폴란드에서 미등록 사업 활동은 수익을 창출하는 매우 흥미로운 방법입니다. 경우에 따라서는 일반적인 사업 회계 처리나 사회보장 기여금 납부 없이도 상당한 수입을 올릴 수 있습니다. 하지만 미등록 사업 활동이 불법적인 자영업과 같은 것은 아닙니다. 관련 규정은 여전히 적용됩니다. 이 글에서는 알아두어야 할 규정과 미등록 사업 소득에 대한 회계 처리 방법을 설명합니다.
미등록 활동이란 무엇인가요? 정의
미등록 활동실제로 미등록 활동은 매우 흥미로운 법적 구조입니다. 사업자법 제5조 이 법은 분기별 소득이 최저임금의 225%를 넘지 않는 개인의 활동은 경제활동으로 간주하지 않는다는 부정적 정의를 도입합니다. 다시 말해, 기업가법은 연중 어느 분기든 최저 총소득의 225%를 초과하는 소득을 올리는 경우에만 기업가로 간주합니다. PLN 10두 번째 중요한 조건은 시간 경과입니다. 사업을 시작하기 60개월 전에 자영업을 한 적이 있다면, 유감스럽게도 CEIDG에 등록해야 합니다.
다른 중요한 법률(세금, 사회 보장)의 조항들은 미등록 활동이라는 개념을 직접적으로 언급하지는 않지만, 일반적으로 사업자 정의 또는 위임 계약과 유사한 계약을 기반으로 합니다.
가장 중요한 것은, 기업법상 사업 활동을 하지 않는다고 해서 세금 납부 의무가 면제되는 것은 아닙니다.
누가 미등록 사업을 운영할 수 있습니까?
개인만이 미등록 사업 활동을 할 수 있으며, 그마저도 개인 자격으로만 가능합니다. 따라서 미등록 동업 관계는 불가능합니다. 앞서 언급한 유예 기간도 고려해야 합니다. 즉, 지난 60개월 이내에 CEIDG에 등록된 사업 활동을 한 사람은 미등록 사업 활동을 할 수 없습니다. 사업 활동을 중단하는 것은 사업 활동을 하지 않는 것과 동일하게 취급됩니다.
어떤 사업이든 미등록 상태로 운영될 수 있나요?
유감스럽게도 그렇지 않습니다. 이 점을 알아두는 것이 좋습니다. 미등록 사업체를 운영할 경우, 귀하는 규제 대상 활동에 대한 특혜, 허가 또는 등록을 받지 못할 것입니다. 물론, 연소득이 약 43 PLN인 사람이 면허를 신청한다는 것은 상상하기 어렵습니다.
미등록 활동의 소득 한도를 계산하는 방법은 무엇입니까?
미등록 활동으로 인한 수익 한도는 수년에 걸쳐 변화해 왔지만, 현재 규칙은 상당히 간단합니다. 분기별 매출액은 월 최저 임금의 225%를 초과할 수 없습니다. 2026년에는 이 금액이 분기당 총 10,813.50 PLN에 해당합니다.
소득 제한 계산에 포함되는 항목은 무엇인가요?
실제로, 예비 창업가들이 직면하는 어려움의 상당 부분은 미등록 사업체의 수익 계산 방식에서 비롯됩니다. 이는 수익 한도를 초과할 경우 중앙사업자등록정보국(CEIDG)에 등록해야 하고, 그에 따라 사회보장기여금을 납부해야 하는 의무가 발생하기 때문에 매우 중요합니다.
수입 금액은 다음과 같습니다. 판매로 인해 귀하에게 지급될 모든 금액, 즉 귀하가 송장을 발행한 금액을 의미하며, 귀하의 계좌에 입금된 금액, 비용을 공제한 후의 소득 또는 세금을 고려한 후의 이익을 의미하는 것은 아닙니다.
한도 금액까지 부가가치세, 포장비 및 배송비도 포함되어 있습니다. (예: 송장을 기준으로) 이미 보고되었지만 아직 수령하지 않은 수익도 계산에 포함됩니다. 이는 발생주의 회계 방식 때문입니다.
미등록 활동 제한을 초과하면 어떻게 되나요?
한도를 초과하면 미등록 활동도 사업 활동으로 간주됩니다. 이는 특정 분기에 앞서 언급한 10,813.50 PLN을 초과하는 수익을 얻는 날에 발생합니다. 즉, 제한량을 초과한 날로부터 7일 이내에 CEIDG 가입 신청서를 제출해야 하는 의무가 있습니다.
미등록 사업체도 회계 장부를 보관해야 할까요?
