개인사업자로 활동하며 해외 구독 플랫폼(트위치, 팬뷰 등)이나 성인 콘텐츠 플랫폼(온리팬스 등)에서 수익을 얻는 경우, 2026년 4월 1일부터 국가 전자송장 시스템(KSEF)이 시행되고 있습니다. 이 제도가 시행된 지 몇 달이 지났지만, 상당수의 크리에이터들이 이 제도를 전혀 모르고 있으며 자신에게는 적용되지 않는다고 생각하는 것으로 나타났습니다.
OnlyFans 크리에이터가 KSeF에 송장을 발행해야 하는 이유는 무엇일까요? 몇 가지 간단한 규칙이 있습니다.
무엇보다도, 디지털 크리에이터로서 팬들에게 콘텐츠를 판매하는 것이 아니라, 플랫폼에 서비스를 제공하는 것입니다. 다소 직관에 반하는 결과처럼 보일 수 있지만, 이는 EU 법률, 특히 EU 법률에 기인합니다. 유럽연합 이사회 시행규정(EU) 제282/2011호 제9a조해당 규정에 따르면, 전자적으로 서비스 제공에 참여하는 납세자는 본인 명의로 행동하는 것으로 간주됩니다. 해당 사건에서 내려진 판결에 따라 C-695/20 피닉스 인터내셔널 주식회사 (영국 운영업체 OF) 우리는 이러한 유형의 플랫폼을 운영하는 주체가 최종 사용자에게 서비스를 제공하는 업체라는 것을 알고 있으며, 따라서, 콘텐츠 제작자인 당신은 플랫폼과 계약을 맺은 사업자이지, 시청자에게 엔터테인먼트 서비스를 제공하는 사업자가 아닙니다.
이제 우리는 당신의 계약자가 사업가라는 것을 확인했으므로, 당연한 결론은 다음과 같습니다. – 모든 판매는 KSeF에서 발행한 송장으로 증빙되어야 합니다.귀하는 부가가치세법 제106ga조에 따라 그렇게 할 의무가 있습니다. 명확히 말씀드리자면, 대부분의 경우 OF 크리에이터는 이 조항 2항에 명시된 면제를 적용할 수 없습니다. 부가가치세법상 귀하가 폴란드 외 지역에서 엔터테인먼트 서비스를 제공하는 경우(공급 장소는 수령인의 거주 국가로 간주됨), 관련 규정, 특히 제106a조 2항에 따라 폴란드 규정에 따른 송장을 발행해야 합니다.
부가가치세법은 플랫폼에 대한 매출을 송장으로 증빙하도록 의무화하고 있으므로, 결과적으로 KSeF를 사용해야 합니다.이 규칙에는 단 하나의 예외가 있습니다. 월 총액이 10,000 PLN 미만인 디지털 플랫폼 송장 발행 사업자는 2026년 말까지 국가 전자 송장 시스템 외부에서 매출을 기록할 수 있습니다.
부가가치세 면제가 이 문제에 영향을 미치나요?
많은 디지털 콘텐츠 제작자는 연간 수익이 24만 PLN 미만이므로 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다. 부가가치세 면제일반적인 생각과는 달리, 부가가치세 등록과 KSeF 사용 의무는 두 가지 독립적인 제도이며, 부가가치세법의 어떤 조항도 이 두 가지 의무를 연관시키지 않습니다. 이에 대해서는 본문에서 더 자세히 설명했습니다. 부가가치세 비적용 사용자 참고 사항 – 해당 사용자도 KSeF에서 송장을 발행하게 됩니다..
중요한 점은 부가가치세법 제2조 22항의 '매출' 정의에 국내 영토 내에서 대가를 받고 서비스를 제공하는 것이 포함된다는 것입니다. 그러나 이 조항은 외국 법인에 서비스를 제공하는 경우에는 적용되지 않습니다. 따라서 OnlyFans를 통한 매출은 실질적으로 연간 24만 PLN 한도에 포함되지 않습니다. 이 플랫폼에서 훨씬 더 많은 수입을 올리더라도 부가가치세법에서 정의하는 '매출'에 해당하지 않는 한, 부가가치세 한도를 초과하지 않습니다.
