높은 예산 지출과 막대한 재정 적자에 직면하여, 그리고 새로운 정책 수단의 등장으로 인해 (KSeF 소개(일본 법인세청, 해외 기관과의 협력) 국세청은 원천징수세(WHT) 세무조사를 강화하여 세금 제도를 개선하고 기업가들의 탈세 기회를 줄이려 하고 있습니다. 하지만 저희가 수집한 통계에 따르면 성실하게 원천징수세를 납부하는 기업조차도 위험에 처해 있습니다.
2025년에 원천징수세(WHT) 감사 건수는 몇 건이었으며, 2026년 상황은 어떻습니까?
2021년부터 2025년까지는 국세청(KAS)의 원천징수세 징수 활동이 강화된 시기였습니다. 2021년에는 당국이 113건의 원천징수세 관련 절차를 진행하여 총 1억 1380만 PLN의 부정행위를 적발했지만, 4년 후에는 납세자 세무조사가 335건으로 늘어나면서 적발된 체납액이 거의 5억 PLN에 달했습니다. 특히 2025년은 세무조사 건수가 전년 대비 거의 75% 증가한 반면, 적발된 부정행위 건수의 평균 금액은 크게 감소한 특별한 해였습니다.
연구에 따르면 컨설팅 회사 중 하나검사 결과 약 72%에서 부정행위가 적발되었으며, 평균 적발액은 1,76만 PLN에 달합니다. 검사 대상 기업에 대한 완전한 정보는 없지만, KAS(세관세청) 활동 강화는 대기업뿐만 아니라 중소기업에도 영향을 미치고 있다는 것은 분명합니다. 이는 여러 요인 중 하나로, 개별 세관 및 세무서에서 적발된 부정행위 금액의 상당한 불균형 때문입니다. 예를 들어, 킬체 세관 및 세무서의 31건의 성공적인 검사에서 적발된 부정행위 금액은 3,64만 PLN(납세자 1인당 약 11만 7,600 PLN)에 불과했지만, 오폴레 세관 및 세무서의 68건의 검사에서는 총 1억 6,300만 PLN(납세자 1인당 약 240만 PLN)의 부정행위가 적발되었습니다.
위에서 언급한 내용을 고려할 때, 원천징수세 감사가 대기업에만 적용된다고 가정해서는 안 됩니다. 매년 수백만 즈워티 상당의 해외 서비스를 구매하는 기업조차도 국세청의 조사를 받을 수 있습니다.
여러 가지 이유로 2026년 원천징수세 감사 건수에 대한 통계는 아직 확보하지 못했지만, 이러한 추세가 지속되고 있으며 그 규모가 확대되고 있다는 몇 가지 증거를 발견했습니다. 국세청은 원천징수세 감사에 대한 보고서를 정기적으로 발표하고 있습니다. 예를 들어, 시립 기업, 물류 산업, 생산 czy 부동산저희 생각으로는 세무 당국이 올해 말까지 체납 세액 규모를 수십 퍼센트 더 늘릴 것으로 예상합니다.
원천징수세 감사에 특히 취약한 사람은 누구입니까?
실제 경험에 따르면 다음과 같은 경우 원천징수세 관리 위험이 증가합니다.
- 관련 법인에 배당금 지급, 이자 지급 또는 로열티 정산을 하는 경우, 연간 총액이 법인당 2만 PLN을 초과하는 경우 – 단, 이러한 정산은 지급 및 환급 절차의 적용을 받습니다.
- 소유권 상태가 복잡하고 불분명한 수령인에게 대금을 지급합니다.
- 그는 원천징수세(WHT)에서 우대조치 적용에 대한 의견 제시를 거부당할 것입니다.
- 특히 세금 혜택이 유리한 관할 지역(네덜란드, 룩셈부르크, 몰타, 리히텐슈타인)에 소재한 법인에 대금을 지급합니다.
더욱이, 다음과 같이 표시된 바와 같이 폴란드 출판사세무 당국은 실소유자의 지위와 해외 지급 수령인의 의사 결정 자율성을 면밀히 분석하고 있습니다. 이 자료에 따르면 2026년에는 원천징수세가 세무 당국의 주요 관심사 중 하나입니다. 이적료 또한 당국이 쉽게 표적으로 삼을 수 있는 요소입니다..
세무 당국이 원천징수세(WHT) 정산의 정확성을 더 자주 조사하는 이유는 무엇일까요?
저희 생각에는 여러 가지 이유가 있지만, 결국 두 가지 요인으로 귀결됩니다. 첫째, 점점 더 쉬워지고 있고, 둘째, 예산에 자금이 필요하기 때문입니다.
