디지털 크리에이터

귀국에 대한 구제

귀국세 감면은 폴란드로 세금 거주지를 이전하기로 결정한 개인에게 제공되는 우대 세제 혜택입니다. 이 제도의 목적은 해외로 이주한 폴란드인과 외국인 모두가 삶의 중심지와 경제적 이익을 폴란드로 다시 가져오도록 장려하는 것입니다.

이러한 세금 감면 덕분에 납세자들은 폴란드 도착 후 첫 몇 년 동안 세금 부담을 줄일 수 있어 폴란드로의 이주가 더욱 수익성이 높아집니다.

이 면제는 다음과 같은 특정 소득에 적용됩니다.

고용 계약
위임 계약
경제 활동

향후 4년간 매년 최대 85,528 PLN까지 면제 혜택을 받을 수 있습니다. 즉, 4년 동안 매년 최대 85,528 PLN까지 면제 혜택을 받을 수 있다는 뜻입니다.

해당 감면 혜택은 납세자가 폴란드로 세무상 거주지를 이전한 해 또는 그 다음 해부터 유효하며, 어느 해부터 적용할지는 납세자 본인이 결정합니다.

중요한 점은, 예를 들어 2023년에 세금 거주지를 폴란드로 이전했고 아직 재입국 세금 감면 혜택을 이용하지 않았다면, 여전히 이용할 수 있다는 것입니다. 이전 연도의 세금 신고서를 수정하여 제출하고 감면 혜택을 포함시키면, 세무서에서 이전 연도에 과납한 세금을 환급해 줄 것입니다.

이러한 지원 혜택을 받으려면 몇 가지 주요 조건을 충족해야 합니다.

2021년 12월 31일 이후에 이루어져야 했던 거주지 이전으로 인해, 납세 거주지가 외국에서 폴란드로 변경되었습니다.
폴란드로 세금 거주지를 변경한 해 직전 3년 동안 폴란드 영토는 세금 거주지를 변경한 사람의 거주지가 아니었습니다.
폴란드 시민권, 폴란드 신분증 또는 폴란드 이외의 국가 시민권을 소지하고 있는 경우
유럽 연합 회원국 또는 유럽 경제 지역 또는 스위스 연방에 속한 국가이거나 거주지를 두고 있는 국가:
- 유럽 연합 회원국 또는 유럽 경제 지역 국가, 스위스 연방, 호주, 칠레 공화국, 이스라엘, 일본, 캐나다, 멕시코 합중국, 뉴질랜드, 대한민국, 영국 또는 미국에서 최소 3년 이상 거주한 경우,
- 3년 기간에 앞서 최소 5년 동안 폴란드 영토 내에 거주한 경우
이 면제 자격을 입증하는 데 필요한 기간 동안 세금 목적상 거주지를 증명하는 거주 증명서 또는 기타 증빙 서류를 소지해야 합니다.
이전에 반환 면제를 전부 또는 일부 사용한 적이 없는 경우.

질문 게시판

제가 세금을 내지 않는 나라에 살았다면 소득세 신고 시 세금 감면 혜택을 받을 수 있을까요? 세금 (예: 두바이)?

귀국 세금 감면은 거주 국가에서 세금을 납부했는지 여부와 무관합니다. 규정상 폴란드에 거주지가 없는 기간이 최소 3년 이상이고 그 후 폴란드로 세무상 거주지를 이전한 경우에만 인정됩니다. 세무 당국은 귀국 세금 감면의 유효성을 확인할 때 납세자가 폴란드 외 지역에 거주하고 있음을 증명하는 서류(예: 거주 증명서, 해외 아파트 임대 계약서, 고용 계약서, 은행 거래 내역서 등)를 제출할 수 있는지 여부만 검토하며, 실제로 해당 국가에서 소득세를 납부했는지 여부는 고려하지 않습니다. 두바이처럼 소득세 제도가 없는 국가라고 해서 세금 감면 혜택을 받을 수 없는 것은 아닙니다. 핵심 요건은 폴란드 외 지역에 실제로 거주하고 있으며 이를 증명하는 서류를 소지하고 있는지 여부입니다.

저는 몇 년 동안 해외에 살았는데, 폴란드로 돌아가서 세금 감면 혜택을 받고 싶습니다. 반품은 어떻게 해야 할까요?