어떤 의미에서는 그렇습니다. 물론 전통적인 의미의 개인사업자와는 형태와 운영 방식이 다르지만요. 미등록 사업 활동을 하는 납세자 말입니다. 과세 소득 계산 및 분기별 매출 한도 유지를 위해 매출 기록을 보관해야 합니다.
저희 경험에 따르면 세무 당국은 엑셀과 같은 스프레드시트 형식으로 매출 기록을 보관하는 것을 허용합니다. 이러한 기록에는 다음과 같은 사항이 포함되는 것이 좋습니다.
- 판매일
- 문서 번호 – 문서에는 일관되고, 반복적이며, 논리적인 방식이라면 거의 어떤 방식으로든 번호를 매길 수 있습니다.
- 상품 및 서비스 설명
- 소득 금액
- 결제 방법
- 고객 데이터 (입수 가능한 경우)
물론, 해당 규정은 그러한 기록을 어떻게 보관해야 하는지를 규제하는 것은 아닙니다. 단지 소득과 과세 기준을 정확하게 추적하기 위한 것입니다. 정부 웹사이트비용 관련 서류에 귀하의 신원 정보(이름, 성, 주소)를 포함해 주시면 가장 좋겠습니다.
미등록 사업체를 운영하는 경우, 소득 창출을 위해 발생한 비용을 공제할 수 있습니다. 여기에는 생산 자재, 포장재, 도구, 판매 플랫폼 수수료 및 광고비가 포함될 수 있습니다. 미등록 사업과 관련된 물품을 구매할 때마다 구매 증빙 자료를 보관하십시오. 지출 사유를 기록할 필요는 없습니다.
수입 기록을 유지하는 것과 마찬가지로 지출 기록도 유지하는 것이 좋습니다. 지출 발생 날짜, 지출 항목 수, 구매한 품목 또는 서비스에 대한 간략한 설명, 그리고 지불 금액을 기록해 두세요.
미등록 활동에 대한 소득세
미등록 사업을 운영하는 경우에도 다른 사업가나 직원과 마찬가지로 소득세를 납부해야 합니다. 중요한 것은 이러한 활동으로 얻은 소득은 항상 세무 당국에 신고된다는 점입니다. 일반 원칙, 즉 소위 세금 척도에 관하여물론 이는 비과세 혜택을 누릴 수 있다는 것을 의미하지만, 연간 소득이 12만 PLN을 초과할 경우 높은 개인 소득세율이 적용된다는 것을 의미하기도 합니다.
미등록 활동으로 발생한 소득은 PIT-36 양식을 통해 정산할 수 있습니다.
미등록 활동에 대한 사회보험기관(ZUS) 및 건강보험료
미등록 사업자에 대한 사회보장기여 문제는 이 분야에 적절한 법규가 미비하여 논란이 되고 있습니다. 일반적으로는 다음과 같이 가정됩니다. 미등록 활동을 하는 사람은 이러한 방식으로 얻은 소득에 대해 사회보장 기여금이나 건강보험료를 납부할 필요가 없습니다. 하지만 저희 생각에는 이것이 완전히 사실은 아닙니다.
상품 판매에 대한 기부금 미납은 전적으로 정당하다고 볼 수 있지만, 서비스를 제공하는 사람들의 경우에는 상황이 더 복잡해집니다. 지적하신 바와 같이 레갈리스사회보험기관은 미등록 사업자를 계약자로 간주하는 경우가 많으며, 따라서 이들을 고용하는 사람(개인 포함)이 보험료를 납부해야 합니다.
물론 이러한 규정의 실제 적용은 극히 드물며, 사회보험공단(ZUS)이 미등록 사업 활동을 하는 개인을 감시할 수 있는 능력은 상당히 제한적입니다. 그러나 규정을 준수하며 사업을 운영하고 위험을 피하려면 서비스를 제공할 때 기여금 납부 의무를 고려해야 합니다.
소득 상한선이 비교적 낮기 때문에 미등록 노동을 주 수입원으로 삼는 사람은 드뭅니다. 하지만 이러한 경우 연금이나 건강 보험 혜택을 받지 못할 수도 있다는 점을 기억해야 합니다.
미등록 활동에 대한 부가가치세
미등록 사업 활동이라고 해서 자동으로 부가가치세를 면제받는 것은 아닙니다. 서비스 제공이나 유료 상품 공급은 일반적으로 부가가치세 과세 대상 활동이기 때문입니다. 반면에, 매출액이 적은 경우에는 부가가치세 납부 의무가 면제될 수도 있습니다. 미등록 활동을 하는 사람들은 일반적으로 부가가치세 면제 혜택을 받을 수 있습니다.하지만 항상 그런 것은 아닙니다. 컨설팅 서비스, 팩토링, 온라인 전자제품 거래와 같은 일부 서비스와 상품은 납세자가 면세 혜택을 받을 수 없게 합니다.
