년 평균 최소 50명 이상의 직원을 고용했습니다.
- 최소 312만 5천 유로 상당의 자산을 보유했거나,
- 상품 및 제품 판매로 최소 6,25만 유로의 순수익을 달성했습니다.
예시 1
가족 재단의 설립 문서는 공증 문서 형식으로 작성되었습니다. 30년 2025월 XNUMX일 그날, 해당 조직 내에 가족 재단이 설립되었습니다. 하지만 이는 가족 재단 등록부에만 등재되었습니다. 30년 2026월 XNUMX일
가족재단이 조직 내에 설립된 시점부터 4년의 감사 기간을 계산한다고 가정할 때, 첫 번째 감사는 그 시점에 실시되어야 합니다. 늦어도 2029년 5월 30일까지
하지만 4년이라는 기한이 그 기간이 끝날 때까지 기초에 대한 첫 번째 종합적인 검증을 기다리는 것이 바람직하다는 것을 의미하는 것은 아닙니다. 재단을 설립하는 초기 단계에서도, 채택된 정산 방식, 개별 활동의 경제적 타당성, 그리고 수행되는 활동이 가족 재단의 허용 활동 목록에 부합하는지 여부 등을 검증하는 것이 좋습니다. 조기 감사를 통해 중대한 법적 또는 세무적 위험을 초래하기 전에 잠재적인 문제점을 파악할 수 있습니다.
누가 감사를 실시합니까?
러시아 연방법 제77조 1항의 직접적인 문구에 따라 감사는 다음 기관에서 수행합니다. 감사 회사 lub 감사팀 수혜자 회의에서 임명됨. 러시아 연방 법률 제77조 2항은 감사팀의 구성원을 다음과 같이 규정하고 있습니다.
- 감사,
- 세무 자문가,
- 변호사 또는 법률 고문.
또한, 러시아 연방법 제78조는 다음과 같은 요건을 도입하고 있습니다. 감사를 수행하는 사람들의 독립성이는 감사인이 니 모제 감사 대상 기간 또는 감사 수행 기간 동안 다음과 같은 사람이어야 합니다. 재단의 활동에 참여하고 있습니다., 그녀의 결정 과정에 참여했습니다. lub 컨설팅 서비스와 재무 감사를 제공했습니다..
간단히 말해서, 감사는 현재 평가 대상인 솔루션을 이전에 공동 개발한 적이 없는 사람이 수행해야 합니다.. 따라서 특정 법률 회사나 세무 회사가 감사 대상 기간 동안 가족 재단에 지속적인 자문을 제공한 경우, 해당 회사의 담당자는 나중에 동일한 재단을 감사해서는 안 됩니다.
감사란 정확히 무엇인가요?
가족재단 감사는 재단이 채택한 원칙에 따라 적절하게 운영되고 있는지 확인하기 위한 것입니다. 감사에는 특히 다음 사항이 포함됩니다.
- 재단의 자산 관리즉, 자산을 관리하고 부동산에 관한 의사 결정을 내리는 방식입니다.
- 부채 발생여기에는 계약 체결 및 지불 의무 또는 특정 서비스 제공 의무와 관련된 기타 조치가 포함됩니다.
- 채무 해결여기에는 재단이 의무를 정확하고 시기적절하게 이행하는지 여부를 확인하는 것도 포함됩니다.
- 공법 합의주로 세금과 관련된 문제입니다. 세무조사는 재단이 법정 범위를 벗어난 활동을 하는지 여부를 확인하는 데 도움이 될 수 있으며, 이로 인해 25%의 법인세율이 적용되는 소득이 발생하는지, 그리고 설립자나 수혜자에게 제공되는 특정 혜택이 과세 대상 혜택 또는 소위 숨겨진 이익으로 간주되어야 하는지 여부를 판단할 수 있습니다. 검증에는 다음 사항도 포함될 수 있습니다. 관련 기업과 체결한 거래의 시장성;
- 재단의 활동이 법적 규정, 재단의 목적 및 내부 문서에 부합하는지 여부주로 법령 때문입니다.