먼저, 세금 환급 혜택을 받기 위한 모든 조건을 충족하는지 확인하십시오. 조건을 충족하는 경우 다음과 같습니다.
- 고용 계약에 따라 근무하는 경우, 세금 감면 혜택 조건을 충족한다는 사실을 고용주에게 확인하는 신고서를 제출해야 합니다. 이 신고서에는 세금 감면 적용 조건 충족 사실과 감면 시작 연도 및 종료 연도를 명시해야 합니다. 이 신고서에 대한 공식 양식은 없으므로 직접 작성하거나 podatki.gov.pl 웹사이트에서 양식을 찾아 사용할 수 있습니다. 만약 이 신고서를 고용주에게 제출하지 않더라도, 연간 소득세 신고 시 세금 감면 혜택을 포함하여 신고할 수 있으며, 초과 납부한 세액을 환급받을 수 있습니다.
- 자영업을 운영하는 경우, 월별 정산 시 세금 공제 혜택을 고려하거나, 과세 연도 종료 후 세금 신고서에 적용해야 합니다.
하지만 세무 당국이 납세자의 세금 신고서를 감사하고 세금 감면 자격 요건을 충족하는지 확인하는 서류를 요청할 수 있다는 점을 유념해야 합니다. 이러한 서류에는 거주 증명서 또는 세금 감면 자격 요건을 충족하는 데 필요한 기간 동안의 거주지를 증명하는 기타 증빙 서류가 포함될 수 있습니다. 세무 판례에 따르면 납세자는 폴란드 외 지역의 거주지를 증명하기 위해 거주 증명서, 고용 계약서, 해외 아파트 임대 계약서, 이전 해외 고용주의 증명서, 경력 증명서, 해외 세금 신고서, 급여 명세서 또는 은행 거래 내역서 등을 제출해야 합니다. 폴란드 외 지역의 거주지를 증명하는 서류가 자세할수록 세무 당국이 세금 감면 자격 요건을 쉽게 충족하는지 확인할 가능성이 높아집니다.

귀국 시 지원금을 신청하는 방법은 무엇인가요?

귀국세 감면 제도는 납세자가 법적 요건을 충족하는지 여부를 스스로 평가할 수 있도록 하는 방식으로 운영됩니다. 요건을 충족한다고 판단되면 즉시 감면을 신청할 수 있으며, 별도의 신고는 필요하지 않습니다. 다만, 세무서에서 추후 요건 충족 여부를 확인할 수 있으므로 폴란드 외 거주를 증명하는 서류를 준비해 두는 것이 좋습니다.

제 연소득이 85 PLN을 초과하면 세금이 계산됩니다. 85을 초과하는 부분에만 적용되는 건가요?

네. 귀국 세금 감면 혜택은 연간 최대 85,528 PLN까지 소득을 면제하는 방식으로 적용됩니다. 연소득이 이 금액을 넘지 않으면 개인소득세를 전혀 납부하지 않아도 됩니다. 하지만 소득이 85,528 PLN을 초과하는 경우에는 초과 금액에 대해서만 세금이 부과됩니다. 또한, 세율(12%/32%)에 따라 과세되는 경우, 연간 30,000 PLN의 비과세 공제 혜택이 있어 과세표준을 더욱 낮출 수 있습니다. 예를 들어, 연소득이 120,000 PLN인 경우, 귀국 세금 감면 혜택으로 85,528 PLN이 면제되므로, 나머지 34,472 PLN에서 비과세 공제액을 차감하면 실제로 납부해야 하는 금액은 4,472 PLN에 불과합니다. 이 혜택은 폴란드로 귀국한 해 또는 (원하는 경우) 다음 해부터 4년 연속 적용됩니다.

당신은 연말에 85 PLN을 받습니까?

85,528 PLN의 세금 감면 혜택은 납세자에게 직접 지급되는 것이 아니라, 면세 소득 한도를 나타냅니다. 실제로 이 금액까지의 소득은 개인 소득세가 면제되어 납세자의 실질 소득이 증가하거나 연간 세금 신고 시 납부 세액이 줄어듭니다. 따라서 실질적인 혜택은 정부의 추가 지원금이 아니라 세금 절감에서 비롯됩니다.

85,528 PLN의 환급액은 납세자에게 지급되는 것이 아니라, 소득세가 면제되는 소득 한도. 실제 적용 사례는 다음과 같습니다. 이 금액까지의 소득은 개인소득세가 면제되므로 납세자는 더 높은 세율을 적용받게 됩니다. 연간 소득세 신고서에서 납부해야 할 순 세액 또는 더 적은 세액 덕분에. 실질적인 이점은 추가 지급금이 아니라 세금 절감입니다. 주.

85,528 PLN의 비과세 한도는 납세자에게 직접 지급되는 것이 아니라, 세금이 면제되는 소득 한도를 나타냅니다. 실제로 이 금액까지의 소득은 개인 소득세가 면제되어 납세자의 실질 소득이 증가하거나 연간 소득세 신고 시 납부 세액이 줄어듭니다. 이는 정부에 추가 세금을 납부하는 것이 아니라 실질적인 세금 절감 효과를 가져다줍니다. 다른 국가에서 제출한 개인 소득세 신고서의 경우, 해당 서류만으로는 충분하지 않을 수 있습니다. 다른 국가에서 개인 소득세 신고서를 제출했다고 해서 항상 납세자가 해당 국가에 연중 내내 거주지를 두고 있었다고 볼 수 있는 것은 아니기 때문입니다.