세금 분야의 디지털화는 이미 현실이며, 그 중요성을 간과할 수 없습니다. 앞서 언급한 KSeF, JPK_CIT, MDR/DAC6 등의 도구들이 그 예입니다. DAC7 지침, 디지털 콘텐츠 제작자에 영향 미쳐 이러한 제도는 주로 세무 당국이 납세자의 세금 납부를 효과적으로 감독하고 탈세를 방지하기 위해 설계 및 시행되었습니다. 원천징수세의 경우, 가장 중요한 도구는 JPK_CIT와 CRS입니다.
저희 생각으로는 폴란드의 예산 상황 때문에 세무 당국이 올해 세금 강화 노력을 더욱 강화하고 있는 것 같습니다. 2026년 재정 적자는 전년보다 낮습니다.올해 계획된 재정 적자는 약 270억 PLN(계획된 지출은 약 919억 PLN)입니다. 물론 예산 수입을 늘리는 가장 좋은 방법 중 하나는 원천징수를 포함한 세수 증대입니다. 재무부는 예산안 초안의 근거에서 이를 명시적으로 밝혔습니다. 세금 징수 개선은 예산의 세입 측면을 강화하는 수단입니다.
해석상의 의심은 상황을 개선시키지 못한다.
원천징수세 정산의 정확성 검토를 위한 국세청(KAS)의 활동 증가라는 주제를 언급할 때, 원천징수세와 관련된 여러 해석상의 의문점을 간과할 수 없으며, 이는 기업가들의 위험 수준을 분명히 높이고 있습니다. 예를 들어, 다음과 같은 사례들이 이를 시사합니다. 인포(Infor)는 올해 5월에 발표한 기사에서 다음과 같이 밝혔습니다..
우선, 법인세법 제22조 제4항에 따른 배당 면제의 경우 실소유주를 조사해야 하는지 여부가 여전히 불확실합니다. 재무부 장관은 2025년 7월 3일 발표한 해명에서 그러한 의무가 있음을 시사했지만, 최고행정재판소는 법인세법 제22조 제4항에 실소유주 기준이 포함되어 있지 않으며, 따라서 당국이 법률에 근거하지 않은 의무를 납세자에게 부과하려 한다고 주장하며 명확히 다른 입장을 취하고 있습니다.
이 또한 여전히 불분명합니다. WHT를 기준으로 한 호스팅 서비스 자격 심사따라서 모델에 포함된 소프트웨어 또한 마찬가지입니다. 서비스로서의 소프트웨어이러한 특정 사례에서 문제점은 사법부의 불안정한 입장뿐 아니라, 법률 조항이 기술의 역동적인 발전에 적응하지 못했다는 점입니다. 또한 지급인의 성실의무에 대한 개념이 불분명하다는 점도 간과할 수 없습니다. 사용된 용어들은 MF 설명 문서 수와 내용에 대한 의구심을 해소하지 못했습니다. 때때로 당국은 납세자들이 계약업체의 내부 상황에 대해 거의 전문가 수준의 지식을 갖고 있을 것을 기대합니다.
마지막으로, 지급의 실질적 소유자에게 적용되는 규정을 적용하면서 그가 중개인으로 지정한 법인을 우회하는 소위 '투명성 접근법'의 적용 가능성은 논란의 여지가 있습니다. 재무부에 따르면 LTA는 납세자에게 의무가 아닌 선택 사항이지만, 행정 법원에서 여러 차례 강조했듯이 법인세법 조항에는 LTA에 대한 언급이 전혀 없습니다(참조). 2026년 2월 12일 킬체 지방행정법원 판결, I SA/Ke 487/25).
이는 해석상의 문제점 중 일부에 불과하며, 실제로 이러한 문제점을 해결하느냐에 따라 지불자가 자신의 의무를 제대로 이행하고 있는지 여부가 결정됩니다.
원천징수세 정산의 정확성에 관해 세무당국과 분쟁이 발생할 경우 어떻게 대처해야 할까요?
세무조사의 증가 추세는 기업의 위험 부담을 실질적으로 높이고 있습니다. 참고로, 2025년 적발된 부정행위의 평균 금액은 1,76만 PLN에 달했습니다. 따라서 기업은 세무당국과의 분쟁 가능성을 줄이기 위한 조치를 취해야 합니다.
Przede wszystkim, WHT 규정 준수 계약 및 거래 분석뿐만 아니라 사실 관계에 대한 분석도 포함되어야 합니다. 특히 기업가가 WH-OSC 양식을 제출하기로 결정한 경우, 당국이 실사 의무를 소홀히 했다는 비난을 하지 않도록 모든 노력을 기울여야 합니다.
필요하시면 원천징수세 감사 시 지원그들은 지원하려고 합니다. WHT 선호도 사용에 대한 의견 혹은 객관적으로 상황을 평가받고 싶으시다면 저희에게 연락주세요. 저희는 이 분야에서 오랜 기간 동안 기업가들을 지원해 온 경험을 가지고 있습니다.