예시 2
한 가족 재단이 시세차익을 남기고 빠르게 되팔 목적으로 정기적으로 아파트를 매입합니다. 재단 설립자는 재단이 자산을 관리하고 처분할 수 있으므로, 이렇게 얻은 소득이 가족 재단에 적용되는 면세 혜택을 받을 것이라고 생각합니다. 그러나 러시아 연방 법률 제5조 1항 1호는 오로지 재판매 목적으로 취득한 재산의 처분을 포함하지 않습니다. 따라서 이러한 활동으로 발생하는 소득은 면세 대상이 아닙니다. 25% 세금 제24r조 제1항에 따라 CIT법.
이러한 행태를 조기에 발견하지 못하면 몇 년 후 재단은 상당한 세금 체납액과 이자를 떠안게 될 수 있습니다. 세무조사 중에 문제를 조기에 발견하면 사업 모델을 신속하게 간소화하고 잠재적인 세금 문제를 최소화할 수 있습니다.
예시 3
설립자는 무이자 장기 대출을 가족 재단에 제공하면서 이자가 없으므로 세금이 전혀 부과되지 않을 것이라고 생각했습니다. 국세정보국(KIS) 국장은 2025년 8월 28일자 개인 소득세 판결(파일 참조)에서 이와 같이 밝혔습니다. 0111-KDIB1-2.4010.299.2025.2.BD그러한 대출이 재단의 소위 숨겨진 이익에 해당하지 않는다고 명시했지만, 그 해석은 재단의 법인세 관련 결과에만 국한되었습니다. 설립자는 여전히 다음과 같은 위험에 직면할 수 있습니다. 제23조 제1항 및 제2항 개인소득세법관련 기업 간 거래는 시장 조건에 따라 이루어져야 하며, 당국은 관계에서 발생하는 조건을 고려하지 않고 납세자의 소득을 결정할 수 있다는 해석이 있었습니다. 그러나 2026년에 당국은 이와 유사한 해석을 내놓는 것을 거부했습니다. 결과적으로 당국은 창업자의 소득을 대출에 대한 시장 이자율에 따라 결정하려고 시도할 수 있는 반면, 민간이 제공한 대출에 대한 이자는 원칙적으로 시장 이자율의 적용을 받습니다. 개인소득세법 제30a조 제1항 제1호에 따른 19% 개인소득세감사를 통해 이러한 위험을 조기에 파악하면 향후 몇 년 동안 잠재적인 연체금이 누적되기 전에 채택된 금융 조건의 시장성을 검증할 수 있습니다.
개별 감사 활동은 다음 세 가지 영역을 다룹니다. 법률, 세금 및 회계각각의 검토는 재단 운영의 다양한 요소를 조사하며, 이를 통해 재단이 적절하고 안전하게, 그리고 채택된 원칙에 따라 운영되고 있는지 평가할 수 있습니다.
법률 – 재단은 채택된 원칙에 따라 운영되고 있습니까?
법률적인 측면에서 감사는 주로 다음 사항을 다룹니다.
- 재단의 활동이 법적 규정, 재단의 목적 및 내부 문서에 부합하는지 여부특히 법령에 관하여;
- 재단의 자산 관리자산에 대한 의사 결정 방식을 포함하여;
- 의무를 발생시키고 이행하는 것여기에는 체결된 계약 및 그로부터 발생하는 의무 이행 방식을 분석하는 것도 포함됩니다.
- 재단 산하 기구들의 적절한 기능, 특히 해당 기구 구성원들의 책임과 그들이 채택하는 결의안 및 결정에 관한 사항.
세금 – 재단의 운영 방식이 추가적인 부담을 초래하는가?
세무 부문은 재단의 활동과 개별 거래가 적절하게 회계 처리되었는지 확인할 수 있도록 합니다. 감사에는 다음과 같은 사항들이 포함될 수 있습니다.
- 재단이 수행하는 사업에 대한 정확한 인식 및 세무 분류;
- 수행된 활동이 가족재단의 허용 활동 목록에 부합하는지 여부이 목록을 벗어나면 25%의 법인세율로 소득세가 부과될 수 있기 때문입니다.
