KSeF의 송장 발행 절차 및 회사 운영의 원활함을 위협하는 요소

저자: Dominik Szlęzak

KSeF는 통일된 형식으로 송장을 발행, 수령 및 저장하는 중앙 시스템입니다. 송장 발행 중단 등 KSeF 시스템의 장애는 국가 전체에 전략적 위협이 될 수 있습니다.

재무부는 이러한 위험을 고려하여 다음과 같이 제안했습니다.

  • 기본 온라인 모드,
  • 4가지 오프라인 모드 – 그중 3가지는 오프라인 KSeF 메커니즘을 기반으로 합니다.
  1. 오프라인24 (납세자가 필요할 때 사용)
  2. 오프라인 접속 불가 (예: IT 작업으로 인한 KSeF의 계획된 접속 불가)
  3. 오프라인 오류(KSeF 오류)
  • 오프라인 완전 장애 – 재난 상황, 즉 비상 사태나 전쟁 발생 시에도 모든 형식(종이, 전자)으로 청구서를 발행할 수 있습니다.

각 규칙은 송장 발행 및 발송, 구매자에게 송장 제공, QR 코드 사용에 대한 규정을 정의합니다. 아래 표는 각 규칙의 세부 사항과 실질적인 제안을 보여줍니다.

  1. KSEF의 송장 발행 방식
lp 범주 온라인 모드 오프라인 모드24 오프라인 모드 - KSeF 사용 불가 비상 모드 완전 고장 모드
1. 적용 전제 조건 기본 모드 납세자의 자유로운 결정 재무부 공보에 KSeF 이용 가능 여부에 대한 공지가 없었습니다. KSeF의 실패가 재무부 공보와 소프트웨어에 발표되었습니다. 정전 사태는 언론을 통해 발표되었습니다.
2. 방법
창조		 FA 제도 템플릿에 따라 온라인으로 송장 발송(3) FA(3) 체계를 준수하는 전자 송장은 "KSeF" 대기실로 이동하며, 시스템은 송장 도착을 인식하지만 온라인 게이트를 통과하지 않습니다. FA(3) 체계를 준수하는 전자 송장은 "KSeF" 대기실로 이동하며, 시스템은 송장 도착을 인식하지만 온라인 게이트를 통과하지 않습니다. FA(3) 체계를 준수하는 전자 송장은 "KSeF" 대기실로 이동하며, 시스템은 송장 도착을 인식하지만 온라인 게이트를 통과하지 않습니다. 종이 또는 전자 청구서 - 납세자가 발행 방식을 선택할 수 있습니다.
3. 송장 발행일 KSeF 제출일 (단, 표시된 발행일이 KSeF에 제출된 실제 날짜와 일치하는 경우에 한함) (P_1 = 제출일) 납세자가 P_1 필드에 기재한 날짜(납세자 본인이 작성한 날짜) 납세자가 P_1 필드에 기재한 날짜(납세자 본인이 작성한 날짜) 납세자가 P_1 필드에 기재한 날짜(납세자 본인이 작성한 날짜) 납세자가 기재한 날짜 (본인 직접 작성)
4. KSeF 제출 마감일 납세자가 P_1 필드에 더 빠른 날짜를 기재하지 않는 한, KSeF에 실제로 제출된 날짜입니다. 만약 더 빠른 날짜를 기재한 경우, KSeF는 해당 제출이 온라인 모드 외부에서 발행된 것으로 간주합니다. 해당 자료는 P_1 필드에 표시된 날짜 이후 다음 영업일까지 KSeF 온라인 시스템으로 제출해야 합니다. KSeF 이용 불가 기간 종료 후 영업일 기준 1일 이내에 KSeF 온라인 시스템에 제출해야 합니다. 해당 보고서는 장애 발생 후 7영업일 이내에 KSeF 온라인을 통해 제출해야 합니다. KSeF에 제출하지 않음
5. 구매자에게 제공 구매자가 KSeF 계좌가 없는 경우 KSeF 계좌 또는 합의된 방식으로* 구매자가 KSeF 계좌가 없는 경우, KSeF 계좌 또는 합의된 방식으로 송금합니다. 구매자가 KSeF 계좌가 없는 경우, KSeF 계좌 또는 합의된 방식으로 송금합니다. 구매자와 합의한 방식(KSeF 외부 또는 내부)으로 KSeF 외부에 항상 위치함
6. 구매자가 송장을 수령한 날짜 KSeF 번호 부여일 또는 구매자가 KSeF 카운터 번호를 보유하지 않은 경우 실제 수령일 (제106조 bg항 4절) 온라인에서 하는 방법 온라인에서 하는 방법 KSeF 외부에서의 실제 수령 또는 번호 할당(이 둘 중 첫 번째) 실제 수령일
7. KSeF 외부 제출 시 QR 코드 KSeF 번호가 포함된 QR 코드 1개 QR 코드 2개
"인증서"라고 적힌 QR 코드 1개