결론은 간단합니다. 부가가치세 납세 여부와 관계없이, 이 플랫폼에서 얻은 수익을 증명하는 송장을 발행해야 합니다. OnlyFans를 비롯한 어떤 플랫폼도 송장을 요구하지 않습니다. 송장 발행은 전적으로 귀하의 책임입니다.
월 10,000 PLN 한도 함정
앞서 언급했듯이, KSeF 시스템 사용 의무에 대한 예외 사항이 있습니다. 2026년 12월 말까지, 특정 월에 발행된 송장으로 증명된 총 매출액이 10,000 PLN을 초과하지 않는 사업자는 전자 또는 종이 형태로 송장을 발행할 수 있습니다. 이는 부가가치세법 제145m조에 명시되어 있습니다. 재무부는 10,000 PLN이라는 기준 금액은 납세자가 KSeF 시스템에서 발행해야 하는 송장의 총액을 합산하여 계산한다고 밝혔습니다. 이 기준 금액에는 소비자 송장, 금전등록기 송장, 그리고 450 PLN 이하의 납세자 식별 번호(NIP)가 기재된 영수증은 포함되지 않습니다. 서비스 수출에 대한 송장은 한도액에 전액 포함됩니다. 따라서 해당 부처의 입장은 소비자 판매에는 유리하고 서비스 수출에는 불리합니다. 이에 대해서는 본문에서 더 자세히 다루었습니다. 월 10 PLN이면 KSeF(케냐 사회보장기금) 수혜 자격이 없습니다. 하지만 의문점이 있습니다..
실제로 콘텐츠 제작자에게는 간단한 계산이 필요합니다. 플랫폼에서의 월 수익이 총 10,000 PLN(약 2,300~2,500 USD)을 초과하는 경우, 전환 조항의 보호를 받지 못하고 2026년 4월 1일부터 KSeF가 적용됩니다.
세 가지를 강조해 보겠습니다.
- 한계를 넘어서 작동합니다 청구서 금액이 초과되었습니다.이 청구서와 이후의 모든 청구서는 이제 시스템을 통해 처리되어야 합니다.
- 되돌릴 수 없습니다. 이후 몇 달 동안 매출이 기준치 이하로 떨어지더라도 의무는 그대로 유지됩니다.
- 중요한 것은 플랫폼에서 인출한 금액이 아니라 송장으로 증명된 수입입니다.
KSeF에서 송장을 받는 것은 별개의 문제입니다. 이는 2026년 2월 1일부터 모든 기업에 의무 사항이며, 기업 규모와 관계없이 적용됩니다. 폴란드 계약업체로부터 장비, 조립 서비스 또는 광고비를 구매하는 경우, 해당 업체는 KSeF를 통해 송장을 발행하며, 기업은 이를 다운로드할 수 있어야 합니다. 시스템에 로그인한 적이 없는 크리에이터는 비용 송장을 확인할 수 없습니다.
KSeF에서 OnlyFans용 청구서는 어떤 형식이어야 하나요?
일반적으로 해외 플랫폼에서 제공되는 엔터테인먼트 서비스에 대한 청구서의 기본 특징은 다음과 같습니다.
- "NP"로 평가하세요.즉, "폴란드에서 과세 대상이 아니다"라는 뜻입니다.
- "역전하" 주석 송장에 "역청구(reverse charge)"라는 영어 문구를 추가하는 것이 좋습니다.
- 내용물 부가가치세법 제106e조 5항 2호에 따라, 서비스 수출을 증명하는 송장에 세율별 순매출액 합계, 세액 및 해외 구매자의 부가가치세 번호(NIP) 등을 포함할 수 없습니다.
- 통화 KseF를 이용하면 유로나 달러와 같은 외화로 송장을 발행할 수 있습니다. 환전은 과세 납부일 직전 영업일의 폴란드 중앙은행(NBP) 환율을 사용하여 이루어집니다. 일반적으로 이는 송장 발행일 직전 영업일입니다.
OnlyFans 플랫폼에서 KSeF에 접근할 수 없는 경우, 어떻게 OnlyFans에 청구서를 제출해야 하나요?
