원격으로 일하면서 전 세계를 여행하시나요? 거주지를 자주 옮긴다면 디지털 노마드일 가능성이 높으며, 이 경우 세금 신고가 조금 더 복잡해집니다. 이 글에서는 거주 국가를 자주 변경하는 사람들을 위한 세금 신고 방식에 대해 설명합니다.
세법적 관점에서 디지털 노마드란 누구인가요?
폴란드 세법은 디지털 노마드라는 개념을 정의하지 않으며, 이 용어는 여전히 일상 언어에서 사용되고 있습니다. 저희의 이해로는, 디지털 노마드는 한 곳에 얽매이지 않고 원격으로 일하는 사람을 말합니다. 일반적으로 이러한 사람들은 몇 달 동안 한 곳에 머물면서 국가 간, 때로는 대륙 간 이동까지 합니다.
적어도 폴란드에서는 디지털 노마드의 세금은 납세 거주지, 실제 서비스 제공 장소 등 다른 요소에 따라 달라집니다.
크로아티아, 그리스, 스페인, 네덜란드, 아이슬란드, 포르투갈, 이탈리아, 아랍에미리트를 포함한 많은 국가의 법률은 이미 그러한 사람들의 법적 상황을 명확하게 규정하고 있다는 점에 주목할 필요가 있습니다. 예를 들어, 다음과 같은 조항을 도입하는 방식이 있습니다. 특별 비자 프로그램이는 단지 추측일 뿐이지만, 폴란드 또한 향후 이러한 문제들을 다룰 것으로 예상합니다.
세금 거주지란 무엇이며, 어떻게 얻을 수 있고, 실제로 어떤 의미가 있을까요?
세금 거주지는 특정 국가에 대한 개인의 세금 관련성을 의미합니다. 따라서 폴란드 세금 거주자라면 폴란드 세금 규정의 적용을 받는 것으로 간주됩니다. 이 나라에서는 세금 납부 의무가 무제한입니다. 즉, 소득이 발생한 장소와 관계없이 모든 소득은 거주 국가에서 과세 대상입니다.
하지만 중요한 점은 비거주자도 세금을 내야 한다는 것입니다. 비거주자의 경우, 소위 '비거주자 세금'이라는 것이 있습니다. 제한된 세금 책임간단히 말해, 특정 국가에서 발생한 소득에만 세금이 부과된다는 뜻입니다. 일반적으로 이러한 세금 징수는 세금을 걷는 것을 포함합니다. 원천징수세(WHT).
폴란드에서 개인의 세무상 거주지는 개인소득세법 제3조에 규정되어 있습니다. 이 조항에 따르면, 다음과 같은 경우 개인은 폴란드 세금 거주자로 간주됩니다.
- 폴란드 공화국 영토 내에 개인적 또는 경제적 이해관계의 중심지를 가지고 있거나,
- 과세 연도에 폴란드 공화국 영토에 183일 이상 체류하는 경우.
해당 법률에 따라 거주자로 간주되어 무제한 세금 납부 의무를 지게 되려면 단 하나의 기준만 충족하면 됩니다. 가족, 은행 계좌, 아파트, 그리고 대부분의 자산이 폴란드에 있다면, 폴란드를 떠나 1년을 보내는 것만으로는 충분하지 않을 수 있습니다. 장기간 해외에 거주함에도 불구하고 폴란드 세금 거주자로 남아 있는 상황은 다음 사례를 통해 잘 설명됩니다.
아그니에슈카는 프로그래머로 일하고 있습니다. 암호화폐에 투자합니다그래서 그녀는 특정 조건을 충족하면 암호화폐 판매 수익에 세금이 전혀 부과되지 않는 포르투갈로 이주하기로 결정했습니다. 이주했음에도 불구하고 그녀는 여전히 폴란드 회사에서 일하고 있으며, 폴란드에 있는 가족을 정기적으로 방문하고, 약 1년 후 포르투갈에서 폴란드로 돌아갈 계획입니다. 그녀는 포르투갈에 대한 향후 계획은 없습니다.
저희 의견으로는 이 사례의 여성은 여전히 폴란드 세금 거주자로 남을 것입니다. 포르투갈에 체류하면서 귀국 계획이 없거나, 현지 회사에 취업하거나, 폴란드에 있는 아파트를 매각하는 것은 그녀의 상황을 상당히 바꿔놓겠지만, 여전히 폴란드 세금 거주자라는 점을 기억해 두는 것이 좋습니다. 세무 당국은 일반적으로 납세 거주지 자격 심사를 매우 개별적인 방식으로 진행합니다.