- 정확한 자격 설립자와 수혜자를 위한 혜택소위 숨겨진 이익의 식별을 포함하여 (예시 3)
- 관련 기업과의 거래 그리고 이전가격 정산의 정확성;
- 다른 세금 정산 및 기타 공법상 의무의 적시성과 정확성.
회계 – 장부는 재단에서 일어나는 일을 정확하게 반영하고 있습니까?
회계 분야에서 검증은 주로 재단의 장부와 보고서가 자산 및 재무 상황을 정확하게 반영하는지 여부를 확인하는 것입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 스포소브 자산, 부채 및 개별 거래 기록;
- 회계 장부 작성 및 회계 원칙 적용의 정확성;
- 회계 데이터와 원천 문서의 일치 여부;
- 재단의 재무제표를 정확하게 작성하고 재단과 관련된 중요한 사건들을 재무제표에 포함시키는 것.
이 세 가지 영역은 항상 종합적으로 검토해야 합니다. 법적으로 유효한 계약이라 하더라도 세금 측면에서 부정적인 결과를 초래할 수 있으며, 장부에 거래를 잘못 기록하면 세금 정산이 복잡해지거나 오해를 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 감사는 기초에 대한 보편적이고 포괄적인 관점을 전제로 수행되어야 하며, 특정 영역 하나만을 점검하는 데 국한되어서는 안 됩니다..
감사는 보고서 작성으로 마무리되며, 이 보고서는 러시아 연방 법률 제81조 1항에 따라 가족 재단의 이사회에 제출됩니다. 이 문서에는 감사인의 조사 결과가 요약되어 있습니다. 식별된 불규칙성을 나타냅니다. 또는 위험 지역 또한 재단의 지속적인 운영에 관한 권고사항을 포함할 수 있습니다. 이는 감사가 단순한 현장 점검을 넘어, 경영진에게 프로세스를 간소화하고 향후 위험을 완화할 수 있는 구체적인 근거를 제공한다는 것을 의미합니다. 궁극적으로 가족 재단은 법적 의무를 이행하고 향후 4년간 안심할 수 있을 뿐만 아니라, 전문가들이 준비한 구체적인 권고 사항과 함께 법률, 세금 및 재정 상황에 대한 정확한 그림을 얻게 됩니다.
가족재단에 대한 감사를 실시하지 않을 경우 어떤 결과가 발생하나요?
가족재단은 법적으로 감사를 실시할 의무가 있지만, 현재 러시아 연방법은 정해진 기한 내에 감사를 실시하지 않은 경우에 대한 별도의 제재 조항을 두고 있지 않습니다.특히, 러시아 연방법의 형법 조항은 제79조에 따른 의무 위반 시 자동적으로 벌금을 부과하는 내용을 규정하고 있지 않습니다. 러시아 연방법 제128조는 형사 책임을 규정하고 있지만, 이는 제84조에 명시된 정보 제공 의무에 관한 것이지, 감사를 직접 수행해야 하는 의무에 관한 것은 아닙니다.
하지만 그렇다고 해서 감사 의무를 무시해도 된다는 의미는 아닙니다.감사를 실시하지 않는 것은 법적 의무 위반에 해당하며, 재단 운영 기구의 적절한 기능 평가나 등록 문제 발생 등 여러 측면에서 중대한 영향을 미칠 수 있습니다. 만약 이러한 누락으로 인해 재단에 손해가 발생할 경우, 재단 운영 책임자의 잠재적 책임 또한 구체적인 상황에 따라 분석해야 합니다.
더 많은 것 구체적인 제재 조치가 부재한 상황은 가까운 시일 내에 바뀔 수도 있습니다.. 2026년 6월 11일 가족재단법 개정안 초안에는 의무 감사를 실시하지 않을 경우 제재를 도입할 가능성이 명시적으로 언급되어 있습니다. 그러나 현재로서는 그러한 제재의 성격, 금액, 그리고 제재 대상이 될 주체에 대한 구체적인 내용은 아직 결정되지 않았습니다. 따라서 현재로서는 이는 잠재적인 변경 방향을 제시하는 것일 뿐, 구속력 있는 규정은 아닙니다.
가족재단의 감사보고서는 공개되어 있나요?
