Krzysztof Burzyński, doradca podatkowy i partner w BTTP, skomentował dla Business Insider wpływ regulacji DAC7 na sytuację polskich twórców publikujących materiały na platformie OnlyFans. W poniższym artykule znajdziesz również podstawowe informacje o opodatkowaniu przychodów z OnlyFans i podobnych portali.
Zgodnie z przepisami unijnej dyrektywy, spółka Fenix będąca właścicielem OnlyFans przekaże do polskiego fiskusa dane o przychodach twórców uzyskiwanych za pośrednictwem tej platformy, począwszy od 2023 roku.
Nie zmieni tego, ani to że operatorem jest spółka zarejestrowana poza UE (Wielka Brytania), ani to że Polska nie wdrożyła jeszcze Dyrektywy DAC7.
Dzięki wprowadzeniu Dyrektywy DAC7 weryfikacja rzetelności rozliczeń podatkowych twórców będzie tak łatwa, jak nigdy dotąd, ponieważ fiskus automatycznie otrzyma ich dane zarobkowe.
Przypominamy, że polski twórca publikujący materiały na portalu OnlyFans ma obowiązek rozliczyć podatkowo swoje przychody w Polsce.
Poniżej opisujemy podstawowe informacje o opodatkowaniu w Polsce przychodów z OnlyFans i podobnych portali:
OnlyFans a podatkowe aspekty rozliczenia uzyskanych przychodów – o czym pamiętać, aby działać legalnie?
Zarabiasz na OnlyFans lub innych portalach internetowych tego typu? Fiskus prześwietli Twoje dochody. Sprawdź, co zrobić, aby legalnie udostępniać zdjęcia i filmy oraz prowadzić transmisje na żywo. Przedstawiamy podatkowe aspekty rozliczenia uzyskiwanych przychodów, dzięki którym unikniesz kar.
Działalność na OnlyFans – podstawowe aspekty podatkowe, o których warto wiedzieć
Rosnąca popularność platform internetowych takich jak OnlyFans sprawiła, że zarobki osiągane przez zarejestrowanych na nich twórców znalazły się pod lupą urzędów skarbowych. Jeszcze do niedawna Fiskus nie miał wystarczających narzędzi, aby prześwietlić dochody uzyskiwane z udostępniania zdjęć i filmów oraz prowadzenia transmisji na żywo. Wraz z wejściem w życie dyrektywy DAC7 to się zmieniło. Co to dla Ciebie oznacza? Oto podstawowe aspekty podatkowe, o których powinnaś (powinieneś) pamiętać, prowadząc aktywność na OnlyFans.
Urząd skarbowy dowie się, ile zarabiasz na OnlyFans. Dyrektywa DAC7 zobowiązała platformy internetowe takie jak OnlyFans do przekazywania urzędom skarbowym informacji o zarobkach twórców, którzy prowadzą na nich swoją aktywność. Daje to Fiskusowi możliwość wychwycenia wszelkich błędów i braków w Twoich rozliczeniach podatkowych i nałożenia w związku z tym określonych sankcji, takich jak:
- sankcyjna stawka podatku z tytułu dochodów nieujawnionych, która wynosi 75 proc. dochodu.
- kara grzywny, która może wynieść do 720 stawek dziennych (stawka dzienna to zwyczajowo 1/30 Twojego miesięcznego wynagrodzenia).
1. Aktywność na OnlyFans kwalifikuje się jako działalność gospodarcza. Jeżeli w sposób ciągły i zorganizowany publikujesz zdjęcia lub filmy albo prowadzisz transmisje na żywo, Twoja aktywność na platformach internetowych takich jak OnlyFans kwalifikuje się jako działalność gospodarcza. Nie ma znaczenia, czy to Twoje podstawowe, czy dodatkowe źródło dochodów.
2. Dochody uzyskiwane w ramach aktywności na OnlyFans możesz rozliczyć legalnie i korzystnie, unikając wysokich sankcji. Wystarczy, że zarejestrujesz jednoosobową działalność gospodarczą w CEIDG i wybierzesz najkorzystniejszą formę opodatkowania, a następnie będziesz w terminie opłacać zaliczki na podatek dochodowy i złożysz roczną deklarację podatkową PIT.
Rejestracja jednoosobowej działalności gospodarczej nie musi być wyzwaniem. Procedura rejestracji jednoosobowej działalności gospodarczej w CEIDG w związku z aktywnością na platformach internetowych takich jak OnlyFans nie różni się od procedury rejestracji każdej innej JDG. Ważny jest wybór najkorzystniejszej formy opodatkowania i odpowiedniego przedmiotu wykonywanych usług.
Jeżeli masz problem z określeniem tych kwestii, możesz skonsultować się z doradcą podatkowym. Nie tylko odpowie on na Twoje wszelkie pytania, ale również pomoże wypełnić i złożyć wniosek o wpis do CEIDG. Dzięki temu zyskasz pewność, że będzie on poprawny i zgodny z aktualnymi wymogami.
Podatek VAT a działalność gospodarcza na platformach typu OnlyFans – kiedy musisz go zapłacić, a kiedy nie?