세금상 거주지를 두 곳 이상 가질 수 있나요?
이 점을 분명히 해 두겠습니다. 국내법에 따라 여러 국가에서 동시에 납세 거주자가 될 수 있습니다. 그러나 대부분의 경우, 적용되는 이중과세 방지 조약 및 법률 충돌 규칙으로 인해 궁극적으로는 한 국가에서만 납세 거주자가 됩니다. 하지만 그렇다고 해서 두 개 이상의 국가에서 세금을 납부해야 하는 의무가 면제되는 것은 아닙니다.
예를 들어, 당신이 폴란드 세금 거주자이고 프랑스 회사에서 프랑스에서 근무하는 경우, 당신의 모든 소득은 폴란드에서 과세되지만, 프랑스에서 얻은 소득은 프랑스에서도 과세됩니다.
어떤 경우에는 두 국가의 세금 거주자로 간주될 수 있는 기준을 모두 충족할 수도 있습니다. 예를 들어, 연간 250일을 그리스에서 보내지만 개인적인 관심사의 중심지는 폴란드인 경우입니다. 이러한 경우에는 앞서 언급한 이중과세 방지 협약과 우선순위 결정 규칙이 적용됩니다. 이 규칙들은 두 국가 중 어느 국가를 세금 거주국으로 간주해야 하는지를 결정하는 기준이 됩니다.
동점자 처리 규칙은 양국 간의 조약에 따라 다를 수 있지만, 일반적으로 OECD 모델 협약 제4조에 채택된 규칙이 적용됩니다. 개인의 경우 다음 사항을 확인합니다.
- 영구 거주지 – 이는 영구적으로 거주 가능하며 접근성이 보장되는 아파트 또는 주택을 의미합니다.
- 핵심 이익의 중심지 – 더욱 긴밀한 개인적, 경제적 관계를 의미하는 것으로 이해됨
- 통상적인 거주지 – 납세자가 가장 자주 또는 영구적으로 머무르는 장소,
- 시민권,
- 위의 사항이 없을 경우, 세무 당국은 합의에 따라 결정을 내립니다.
위의 테스트는 단계적으로 진행됩니다. 먼저 영구 거주지를 결정하고, 이와 관련하여 해결책이 없는 경우에만 다음 단계로 넘어갑니다.
이중과세방지협정이란 무엇인가요?
디지털 노마드라면 이중과세방지협정(DTT)이 무엇인지, 그리고 그 조항들이 여러분의 세금 상황에 어떤 영향을 미치는지 반드시 알아야 합니다.
앞서 언급했듯이, 이중과세방지협정(DTT)은 특히 양국 국내법상 동일한 인물을 거주자로 인정하는 경우에 적용됩니다. 또한, 이중과세방지협정은 배당금, 로열티, 법인 소득세 등 다양한 과세 문제를 규정합니다.
이러한 협정들은 OECD 모델을 기반으로 하지만, 각 체약국은 경제 관계의 특성에 따라 개별 조항을 도입하는 등 차이가 있을 수 있습니다. 이는 특히 수십 년 전에 체결된 협정(예: 폴란드와 미국 간의 협정)과 폴란드와 브라질 또는 폴란드와 조지아 간의 협정처럼 비교적 최근에 체결된 협정을 비교할 때 두드러지게 나타납니다.
고용된 노동에 대한 일반적인 규칙은 실제로 노동이 수행되는 국가에서 보수에 대한 세금이 부과될 수 있다는 것입니다. 이 규칙의 예외는 일반적으로 직원이 특정 국가에 183일 미만으로 체류하는 경우, 고용주가 근무 국가가 아닌 다른 국가의 법인인 경우, 그리고 급여 비용이 해당 국가에 있는 고용주의 사업장이 아닌 다른 법인에 의해 부담되는 경우에 발생합니다. 실제로 이는 파견 근로자나 디지털 노마드에게 적용됩니다. 그러나 이 규정이 항상 적용되는 것은 아니므로 원격 근무를 하면서 다른 국가로 이주하기 전에 세금 규정에 대해 미리 확인하는 것이 중요합니다. 이와 관련하여 궁금한 점이 있으면 언제든지 문의하십시오. 디지털 노마드 세무 분야 전문가에게 문의하세요..
어떤 사업 형태를 선택해야 할까요?
디지털 노마드에게 사업 모델 선택은 매우 중요합니다. 세금 문제 외에도 사용 편의성, 법적 위험, 사업 운영 비용 등을 고려해야 합니다.