"오프라인"이라는 텍스트가 있는 QR 코드 1개

 QR 코드 2개
"인증서"라고 적힌 QR 코드 1개

"오프라인"이라는 텍스트가 있는 QR 코드 1개

 QR 코드 2개
"인증서"라고 적힌 QR 코드 1개

"오프라인"이라는 텍스트가 있는 QR 코드 1개

 QR 코드 없음
8. KSeF 번호 할당 후 QR 코드 생성 (KSeF 외부에서 사용) 예 – KSeF 번호가 적힌 QR 코드 1개 예 – KSeF 번호가 적힌 QR 코드 1개 예 – KSeF 번호가 적힌 QR 코드 1개 예 – KSeF 번호가 적힌 QR 코드 1개 QR 코드 없음

*KSeF에 계좌가 없다는 것은 구매자가 납세자 식별 번호(TIN)를 전혀 보유하지 않았거나 납세자 이외의 자격으로 활동하는 경우를 의미합니다. 폴란드에서 납세자 식별 번호(NIP) 또는 상시 사업장이 지정된 업체.

  1. 주요 실질적인 과제
  2. 송장 첨부 파일 문제

실제로 KSeF 시스템을 통해 첨부 파일을 제출할 수 있는 납세자는 소수에 불과할 것입니다. 첨부 파일에는 세무 목적에 필요한 데이터(측정 단위, 제공된 재화 또는 용역의 수량, 순 단가 등)만 허용되며, 이는 주로 통신, 에너지, 가스 및 기타 산업 분야의 기업에 적용될 것입니다.

특히 KSeF에서는 가격표, 계약서, 인수 확인서 또는 보증 조건과 같이 일반적으로 상업적, 마케팅적 또는 순수 사업적 성격의 문서를 첨부 파일로 포함할 수 없습니다.

또한, 첨부 파일을 전송하려면 전자세무서 시스템을 통해 국세청장에게 통지서를 제출하고 2년간 유효한 동의를 받아야 하며, 납세자의 부정행위가 있을 경우 세무서는 동의를 철회할 수 있습니다.

결론 – 오늘날 KSeF 외부의 계약업체에 첨부 파일을 보내는 방법(이메일, 문서, 클라우드)을 고려하고, 프로세스를 개선하며, 계약업체에게 관련 정보를 제공해야 합니다.

  1. 직원이 부담한 비용

KSeF에서는 직원에게 더 이상 직접 영수증을 지급하지 않고 거래 내역을 보여주는 시각적 자료만 제공하기 때문에 직원 경비 정산이 점점 더 어려워지고 있습니다. 이로 인해 직원이 현장에서 받은 서류 없이 퇴사하는 경우가 발생할 수 있으며, 법률에 따라 문제가 생길 가능성도 있습니다.

청구서는 고용주의 KSeF로 직접 발송되지만, 어떤 직원에 관한 것인지에 대한 정보 없이KSeF 양식에 "제3자"를 명시하는 항목이 있지만, 송장 발행자가 해당 항목을 입력하는 것은 자율적이기 때문입니다. 즉, 회계 부서에서 누가 경비를 지출했는지 독립적으로 확인해야 할 위험이 있으며, 직원 또한 해당 송장이 "자신의 것"이라고 신고해야 합니다. 결과적으로, 개인 맞춤형 직원 카드 도입과 같은 개선 조치를 취하지 않으면 출장 및 경비 정산에 더 많은 시간이 소요될 수 있습니다.

  1. 청구서가 실수로 잘못된 담당자에게 발송되어 잘못된 청구서를 받았습니다.

KSeF에서 NIP 관련 오류가 발생하면 송장이 다른 기관에 전달됩니다. 그 결과:

  1. 매출 측면에서, 우리는 고객에게 송장을 발행할 수 있지만, 고객이 대금을 지불하지 않을 수 있으며, 특히 지불 기한이 송장 발행일과 연계된 경우 해당 고객은 지불을 지연할 수 있습니다.
  2. 구매 측면에서는 회계 처리, 부가가치세 공제, 다른 업체의 송장을 세금 비용에 포함시키는 과정에서 세금 및 형사 처벌 등의 위험이 발생할 수 있습니다.

 

귀사가 KseF(독일 연방 증권거래위원회)에서 발생하는 새로운 의무와 절차에 어떻게 대비해야 할지 궁금하시다면 저희 로펌에 문의하시기 바랍니다.

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