O tym, czy jako osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w związku z aktywnością na portalach internetowych takich jak OnlyFans, musisz zapłacić podatek VAT, decydują dwie kwestie. Jakie?
1. Właściwość miejscowa w zakresie podatku VAT. Jeżeli odbiorcą faktury jest podmiot zarejestrowany jako podatnik VAT poza Polską, nie musisz płacić podatku VAT. Jest to możliwe za sprawą mechanizmu odwrotnego obciążenia, który nakłada obowiązek zapłaty VAT-u na przedsiębiorstwo, na którego rzecz świadczysz usługi. W sytuacji gdy odbiorcą faktury jest podmiot zarejestrowany jako podatnik VAT w Polsce, musisz wystawić fakturę z VAT-em, który w Polsce wynosi 23 proc., i opłacić go.
2. Wysokość dochodu. Jeżeli roczne przychody, które uzyskujesz z aktywności na platformach takich jak OnlyFans, nie przekraczają 200 tys., nie musisz rejestrować się jako czynny podatnik VAT i płacić podatku VAT. Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe z VAT. Co ważne, sprzedaż treści na OnlyFans nie jest traktowana jako sprzedaż krajowa, zatem nawet jeżeli przekroczy 200 tys. zł w danym roku, nie wystąpi obowiązek rejestracji w urzędzie skarbowym jako czynny podatnik VAT. Natomiast jeżeli będziesz uzyskiwać przychody od polskiego portalu o podobnej tematyce, limit 200 tys. zł znajdzie do Ciebie zastosowanie.
Rejestracja jako czynny podatnik VAT ma tę zaletę, że umożliwia dokonywanie odliczeń VAT-u od zakupów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Pozwala to zmniejszyć kwotę podatku VAT, jaką musisz wpłacić do urzędu skarbowego.
Podatek PIT a działalność gospodarcza na platformach typu OnlyFans – możliwe formy opodatkowania
Tego, czego nie unikniesz, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w związku z aktywnością na platformach internetowych takich jak OnlyFans, jest podatek dochodowy. Jego wysokość zależy od formy opodatkowania JDG, a do wyboru masz trzy możliwości – skalę podatkową, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Czym wyróżnia się każda z dostępnych opcji?
1. Skala podatkowa. Jej cechą charakterystyczną jest występowanie progów podatkowych. Jeżeli na platformach internetowych takich jak OnlyFans zarobisz w ciągu roku:
- do 120 tys. zł – obowiązuje Cię 12-procentowa stawka podatku dochodowego,
- powyżej 120 tys. zł – zapłacisz 12 proc. do 120 tys. zł i 32 proc. od nadwyżki powyżej 120 tys. zł,
- powyżej 1 000 000 zł – zapłacisz 12 proc. do 120 tys. zł i 32 proc. od nadwyżki powyżej 120 tys. zł i dodatkowo daninę solidarnościową, która wynosi 4 proc. i jest obliczana od nadwyżki powyżej miliona.
Forma opodatkowania wpływa również na wysokość składki, jaką musisz zapłacić na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku skali podatkowej wynosi ona 9 proc. dochodu.
2. Podatek liniowy. Wynosi 19 proc. dochodu niezależnie od tego, jak wysokie dochody osiągasz. W tym przypadku składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 4,9 proc. dochodu, ale nie mniej niż 9 proc. minimalnego wynagrodzenia, co w 2024 r. oznacza 381,78 zł miesięcznie.
3. Ryczałt. W jego przypadku płacisz podatek dochodowy od przychodu, a nie dochodu. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności jego stawka wynosi od 2 proc. do 17 proc. Z kolei stawka na ubezpieczenie zdrowotne zależy od przychodów i przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału roku ubiegłego, które ogłasza GUS. W efekcie jeśli zarabiasz:
- do 60 tys. zł rocznie – wysokość składki zdrowotnej wyniesie Cię w 2024 r. 419,46 zł miesięcznie,
- od 60 tys. zł do 300 tys. zł rocznie – wysokość składki zdrowotnej wyniesie Cię w 2024 r. 699,11 zł miesięcznie,
- powyżej 300 tys. zł rocznie – wysokość składki zdrowotnej wyniesie Cię w 2024 r. 1258,39 zł miesięcznie.
Przy wyborze formy opodatkowania warto również zwrócić uwagę na to, czy pozwala ona na rozliczanie kosztów uzyskania przychodów. Zarówno stawka podatkowa, jak i podatek liniowy zapewniają taką możliwość, podczas gdy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych nie.
Zastanawiasz się, jaką formę opodatkowania działalności gospodarczej wybrać w związku z prowadzeniem aktywności na portalach internetowych takich jak OnlyFans? Potrzebujesz pomocy w zarejestrowaniu JDG w CEIDG? Skorzystaj z usług profesjonalnego doradztwa podatkowego i biura księgowego, a nie zaskoczą Cię żadne kruczki prawne i podatkowe.
Więcej informacji w artykule:
https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/onlyfans-i-portale-zbieraja-twoje-dane-podatkowe-lepiej-zaplac-podatki/nf5bpwp