유럽 연합 내에서 단기 디지털 노마드 생활을 하는 경우, 해외 거주는 의사 결정 과정에 큰 영향을 미치지 않습니다. 다양한 사업 형태의 수익성은 폴란드에서 사업을 운영하는 것과 비슷할 것입니다. 그러나 몇 달 또는 1년 동안 해외에서 생활할 계획이라면 상황이 달라집니다. 예를 들어 영국이나 터키와 같이 유럽 연합 외부에서 사업을 운영할 때와 유사한 위험에 직면하게 될 수 있습니다.
하지만 합명회사를 운영할 경우, 개인의 세무상 거주지를 결정하는 데 어려움뿐만 아니라 회사의 거주지에 대한 의문도 제기될 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 일반적으로 회사의 거주지는 실질적인 경영 장소와 관련이 있습니다. 특히, 경우에 따라 고정사업장 문제가 발생하여 세금 정산이 상당히 복잡해질 수 있습니다. 따라서 IT 전문가, 변호사, 디지털 콘텐츠 제작자 또는 기타 프리랜서로서 한 명 이상의 고객에게 서비스를 제공하는 경우, 단순성과 훨씬 낮은 운영 비용 때문에 합명회사보다는 개인사업자(JDG) 형태가 더 유리할 가능성이 높습니다.
사업 형태를 선택하는 것은 분명히 복잡한 문제이므로, 회사를 설립할 가치가 있다고 생각하지만 확신이 서지 않는다면, 문의하기 – 저희는 고객님의 상황을 종합적으로 분석하여 안전하고 효과적인 해결책을 선택하실 수 있도록 조언해 드리겠습니다.
ZUS는 어때요?
사회보장제도는 세금과는 별도로 규제된다는 점을 강조하고 싶습니다. 유럽 연합 내 디지털 노마드의 경우, 자영업자는 본국의 사회보장 제도에 가입할 수 있지만, 최대 24개월까지만 가능합니다. 이 기간이 지나면 자영업자는 다른 국가의 사회보장 제도에 가입하게 됩니다.
중요한 것은 무엇인가, 출국 전에 ZUS에서 A1 증명서를 발급받아야 합니다. 이 문서는 이를 확인합니다.자영업을 하는 동안에도 폴란드 사회보장 제도의 적용을 받게 됩니다. 이 서류를 발급받는 것은 어렵지 않지만, 폴란드에서 했던 사업과 유사한 성격의 사업을 한다는 것을 증명해야 합니다. 제공하는 서비스가 완전히 동일할 필요는 없으며, 중요한 것은 전반적인 특수성입니다. 따라서 백엔드 개발자로 일하다가 이제 코드 테스트나 애플리케이션 구현에 집중하려는 경우 A1 인증서를 받을 수 있습니다. 하지만 IT 분야에서 창문 설치 기사나 전기 기술자로 전직하는 경우에는 이 혜택을 받을 수 없습니다.
부가가치세는 어떻게 되나요?
부가가치세(VAT)는 디지털 노마드로서 무시할 수 없는 또 다른 중요한 문제입니다. 무엇보다 먼저 강조해야 할 점은 다음과 같습니다. 개인소득세(PIT) 목적상 납세 거주지가 자동으로 부가가치세(VAT) 납부 국가로 이어지는 것은 아닙니다. 이 세금의 목적상 귀하는 결정해야 합니다. 서비스 공급 장소필요한 경우, VAT-EU에 등록하고 거주 국가에서 시행 중인 규정에 따라 발생할 수 있는 의무 사항을 분석하십시오.
디지털 노마드 고용 시 알아두어야 할 위험 요소는 다음과 같습니다.
디지털 노마드를 고용 계약으로 채용할 경우, 고용주는 여러 가지 공식적인 의무를 부담하게 됩니다. 이러한 의무를 이행하지 않을 경우 발생하는 위험 중 일부는 경미하지만, 다른 일부는 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.
급여세
당연히 직원이 다른 나라에 영구 거주하는 경우, 해당 직원의 소득은 해외에서 과세될 가능성이 높습니다. 이는 귀사가 해당 국가에서 개인 소득세 납세자로 등록해야 할 수도 있음을 의미합니다. 사회보장 기여금 납부와 관련해서도 유사한 문제가 발생합니다.
해외 상주 사업장
의사결정 권한이 낮은 직원 한 명을 고용하는 것은 사업장 설립에 큰 위험을 초래하지 않지만, 한 국가에 여러 직원이 있는 경우, 특히 그들이 해당 지역의 고객과 직접 소통하거나 조직의 중요한 의사결정을 내리는 경우에는 위험할 수 있습니다.