이 문제에도 주목할 필요가 있습니다. 부가가치세 적용 대상 서비스 수입우선, 미등록 사업체를 운영한다고 해서 인스타그램 광고나 캔바 구독료 같은 항목에 대한 세금 납부가 면제되는 것은 아닙니다.
미등록 활동 및 금전등록기
미등록 사업체를 운영한다고 해서 금전등록기를 소유하고 사용해야 하는 의무가 면제되는 것은 아닙니다. 소규모 소매업을 하는 많은 예비 창업가들은 연간 면세 한도가 2만 PLN(사업 개시 연도 기준)으로, 사업 개시 시점을 기준으로 비례 계산되기 때문에 금전등록기를 구입할 필요가 없을 수도 있습니다.
단, 미용실, 뷰티샵 또는 자동차 수리 서비스를 제공하는 미등록 사업체를 운영하는 경우, 고객과의 첫 거래를 하기 전인 사업 첫날부터 금전등록기를 비치해야 합니다.
미등록 활동에 대한 송장 및 청구서 발행
미등록 사업체를 운영하는 경우, 일반적으로 납세자 식별 번호(NIP)가 없을 수 있지만, 특정 상황(부가가치세 등록, 금전등록기 구매 등)에서는 신청할 수 있습니다. 주요 납세자 식별 번호는 PESEL 번호입니다.
참고로, 미등록 사업자를 운영하는 경우 KSeF를 사용해야 할 수도 있으며, 자발적으로 가입할 수도 있습니다. 모든 구조화된 송장에는 발행자의 납세자 식별 번호(NIP)가 포함되어야 하므로 KSeF에 등록하기 전에 NIP 번호를 발급받아야 합니다.
정형화된 송장 외에도 소위 영수증을 발행할 수 있습니다. 이는 구매자의 요청에 따라 발행되는 확인서입니다. 법률에서는 이러한 문서에 정확히 무엇을 포함해야 하는지 명시하고 있지는 않지만, 저희 생각에는 다음 사항들을 포함하는 것이 좋습니다.
- 계좌번호
- 송장 발행일
- 판매자 정보
- 구매자 정보
- 서비스 또는 제품의 이름
- 지불해야 할 금액
구매자가 송장을 요청하지 않으면 송장을 발행할 필요는 없습니다. 하지만 그렇다고 분기별 매출 한도를 준수해야 하는 의무가 면제되는 것은 아니며, 실제로 매출 기록을 유지해야 합니다. 따라서 송장을 발행하는 것을 권장합니다. 송장 발행을 하지 않아도 불이익은 없습니다.
미등록 사업 운영 시 가장 흔히 저지르는 실수
야코 세무 전문 컨설팅 회사 저희는 미등록 사업체를 운영하는 고객을 거의 상대하지 않습니다. 하지만 10년 가까이 이 분야에서 일하면서 초보 사업가들이 흔히 저지르는 몇 가지 실수를 알려드릴 수 있습니다.
- 수익과 소득을 혼동하는 것 – 미등록 활동에 대한 분기별 한도는 소득이 아닌 매출에 적용됩니다. 하지만 소득세는 비용을 뺀 소득에 대해 납부합니다.
- 판매 기록을 보관하지 않음 소득과 지출에 대한 세무 장부를 공식적으로 보관해야 하는 의무가 없다고 해서 관련 서류를 보관해야 할 의무가 면제되는 것은 아닙니다.
- 수익을 발생주의가 아닌 현금주의 방식으로 회계 처리합니다. – 미등록 활동의 경우, 분기별 한도 계산을 위한 수익은 발생주의에 따라 정산되므로, 선불로 받은 금액이 아닌 실제로 발생할 수익만 계산됩니다. 반면 연간 세금 신고를 위한 비용과 수익은 현금주의, 즉 실제로 발생한 시점에 정산됩니다.
- 비용 증빙 없음 - 비용을 공제하려면 해당 비용을 증명하는 서류를 보관해야 합니다. 은행 거래 내역서만으로는 충분하지 않습니다. 창업 초기 단계에 있는 많은 사업가들이 이 점을 간과하는데, 세무조사 시 심각한 문제가 발생할 수 있습니다.
- CEIDG에 등록하기에는 너무 늦었습니다. - 매출 기준치를 초과한 후에는 CEIDG에 등록할 수 있는 기간이 단 7일뿐입니다. 이 기한을 놓치면 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.
요약
미등록 사업 활동은 사업을 시작하는 좋은 방법입니다. 시범 운영은 비공식적이지만 사업 성장을 위한 매우 효과적인 단계입니다. 이 글에서 궁금한 점이 모두 해결되지 않았다면 언제든지 문의해 주세요. 기꺼이 도와드리겠습니다!
