DAC7 지침은 유럽 연합이 디지털 경제에서 세금 제도를 강화하고 거래 투명성을 높이기 위한 또 다른 진전입니다. 이 지침의 핵심은 다음과 같은 사항을 부과하는 것입니다.
온라인 플랫폼 운영자는 위치에 관계없이 제품 판매, 서비스 제공 또는 온라인 콘텐츠 제작을 통해 소득을 창출하는 EU 사용자에 대한 데이터를 EU 세무 당국에 제공해야 합니다. 이 정보는 궁극적으로 개별 EU 회원국의 세무 당국에 전달되며, 실제로 폴란드 세무 당국은 온라인에서 활동하는 폴란드 납세자에 대한 상세한 데이터에 접근할 수 있게 됩니다.
이름, 성, PESEL 번호와 같은 식별 정보는 물론 소득 및 거래 횟수에 대한 재무 정보도 보고됩니다. 이를 통해 세무 당국은 납세자가 세금을 정확하게 납부하고 있는지 쉽게 확인할 수 있습니다. 이러한 의무는 Vinted 및 Allegro와 같은 판매 플랫폼부터 OnlyFans와 같은 콘텐츠 제작자 포털, Booksy, Booking 및 Airbnb와 같은 예약 및 서비스 앱에 이르기까지 광범위한 플랫폼에 적용됩니다.
실제로 이는 온라인 콘텐츠로 수익을 올리는 인플루언서, 앱을 통해 고객을 받는 미용사, 온라인으로 정기적으로 의류를 판매하는 개인 모두 동일한 원칙의 적용을 받는다는 것을 의미합니다. 즉, 세무 당국은 이들의 소득을 파악하고 납세 신고서와 비교할 수 있습니다. 지금까지 이러한 활동 중 상당수는 세무 당국의 완전한 통제 범위를 벗어났고, 일부 개인은 온라인 플랫폼에서 얻은 소득을 추가적인 비과세 소득으로 간주했습니다. 그러나 이제 상황이 바뀌고 있습니다. 플랫폼이 보고한 데이터와 납세자가 세금 신고서에 신고한 데이터 간의 불일치는 형사 및 세금 책임과 같은 심각한 재정적 결과를 초래할 수 있습니다.
인터넷을 통해 제공되는 서비스의 경우, 규정상 수익 금액에 따라 구분하지 않고 소액이라도 신고 대상이라는 점에 유의해야 합니다. 따라서 이전에는 온라인 활동을 부수적인 "비공식" 소득원으로 여겼던 사람들도 이제 사업자 등록을 하고 적절한 과세 방식을 선택해야 할 필요성을 고려해야 합니다. DAC7 지침은 단순히 세제 강화 수단일 뿐만 아니라, 전통적인 사업자와 기존에 덜 공식적인 디지털 환경에서 사업을 운영해 온 사람들 간의 공정한 경쟁 환경을 조성하는 메커니즘이기도 합니다.
요약하자면, DAC7은 온라인 수익 창출의 익명 시대가 종식되고 있음을 시사합니다. 투명성과 보고가 일반화되고 있으며, 온라인 콘텐츠 제작자, 소규모 서비스 제공업체, 전자상거래 판매자 등 플랫폼 사용자들은 이러한 새로운 현실을 회계에 반영해야 합니다. 정부 입장에서는 암시장을 줄이고 세수를 늘리는 조치이지만, 납세자 입장에서는 더욱 세심한 주의와 세무사 또는 회계사의 전문적인 도움을 필요로 하는 과제입니다.
DAC7은 디지털 플랫폼이 판매자, 서비스 제공자, 임대인 등 사용자의 소득을 세무서에 신고하도록 요구하는 EU 지침입니다. 이는 디지털 플랫폼을 통해 사업을 운영하는 기업과 개인 모두에게 적용됩니다. 알레그로, Vinted, 북시, OLX에어비앤비, 부킹, 온리팬스.