업데이트에서 OECD는 2025년 모델 협약에서 이를 명확히 밝혔습니다.직원이 자택을 사용하는 것만으로는 자동으로 고정사업장이 성립되는 것은 아닙니다. 그러나 직원이 특정 국가에 체류하는 것을 이용하여, 예를 들어 현지 공급업체나 고객을 대상으로 고용주를 대리하도록 하는 경우, 세무 당국의 우려를 불러일으킬 수 있다는 점을 유의해야 합니다.
현지 노동법
또한 고용 계약을 체결할 때 당사자들은 협력 관계를 규율할 법률 체계에 대해 일정 부분 자유롭게 선택할 수 있지만, EU 규정 제593/2008호에 따라 조항 선택으로 인해 당사자들이 그러한 합의를 하지 않은 상황에서 강행 규정에 따른 근로자의 보호를 박탈해서는 안 된다는 점에 유의해야 합니다. 실제로, 만약 귀사의 직원이 노동법이 명백히 자신에게 더 유리한 국가에 영구 거주하고 있다면, 폴란드 법에 따라 체결된 계약이 문제시될 위험이 실제로 존재합니다.
주요 차이점으로는 통지 기간, 휴가 일수, 직원 관련 서류, 정보 제공 의무 및 산업 안전 보건 규정 등이 있습니다.
사이버 보안, 기밀 유지, 보험
데이터 보안 문제는 세금과 직접적인 관련은 없지만, 강조할 만한 가치가 있습니다. 폴란드 외부에 거주하는 직원을 고용하는 것은 예방 원칙 위반에 해당할 수 있으며, 특히 규제 대상 전문직의 경우 관련 법률 조항에서 직접적으로 문제가 발생할 수 있습니다. 이는 예를 들어 공용 Wi-Fi 네트워크 사용으로 인해 기밀 정보 유출 위험이 크게 증가했기 때문입니다.
또한 직원이 해외에서 손해를 입힌 경우 고용주 배상 책임 보험이 효과가 없는 경우도 드물지 않습니다. 지리적 제한이 없는 보험도 있지만, 일반적으로 보험료가 훨씬 더 비쌉니다.
디지털 노마드가 사업을 시작하기로 결정했을 때 무엇에 주의해야 할까요?
불행히도 디지털 노마드에게 세금은 유일한 고민거리가 아닙니다. 세무 당국 외에도 은행은 해당 지점의 규정 때문에 납세 거주지에 대해 문의할 수 있습니다. 자금세탁방지 규정거주지 주소 확인과 관련된 사항을 포함하여, 여러 가지 이유로 은행 계좌 개설에 심각한 어려움이 발생할 수 있습니다.
다음 사항도 고려해 볼 가치가 있습니다. 공무 처리에 있어서의 어려움특히 폴란드를 떠나 멀리 떨어진 해외에서 장기간 거주할 계획이라면, 당국에 자신을 대리하고, 부동산 임대를 관리하며, 법정에서 자신을 대변할 수 있는 대리인을 선임하는 것이 좋습니다. 재정 상황이 복잡한 경우에는 이러한 역할을 수행할 사람이 한 명으로는 부족한 경우가 많습니다.
또한, 체류 장소를 기록해 두는 것을 잊지 마세요. 폴란드 세무 당국과의 분쟁 발생 시, 특정 국가에 체류했음을 증명하는 자료로 다음이 포함됩니다.
- 항공권 및 버스표, 주유 영수증
- 공과금, 아파트 또는 호텔 임대료,
- 은행 계좌 명세서, 특히 결제 카드로 이루어진 거래 내역이 담긴 명세서는
- 고용 계약서.
동시에 이민 규정에 대해서도 언급할 필요가 있습니다. 해당 국가의 세법 규정을 준수한다고 해서 그 국가에서의 체류가 합법적인 것은 아닙니다. 엄밀히 말하면 관광 비자로 체류하면서 원격으로 근무하는 것은 불법으로 간주될 수 있으며, 심각한 법적 결과를 초래할 수 있습니다. 따라서 국경을 넘을 때는 세금뿐만 아니라 이민법도 반드시 준수해야 합니다.
요약
이 글이 디지털 노마드 세금의 기본 사항을 이해하는 데 도움이 되었기를 바랍니다. 해외 이주를 계획 중이시고 세금 문제를 확실히 해결하고 싶으시다면, 경험이 풍부한 변호사와 상담하시는 것을 강력히 추천합니다. 국제 세금의 경우 사소한 차이 하나가 상당한 세금 부담으로 이어질 수 있기 때문입니다.
또한 다음 사항을 기억하세요. 비자 및 세금 규정은 끊임없이 변화합니다. 이주하기 전에 현재의 법적 상황을 숙지하십시오.