현재 가족재단의 감사 보고서는 의무적으로 공개해야 하는 대상은 아니지만, 내부 분석은 반드시 거쳐야 합니다. 러시아 연방법은 보고서의 내부 배포를 규정하고 있습니다. 제81조 1항에 따라 보고서는 재단의 운영위원회에 제출되고, 운영위원회는 이를 감독위원회에 제출하며, 감독위원회가 구성되지 않은 경우에는 차기 수혜자 총회에 제출합니다.
그러나 해당 법률은 보고서를 웹사이트 등에 게시하거나 공개적으로 열람 가능한 등록부에 제출할 의무를 부과하지 않습니다. 이는 실질적인 관점에서도 중요합니다. 감사 보고서에는 부정행위, 세금 위험, 부채, 관련 법인과의 거래 또는 가족 자산 관리와 관련된 정보가 포함될 수 있기 때문입니다. 따라서 일반적으로 감사 보고서는 재단의 운영 위원회가 재단의 성과를 평가하고 필요한 시정 조치를 취하는 데 주로 사용되는 문서입니다.
가족재단의 감사보고서와 재무제표에 대한 감사인의 감사 관련 서류를 구분하는 것이 중요합니다. 이 두 가지는 서로 다른 규정에 근거한 별개의 절차이며, 재무보고 의무가 있다고 해서 러시아 연방법 제81조에 따라 보고서를 공개해야 하는 의무가 자동으로 발생하는 것은 아닙니다.
가족재단 감사와 관련된 잠재적인 법률 개정 사항
가족재단 감사 절차에 대한 규정이 조만간 명확해질 수 있습니다.개발기술부와 재정부가 공동으로 작성한 2026년 6월 11일 가족재단법 개정안 초안은 가족재단 감사에 참여하는 감사인, 변호사, 법률고문 및 세무고문을 위한 지침 마련의 필요성을 지적하고 있습니다. 이는 주로 감사 절차의 통일성을 높이기 위한 것입니다.
잠재적인 법률 개정 사항에는 수혜자의 요청이나 요구에 따라 감사를 실시할 수 있는 가능성, 특정 경우에는 감사 범위를 선정된 영역으로 제한하는 것 등이 포함됩니다. 특히 중요한 것은 의무 감사를 실시하지 않은 경우에 대한 제재 조치를 도입하는 것입니다.하지만 현재로서는 이는 검토 초안에 포함된 권고 사항일 뿐, 구속력 있는 규정은 아닙니다.
요약
가족 재단 감사는 단순히 체크해야 할 또 다른 귀찮은 일이 아닙니다. 잘 활용하면 설립자와 이사회에 훨씬 더 많은 이점을 제공할 수 있습니다.채택된 운영 모델이 여전히 안전한지, 정산이 정확하게 이루어지고 있는지, 그리고 재단의 운영에서 향후 몇 년 안에 심각한 세금 또는 법적 문제로 이어질 수 있는 위험이 발생하지 않는지 여부를 보여주어야 합니다.
또한 이러한 부정행위를 빨리 발견할수록 해결하기가 더 쉽다는 점을 기억해 두는 것이 좋습니다. 이는 사업 운영 방식, 수혜자와의 정산, 관련 기관과의 거래, 그리고 재단의 활동이 정관 및 규정을 준수하는지 여부에 적용됩니다. 현재 규정에는 감사를 실시하지 않은 경우에 대한 구체적인 제재 조항이 없지만, 법적 의무 사항이므로 감사를 실시하지 않을 경우 재단의 법인 설립이나 등록 문제에 간접적으로 영향을 미치는 등 다른 법적 결과가 발생할 가능성을 완전히 배제할 수는 없습니다. 한편, 현재 진행 중인 러시아 연방법 개정 작업의 일환으로 의무 감사 미실시에 대한 명시적인 제재 조항 도입이 검토되고 있습니다.
BTTP 가족 재단을 지원합니다 감사를 포함한 종합적인 법률, 회계 및 세무 서비스. 가족 재단의 감사 시기가 다가오거나 더 일찍 감사를 받고 싶으시다면 저희 팀에 연락해 주십시오.