사업 활동에도 세금 감면 혜택이 적용되나요?

예. 농업 이외의 사업 활동에서 얻은 소득은 세금 감면 대상입니다. 이러한 활동에 대해서는 세율표, 정액세 또는 기록된 소득에 대한 일괄 과세 방식이 적용될 수 있습니다.

등록 문제가 세금 감면 혜택 이용 가능성에 영향을 미치나요? 반품?

귀국 시 세금 감면 혜택은 거주지 등록 여부와는 무관하며, 실제 거주지와 세무상 거주지가 중요합니다. 이는 국세정보국(KIS) 국장이 발표한 개별 해석에서도 확인되었는데, 해당 해석에 따르면 해외 체류 기간 전체에 걸쳐 폴란드에 거주 등록을 한 사람이라도 법적 요건을 충족하면 귀국 시 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 거주 등록 여부는 세무상 거주지를 결정하는 요소가 아니며, 세금 감면 혜택을 받을 권리를 배제하는 근거가 되지 않습니다.

저는 몇 년 동안 해외에 거주했지만, 폴란드에서 소득을 얻고 있습니다. 아파트를 임대할 경우, 폴란드로 돌아온 후에도 세금 감면 혜택을 받을 수 있을까요? 뒤쪽에?

예를 들어, 폴란드 세법상 거주자가 아니더라도 개인 임대를 통해 폴란드에서 소득을 얻는다고 해서 세무상 거주지가 결정되는 것은 아닙니다. 거주지는 실제 생활 및 경제적 활동의 중심지와 폴란드에서 체류하는 일수에 따라 결정되며, 단순히 특정 국가에서 소득을 얻었다는 사실만으로 결정되는 것이 아닙니다. 폴란드에서의 소득은 실제 생활 및 경제적 활동의 중심지를 결정하는 데 영향을 미칠 수 있지만, 전적으로 결정짓는 요소는 아닙니다. 따라서 폴란드 세법상 거주자가 아니더라도 임대 소득과 관련하여 폴란드에 세금 신고를 하더라도 재입국 시 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

저는 2022년에 폴란드로 돌아왔지만, 이런 혜택을 누릴 수 있을 거라고는 생각도 못 했습니다. 안심하세요. 그래도 사용할 수 있을까요?

귀국 후 모든 법정 조건을 충족했음에도 불구하고 세금 신고서에 해당 감면 혜택을 포함하지 않은 경우, 귀국 세금 감면은 소급하여 사용할 수 있습니다. 이러한 경우, 납세자는 감면을 청구하고자 하는 연도에 대해 최대 4년의 우대 기간 내에 수정된 세금 신고서를 제출할 권리가 있습니다. 단, 수정 신고는 과세 책임에 대한 5년의 소멸시효가 만료되지 않은 경우에만 유효합니다. 실제로 이는 감면 혜택을 적용할 수 있었지만 사용하지 않았던 이전 연도에 대해 과납 세액을 환급받을 수 있음을 의미합니다. 따라서 지정된 기한을 초과하지 않는 한, 지연되더라도 우대 혜택을 활용할 수 있습니다.

만약 제가 아직 독일에 살고 있지만 폴란드로 이사할 계획이라면 어떻게 해야 할까요? 사업을 시작하시겠습니까?

세금 감면 혜택은 납세 거주지를 폴란드로 이전하는 경우에만 적용됩니다. 독일에서 거주하면서 폴란드에 사업체를 설립하는 것만으로는 감면 혜택을 받을 수 없습니다. 실제 적용 방식은 다음과 같습니다.
1. 만약 당신이 여전히 독일에 거주하면서 폴란드에서만 사업을 운영한다면, 당신은 여전히 비거주자로 간주되어 귀국 시 세금 감면 혜택을 받을 자격이 없습니다.
2. 하지만 만약 생활의 중심지를 폴란드로 옮기고 폴란드 세금 거주자가 되기로 결정한다면, 그 시점부터 (사업 활동의 일부로서도) 소득세 신고 시 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
그러므로 핵심은 단순히 사업을 운영하는 것이 아니라, 실제로 폴란드에 세금 거주자로 복귀하는 시점입니다. 그때부터 사업 활동의 일환으로 귀국 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

체류 기간은 출국일과 귀국일을 기준으로 정확하게 계산되는 건가요? 아니면 역년?

귀국 시 세금 감면은 폴란드 출국일이나 귀국일이 아닌 전체 과세 연도를 기준으로 적용됩니다. 규정에 따르면 납세자는 귀국 연도 직전 3년 동안 폴란드에 거주하지 않았어야 합니다. 즉, 해외 체류 기간은 월이나 일 단위로 합산되지 않고 전체 과세 연도가 기준이 됩니다.

전문가에게 문의하세요

크르지스토프 부르진스키
파트너, 세무 고문