네, 플랫폼은 먼저 한 EU 국가의 세무 당국에 데이터를 제출하고, 그 후 자동 정보 교환의 일환으로 폴란드 납세자에 대한 데이터가 폴란드 세무서로 전송됩니다. 보고 대상에는 EU 국가뿐만 아니라 비EU 국가에 등록된 플랫폼의 소득도 포함됩니다.
우선 이름, 성, 주소, PESEL/NIP, 총소득, 거래 횟수 등을 입력해야 합니다. 관련 세무서는 납세자가 어떤 활동을 통해 얼마를 벌었는지에 대한 요약 정보를 받게 되며, 이를 통해 세금 납부를 매우 효과적으로 관리할 수 있습니다.
플랫폼은 플랫폼을 통해 상품을 거래하는 사용자 중 다음 사항을 매년 세무 당국에 보고해야 할 의무가 있습니다.
서비스업(예: 미용, 이발)의 경우, 매출액과 관계없이 모든 금액이 보고됩니다.
사업자 등록을 하지 않았지만 등록 의무가 있는 사람은 우선 CEIDG에 사업자 등록을 하고, 미제출된 세금 신고서를 제출하고, 미납 세금 및 기여금을 이자와 함께 납부해야 합니다.
또한, 정기적으로 소득을 얻는다는 사실만으로 자동으로 사업자 등록을 해야 하는 것은 아니라는 점을 알려드리고 싶습니다. 특정 조건을 충족하는 경우, 소위 미등록 사업 활동 제도를 이용하거나 개인 소득세를 개인(비사업) 판매에 적합한 방식으로 납부할 수 있습니다.
적극적 반박이란 납세자가 폴란드 세무 당국이 발견하기 전에 세금 관련 오류(예: 세금 신고서 미제출)를 자발적으로 인정하는 것을 말합니다. 이 경우 형사상 또는 재정적 책임을 질 위험이 없습니다. 적극적 반박이 효력을 발휘하려면 모든 체납 세금을 납부해야 합니다.
네, 저희 경험에 따르면 세무 당국은 이미 대규모의 집중적인 감사를 진행하고 있습니다. 납세자들은 해명을 요구하는 통지서를 받고, 기한이 지난 세금 신고서를 제출하고, 미납 세금과 이자를 납부하고 있습니다.
실제로 이는 7일입니다. 이 기간 동안 소환 사유를 조사하고, 담당 공무원에게 연락하고, 향후 전략을 결정해야 합니다.
때로는 세금 신고서를 최대한 빨리 수정해야 할 필요가 있고, 때로는 지금까지 채택한 정산 방식을 옹호해야 할 필요가 있습니다. 세무 당국과의 전문적인 소통은 세무 조사를 예방하는 데 도움이 될 수 있으며, 제출하는 정보의 정확성과 일관성이 매우 중요합니다. 따라서 이러한 문제에 대해서는 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.
유감스럽게도, 법에 대한 무지가 책임을 면제해 주지는 않습니다. 법에 대한 인식이 부족하다고 해서 세금 납부 의무가 면제되는 것도 아니고, 세금 및 형사 책임의 위험이 사라지는 것도 아닙니다.
네, 하지만 이 경우 미납 세금(주로 개인소득세와 부가가치세)과 사회보장 및 건강보험료를 이자와 함께 납부해야 합니다.
이로 인해 세무조사를 받을 수 있습니다. 플랫폼이 세무 당국에 제공한 데이터와 본인의 세금 데이터를 비교해 보는 것이 가장 좋습니다.
불일치 사항이 있다면 명확히 하고, 필요한 경우 신고서를 수정하는 것이 좋습니다. 세무상 정당한 사유가 있는 불일치 사항이 있다면, 몇 년 후 해당 기간에 대한 세무조사가 있을 경우 납세자가 자신의 과세 방식을 효과적으로 변호할 수 있도록 지금 기록해 두는 것이 좋습니다.
예, DAC7 지침에 따라 사용자가 세금 정보를 제공하지 않을 경우 계정이 차단될 수 있습니다. 정보가 제공될 때까지 계정이 정지될 수 있으며, 플랫폼에서의 출금도 중단될 수 있습니다.
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크르지스토프 부르진스키
파트너, 세무 고문