프리랜서가 사업을 설립하지 않고도 고객과 송장을 발행하고 B2B 계정을 정산할 수 있는 온라인 플랫폼이 인기를 얻고 있습니다. 이러한 솔루션은 편리하고 안전해 보이지만, 사업 활동이 은폐된 것으로 밝혀질 경우 상당한 세금, 사회 보장, 심지어 형사 및 재정적 위험을 초래할 수 있습니다. 세무 당국은 이러한 협업 모델을 점점 더 면밀히 검토하고 있으며, 이제 세무 당국은 은폐된 사업 활동을 효과적으로 파악할 수 있는 도구를 보유하고 있습니다.
도미니크 슐레자크BTTP의 세무 컨설턴트인 그는 세무 당국이 현재 프리랜서가 사업 활동을 은폐하는 사례를 근절하기 위한 정밀한 도구를 보유하고 있다고 강조합니다. 그는 특정 상황에서는 플랫폼 사용이 정당화될 수 있다고 지적합니다. 예를 들어, 업무가 부수적인 경우, 즉 프리랜서가 실제로 사업 활동을 수행하지 않는 경우입니다. 프리랜서가 중개인의 서비스를 1년에 몇 번만 이용한다면, 그 행위가 산발적이며 프리랜서의 사업 활동이 은폐되지 않았다고 주장할 수 있습니다.
그러나 대규모 협업의 경우 상황은 다릅니다. 도미니크 슐레작(Dominik Szlęzak)은 프리랜서가 한 달에 여러 건의 송장을 발행할 수 있는 패키지를 사용할 경우, 사업 활동을 하지 않는다는 주장을 반박하기 어려울 것이라고 지적합니다. 이러한 경우, 세무 당국이나 사회보험공단(ZUS)은 프리랜서가 정기적이고 조직적인 영리 활동에 종사하는 것으로 간주하여 정산 내역을 재분류할 수 있습니다. 결과적으로 세무 당국은 프리랜서가 사실상 사업 활동을 하는 것으로 간주하여 세금 및 사회보장 연체금을 부과할 수 있습니다.
또 다른 위험은 소위 회사 소유 회사 이에 따른 형사 및 재정적 책임은 최대 720일의 벌금, 최대 3년의 징역, 또는 두 가지 모두에 해당합니다. 도미니크 슐레자크의 설명에 따르면, 이는 사업 활동을 허가하지 않는 허가로 폴란드에 거주하는 외국인에게 추가적인 영향을 미칩니다. 이러한 행위는 원칙적으로 강제 추방으로 이어집니다.
프리랜서의 고객 또한 위험에 처해 있습니다. 세무 당국은 프리랜서의 송장이 신뢰할 수 없는 회계 증거로 간주되어 사업 허구를 반영하는 것으로 판단될 경우, 부가가치세 공제 권리에 의문을 제기하고 세금 공제 대상 비용에서 해당 비용을 공제할 수 있습니다.
도미니크 슐레작(Dominik Szlęzak)은 DAC7 지침에 따른 플랫폼의 보고 의무를 강조합니다. 플랫폼은 자사 직원이 수행한 활동에 대해 예외를 적용하려 할 수 있지만, 전문가가 지적했듯이 이러한 입장은 이의를 제기할 가능성이 높습니다. 세무 당국은 사용자(프리랜서) 데이터에 대한 거래 보고서를 받아야 합니다.
주의할 중요한 사항:
- 세무 당국은 플랫폼을 통해 비용을 지불하는 프리랜서의 활동을 자체 사업 활동으로 재분류할 수 있습니다.
- 위험은 PIT와 VAT뿐만 아니라 ZUS와 NFZ 기여금, 재정적, 형사적 책임에도 영향을 미칩니다.
- 해당 플랫폼을 대량의 주문(예: 한 달에 여러 건의 송장)에 사용하면 해당 활동이 사업적 성격이 아니라는 주장을 옹호하기 어렵습니다.
- 외국인의 경우 폴란드에서 추방될 위험이 더 큽니다.
- 프리랜서의 고객은 VAT를 공제하고 비용을 비용에 포함할 권리를 상실할 수 있습니다.
- 플랫폼은 DAC7에 따라 사용자 데이터를 보고해야 하며, 이 의무를 회피하려는 시도는 이의를 제기받을 수 있습니다.
위의 변경 사항과 해석은 수많은 의문을 제기합니다. 세무 당국은 프리랜서 활동 규모를 어떻게 평가할까요? 플랫폼을 통해 매달 몇 건의 송장을 발행하는 것만으로 사업 활동으로 간주될 수 있을까요? 재분류를 방지하고 세금 체납을 피하려면 어떻게 해야 할까요?
잠재적인 세무 위험을 피하기 위해 사업 활동을 올바르게 설명하는 방법을 알고 싶다면 세무 고문과 상담하는 것이 좋습니다.
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