이 질문을 정말 자주 듣습니다. 외국 기업은 폴란드 납세자 식별 번호(NIP)가 없어서 국세청(KSeF)에 로그인하여 해당 문서를 다운로드할 수 없습니다. 다행히도 답은 간단합니다. KSeF에서 송장을 발행한 후에는 합의된 방식(예: 이메일 전송 또는 지정된 장소에 업로드)으로 문서를 제공해야 합니다.
중요한 점은 KSeF 외부로 전송되는 모든 송장에는 QR 코드가 포함되어야 한다는 것입니다. 이를 통해 수신자는 로그인 없이 시스템에서 문서를 확인할 수 있습니다. 실제로, 먼저 송장 발행 앱이나 회계 소프트웨어를 사용하여 XML 문서를 KSeF로 보낸 다음, QR 코드가 포함된 PDF 시각화 파일을 생성하여 현재 자금을 인출하고 있는 플랫폼으로 보냅니다. 여기서 규정이 다루지 않는 핵심적인 문제가 발생합니다. Twitch나 Onlyfans와 같은 해외 플랫폼은 크리에이터와 송장 공유 방법에 대해 협의하지 않습니다. 저희 경험에 비추어 볼 때, 다음과 같은 방법을 제안합니다.
- 플랫폼 규칙을 채널 계약으로 간주하십시오. 서비스 약관에 동의함으로써 귀하는 해당 통신 방식에도 동의한 것입니다. 이것이 가장 강력한 논거입니다.
- QR 코드가 포함된 PDF 시각화 자료를 보내세요 제작자 패널에 표시된 주소 또는 운영자 문의 양식을 통해 보내주시면 됩니다. 보관 배송 증명.
- 플랫폼에서 청구 보고서를 보관하세요 ("명세서" 항목 또는 이에 상응하는 내용)은 송장 발행 근거 및 통화 변환에 대한 증빙 자료입니다.
마지막으로 짚고 넘어가야 할 문제는 플랫폼에서 생성되는 보고서 및 요약 정보입니다. 자체 청구를 하지 않습니다. 부가가치세법 제106d조의 의미 내에서, 자체 청구를 위해서는 송장 승인 절차를 명시한 계약이 필요합니다. 급여 명세서가 있다고 해서 본인이 직접 송장을 발행해야 하는 의무가 면제되는 것은 아닙니다.
플랫폼에서 발행한 송장 토비 – 귀하의 수수료는 별개의 문제입니다. KSeF(한국산업재정기금)와는 별개로 처리되며, 본문에서 설명하는 바와 같이 서비스 수입으로 회계 처리됩니다. 부가가치세(VAT)가 적용되는 서비스 수입 – 인스타그램이나 페이스북에 광고를 구매하는 경우 알아야 할 사항.
회계 사무소에서 OnlyFans 청구서를 대신 발행해 줄 수 있나요?
규정은 개인 사업자가 자신이 고용한 외부 회사나 개인에게 KSeF 접근 권한을 부여하기로 결정하는 상황을 명시적으로 허용합니다. 또한, 절차가 매우 간소하고 전체 과정이 비교적 간단합니다.
회계법인이 송장을 처리하도록 하려면 인증서 및 권한 모듈 또는 KSeF 납세자 애플리케이션에서 해당 회계법인에 권한을 부여해야 합니다. 단, 두 가지 사항을 기억하세요. 회계법인은 귀하를 대신하여 시스템에 등록할 수 없으며, 로그인 후에는 반드시 권한을 활성화해야 합니다. 실제로 회계법인에 KSeF에 대한 권한을 부여하는 데는 몇 분에서 수십 분 정도 소요될 수 있습니다.
KSeF에서 송장을 발행하지 않으면 어떻게 되나요?
KSeF에서 송장을 발행하지 않을 경우 부과되는 벌칙은 이미 시행 중입니다. 1년 2027월 XNUMX일부터 납세자가 의무적으로 송장을 발행해야 함에도 불구하고 시스템 외부에서 송장을 발행하는 경우, 송장에 표시된 부가가치세 금액의 최대 100%까지 벌금이 부과될 수 있습니다. 면세 납세자, 즉 서비스 수출에 대한 세금을 납부하는 대부분의 Onlyfans 크리에이터의 경우 이 한도는 다음과 같습니다. 총 청구 금액의 18,7%이는 엄청난 위험이며, 예를 들어 설명해 보겠습니다. 연간 매출이 20만 PLN인 경우, 잠재적인 벌금은 약 3만 7천 PLN에 달할 수 있습니다.
