혼자 아이를 키운다는 것은 일상적인 책임이 늘어날 뿐만 아니라, 가계 예산에도 더 큰 부담을 주는 경우가 많습니다. 개인소득세법 일부 부모에게 세금 부담을 줄여주는 특별한 세금 정산 방식을 제공합니다. 하지만 단순히 미혼이라는 이유만으로는 충분하지 않습니다. 누가 한부모로 인정되는지, 이 제도가 어떻게 적용되는지, 그리고 세무서에서 신청을 거부할 수 있는 경우는 언제인지 설명합니다.
한부모 자격으로 신청할 수 있는 사람은 누구인가요?
해당 과세연도에 자녀를 양육하는 한부모 또는 법정 후견인으로서 법에 명시된 조건을 충족하는 경우, 우대 세제 혜택을 받을 수 있습니다. (제6조 제4항 c호) 개인소득세법 그 사람은 다음과 같은 사람이어야 합니다:
- 미혼 또는 독신,
- 과부 또는 홀아비,
- 이혼했거나 이혼한 사람 또는
- 별거 명령을 받은 사람.
이러한 권리는 배우자가 양육권을 박탈당했거나 징역형을 복역 중인 경우 기혼자에게도 적용될 수 있습니다.
하지만 적절한 혼인 상태는 단지 첫 번째 조건일 뿐입니다. 이혼, 별거 또는 미혼이라는 사실만으로 납세자가 자녀를 혼자 양육하고 있다고 단정할 수는 없습니다. 중요한 것은 자녀의 일상적인 양육, 교육, 치료, 정서 발달 및 삶에 대한 의사 결정에 누가 책임을 지는가입니다. 재무부도 이와 유사한 내용을 설명하고 있습니다. 한부모 가정 정착에 관한 정보.
W 2026년 3월 30일자 개별 해석, 참조 번호 0114-KDIP3-2.4011.205.2026.2.MT국가정보시스템(KIS) 국장은 이것이 "다른 부모의 참여 없이 아이를 전적으로 또는 주로 혼자 양육하는 사람"을 의미한다고 밝혔습니다. 자녀가 다른 부모와 간헐적으로 접촉하거나 다른 부모가 양육비를 지급한다고 해서 자녀에게 양육권이 전혀 없다는 것을 의미하는 것은 아닙니다. 중요한 것은 누가 실제로 지속적이고 일상적인 양육을 제공하는가입니다. 중요한 것은 이러한 양육이 1년 내내 지속될 필요는 없다는 것입니다. 예를 들어 이혼 판결이 확정된 후와 같이 해당 연도 중에 양육이 시작되면 충분합니다.
그러나 개인소득세법 제6조 제4항 f호에 따른 제한 사항을 유념해야 합니다. 다른 부모 또는 법정 후견인과 함께 자녀를 한 명 이상 양육하는 사람에게는 이러한 우선권이 주어지지 않습니다. KIS 책임자는 이 규칙을 패치워크 가족에도 적용했습니다. 2026년 4월 19일 해석, 참조 번호 0114-KDIP3-2.4011.207.2026.2.MT판사는 이전 관계에서 얻은 아들을 혼자 키우면서 동시에 현 파트너와 함께 딸을 키우는 아버지에게 우선권을 주기를 거부했습니다.
이 제도는 주로 폴란드 납세 거주자에게 적용됩니다. 개인소득세법 제6조 4항 g호는 유럽연합(EU) 국가, 유럽경제지역(EEA) 또는 스위스에 거주하는 특정 개인도 이 제도를 이용할 수 있도록 규정하고 있습니다. 이러한 경우, 최소한 75% 납세자의 연간 총소득 중 일부는 폴란드에서 과세 대상이어야 하며, 세무상 거주지가 확인되어야 합니다. 거주 증명서.
아이가 충족해야 하는 조건은 무엇인가요?
제6조 4항 c에 따라 개인소득세법 자녀에게는 우선권이 적용될 수 있습니다.
- 미성년자,
- 돌봄 수당이나 보조금 또는 사회 연금을 받는 성인
- 법정 성인, 학생 또는 25세 미만.
교육을 받고 있는 성인 자녀에게는 추가적인 제한이 적용됩니다. 이들의 소득세 과세 대상 소득이나 양도소득세, 청년 세액 공제 또는 귀국 세액 공제 대상 소득을 모두 합산하더라도, 해당 연도 12월 기준 사회연금 수령액의 12배를 초과할 수 없습니다. (2026년 한도는 23,741.88 PLN입니다)해당 한도에는 유족연금이 포함되지 않습니다.
우선권 행사 권리는 또한 자녀가 기록된 소득에 대해 정액세 또는 일시불 세금을 납부하는 것을 배제할 수도 있습니다. 일시불 지급은 예외입니다. 개인 임대이는 그 자체로 부모가 그러한 합의를 할 가능성을 박탈하는 것은 아닙니다. 이는 개인소득세법 제6조 제8항에 따른 것입니다.
우선 배정 제도는 어떻게 작동하나요?
개인소득세법 제6조 제4항 (d)에 명시된 메커니즘은 부부 공동 정산과 유사합니다. 한부모의 소득은 적용 가능한 공제액을 고려한 후 2로 나눕니다. 그 결과에 대해 세율표에 따라 세금이 계산되고, 그 결과에 2를 곱합니다.
이는 부모와 자녀 간의 공동 합의가 아닙니다. 일반적으로 소득세 계산은 부모의 소득을 기준으로 하며, 이를 2로 나누는 것이 법정에서 정한 유일한 세액 계산 방법입니다. 다만, 미성년 자녀의 소득 중 일부는 개인소득세법 제7조에 따라 부모의 소득에 포함되는 예외적인 경우가 있습니다. 다만, 근로소득, 장학금, 유족연금 등은 부모의 소득에 포함되지 않습니다.
예를 들어, 부모의 소득이 180,000 PLN인 경우, 먼저 절반으로 나눕니다. 세금은 다음과 같이 부과됩니다. 90 000 PLN은 7 200 PLN, 그리고 두 배가 된 후 14 400 PLN. 일반적인 결제의 경우, 세금은 다음과 같습니다. 180 000 PLN은 다음과 같습니다. 30 000 따라서 이 경우 선호도에 따라 금액을 줄일 수 있습니다. 15 600 PLN. 이 계산 방식은 비과세 금액이 두 번 고려되는 것을 의미하며, 소득의 일부가 32% 세율에 포함되지 않을 수 있습니다. 유사한 예시가 제시됩니다. 미니스터스투 파이난수프.
그러나 이 계산에는 개인소득세법에 따라 정액세율이 적용되는 소득과 수익은 포함되지 않습니다. 이러한 소득과 수익은 별도로 계산되며 소득을 2로 나누는 방식이 사용되지 않습니다.
요약
한부모 가정을 위한 지원책은 폴란드 가정의 생활 여건을 개선하기 위한 또 다른 해결책입니다. 대가족을 위한 구제책한부모 가정을 위한 세금 감면 혜택은 실질적인 세금 혜택으로 이어지며, 연간 수천 즈워티에 달하는 금액을 절약할 수 있습니다. 이 감면 혜택을 받을 자격이 있는지 여부에 대한 상담이 필요하시면 저희에게 연락해 주십시오. 개인소득세 관련 세무 자문 이것이 저희 전문 분야입니다.