하지만 2026년을 허락의 증표로 받아들이지는 마세요. "처벌이 없으면 굳이 할 필요가 없다"는 태도를 흔히 볼 수 있습니다. 이는 위험한 지나친 단순화입니다. 당국은 실사를 진행할 때 법률을 위반하여 시스템 외부에서 발행된 송장에 대해 문제를 제기하고, 부실한 기록 관리 의혹을 제기할 가능성이 높습니다. 행정 소송에서 승소하더라도 시간과 비용, 그리고 좌절감을 감수해야 합니다.
여기서 주목할 점은 디지털 콘텐츠 제작자들이 특히 세무 당국의 감시 대상이 되기 쉽다는 것입니다. 폴란드에서는 2024년 7월 1일부터 DAC7 지침이 시행되었습니다. 이 지침에 따라 Onlyfans, YouTube, Twitch를 포함한 디지털 플랫폼은 등록된 사용자로부터 발생한 수익을 2025년 1월 31일까지 국세청장(KAS)에게 보고해야 합니다. 82개 사업자가 17만 7천 명이 넘는 개인과 11만 5천 개가 넘는 단체에 대한 정보를 제공했습니다.83개 플랫폼이 2025년 보고서를 제출했습니다. 본문에서는 이 내용을 해당 산업의 맥락에서 다뤘습니다. OnlyFans 크리에이터의 재정 데이터는 폴란드 세무서로 전송됩니다..
KSeF는 감사 사슬의 또 다른 연결 고리입니다. 2026년 4월 이전에는 영국에 서비스 수출만 하는 부가가치세 면제 디지털 콘텐츠 제작자는 사실상 시스템에서 제외되어 있었습니다. 이들은 JPK_V7이나 VAT-EU 요약 정보를 제출하지 않았습니다. 세무 당국은 이러한 개인에 대한 정보를 매년 1월 말에 제출되는 연간 보고서와 DAC7 보고서를 통해서만 받았습니다. KSeF가 시행된 후 재무부는 훨씬 더 많은 데이터에 접근할 수 있게 되어 납세자 감사를 훨씬 수월하게 진행할 수 있게 되었습니다. KSeF와 DAC7 데이터 간의 불일치는 매우 쉽게 발견할 수 있으며, 이는 조사를 시작하기 위한 손쉬운 구실이 됩니다.
요약
해당 의무는 이미 발효 중입니다. 2026년은 제재 면제 기간이지만, 의무가 없는 기간은 아닙니다. 2027년 1월 1일부터는 면세 납세자가 시스템 외부에서 발행한 송장 총액의 최대 18,7%에 달하는 벌금이 부과될 예정입니다.
해외 플랫폼에서 수익을 얻고 있다면, 앞으로 며칠 안에 다음 세 가지를 확인하는 것이 좋습니다. 신뢰할 수 있는 프로필로 KSeF에 로그인하고, 월 총수입이 10 PLN을 초과하는지 확인하고, 2026년 000월 1일 이후 발행된 송장이 시스템에 입력되었는지 검토하십시오.
이 업계의 비즈니스 모델은 에이전시를 통한 협업, 여러 플랫폼 동시 운영, 중개 회사 활용, 폴란드 외 지역에 세금 거주 등 특이한 경우가 많습니다. 이러한 경우 세금 평가가 모호해질 수 있으므로, 타인의 세금 판결과는 달리 본인을 보호해 줄 수 있는 개별 세금 판결 신청을 고려해 보는 것이 좋습니다.
본인에게 해당 의무가 적용되는지 확실하지 않으신가요, 아니면 담당 부서에서 처리하기 전에 미리 서류를 정리하고 싶으신가요? 저희에게 연락하는 것을 망설이지 마십시오 저희는 수년간 디지털 콘텐츠 제작자들을 지원해 왔으며, 해외 플랫폼과의 결제 관련 세부 사항을 잘 알고 있습니다.
