Uregistrert forretningsaktivitet, eller uregistrert forretningsaktivitet, er en ekstremt interessant måte å tjene penger på i Polen. I noen tilfeller kan du oppleve at du kan generere overraskende høy inntekt uten behov for typisk forretningsregnskap og til og med uten å betale trygdeavgifter. Uregistrert forretningsaktivitet er imidlertid ikke det samme som å jobbe ulovlig for deg selv – regelverket gjelder fortsatt. I denne artikkelen skal vi forklare hvilke regler du må være oppmerksom på og hvordan du skal regnskapsføre inntekt fra uregistrert virksomhet.
Hva er uregistrert aktivitet? Definisjon
Działalność nierejestrowanaog faktisk er uregistrert aktivitet en ekstremt interessant juridisk struktur. Artikkel 5 i entreprenørloven Den introduserer en negativ definisjon, der aktiviteten til en fysisk person hvis kvartalsinntekt ikke overstiger 225 % av minstelønnen ikke utgjør en økonomisk aktivitet. Med andre ord anser entreprenørloven deg som entreprenør bare hvis du i et kvartal av året tjener mer enn 225 % av minste bruttolønn – det er omtrent PLN 10 813.50Den andre viktige betingelsen er tidens gang – hvis du var selvstendig næringsdrivende innen 60 måneder før du startet virksomheten din, må du dessverre registrere deg hos CEIDG.
Bestemmelsene i andre viktige lover (skatt, trygd) refererer ikke direkte til begrepet uregistrert aktivitet – de er imidlertid vanligvis basert på definisjonen av en gründer eller kontrakter som ligner på mandatkontrakter.
Det som er veldig viktig, Det faktum at du i henhold til entreprenørretten ikke driver næringsvirksomhet fritar deg ikke fra plikten til å betale skatt.
Hvem kan drive uregistrert virksomhet?
Bare enkeltpersoner kan drive uregistrert næringsvirksomhet, og bare individuelt – derfor er det ikke mulig å inngå et uregistrert registrert partnerskap. Den nevnte nådeperioden bør også tas i betraktning – en person som har drevet næringsvirksomhet registrert hos CEIDG i løpet av de siste 60 månedene, kan ikke drive uregistrert næringsvirksomhet. Det antas at det å stanse en næringsvirksomhet behandles analogt med å ikke drive næringsvirksomhet.
Kan en hvilken som helst virksomhet drives uregistrert?
Dessverre ikke, og det er verdt å være klar over dette. Når du driver en uregistrert virksomhet, du vil ikke få konsesjon, lisens eller oppføring i registeret over regulerte aktiviteter. Selvfølgelig ville det være vanskelig for oss å forestille oss at en person med en inntekt på rundt 43 000 PLN per år skulle søke om lisens????
Hvordan beregne inntektsgrensen for uregistrerte aktiviteter?
Grensen for inntekter fra uregistrerte aktiviteter har utviklet seg over årene, men for tiden er regelen ganske enkel – I løpet av et kalenderkvartal kan ikke salgsinntektene dine overstige 225 % av minimumsmånedslønnen. I 2026 er dette beløpet PLN 10 813,50 brutto per kvartal.
Hva teller med i inntektsgrensen?
I praksis stammer en betydelig del av utfordringene som ambisiøse gründere står overfor fra nøyaktig hvordan inntektene fra uregistrerte virksomheter beregnes. Dette er selvfølgelig avgjørende fordi overskridelse av inntektsgrensen krever registrering hos Sentralregistrering og -informasjon for virksomheter (CEIDG), og dermed plikt til å betale trygdeavgifter.
Inntektsbeløpet er alt du skylder fra salget – dette betyr beløpet du har utstedt fakturaer for, ikke det du har mottatt på kontoen din, inntekten din etter fradrag av kostnader eller fortjenesten etter at skatt er tatt hensyn til.
Opp til grensebeløpet Mva., emballasjekostnader og fraktkostnader er også inkludert. Inntekter som allerede er rapportert (f.eks. basert på en faktura), men som ennå ikke er mottatt, telles også med. Dette skyldes periodiseringsmetoden.
Hva skjer når du overskrider grensen for uregistrert aktivitet?
Når grensen er overskredet, blir uregistrert aktivitet en forretningsaktivitet. Dette skjer den dagen du tjener inntekter som overstiger de ovennevnte PLN 10 813,50 i et gitt kvartal. Dette betyr at plikt til å sende inn en søknad om opptak i CEIDG innen 7 dager fra datoen for overskridelse av grensen.
Er det nødvendig å føre regnskapsmateriale for uregistrerte virksomheter?
På en måte, ja, selv om det selvfølgelig ser ut og fungerer annerledes enn i tilfellet med et tradisjonelt forstått enkeltpersonforetak. En skattyter som driver uregistrert forretningsaktivitet må føre registre over salg med det formål å beregne skattepliktig inntekt og opprettholde den kvartalsvise inntektsgrensen.
Vår erfaring viser at skattemyndighetene tillater at salgsregistre føres i form av et regneark, for eksempel Excel. Det anbefales at slike registre blant annet inneholder:
- Salgsdato
- Dokumentnummer – du kan nummerere dokumentene dine på så godt som hvilken som helst måte du ønsker, så lenge det gjøres konsekvent, repeterende og logisk.
- Beskrivelse av varer og tjenester
- Inntektsbeløp
- Betalingsmåte
- Kundedata hvis de kan innhentes
Selvfølgelig regulerer ikke regelverket hvordan slike registre føres. De er rett og slett ment å gi en pålitelig sporing av inntekten og skattegrunnlaget ditt. I følge myndighetens nettsted, ville det være best om kostnadsdokumentene inkluderte identifikasjonsdataene dine (navn, etternavn, adresse).
Hvis du driver en uregistrert virksomhet, kan du trekke fra utgifter som påløper for å generere inntekt. Disse kan inkludere produksjonsmaterialer, emballasje, verktøy, provisjoner til salgsplattformer og reklameutgifter. Hver gang du kjøper noe relatert til din uregistrerte virksomhet, må du sørge for å ta vare på kjøpsbeviset. Du trenger ikke å skrive ned årsakene til utgiften.
På samme måte som å føre oversikt over inntekter, er det også verdt å føre oversikt over utgifter. Noter datoen utgiften ble pådratt, nummeret, en kort beskrivelse av varen eller tjenesten som ble kjøpt, og det betalte beløpet.
Inntektsskatt på uregistrert virksomhet
Når du driver en uregistrert virksomhet, må du betale inntektsskatt som enhver annen gründer eller ansatt. Det er viktig å merke seg at inntekter fra denne aktiviteten alltid regnskapsføres i generelle prinsipper, dvs. på den såkalte skatteskalaenDette betyr selvsagt muligheten til å bruke det skattefrie beløpet, men også en høy personlig inntektsskattesats etter å ha overskredet PLN 120 000 per år.
Du kan gjøre opp inntekt fra uregistrerte aktiviteter på PIT-36-skjemaet.
Trygdeinstitusjonens (ZUS) og helseforsikringsbidrag for uregistrerte aktiviteter
Spørsmålet om bidrag for enkeltpersoner som driver uregistrert næringsvirksomhet er kontroversielt, hovedsakelig på grunn av mangelen på passende lovbestemmelser på dette området. Generelt antas det at Personer som driver uregistrert virksomhet trenger ikke å betale trygdeavgift eller helseforsikringsavgift av inntekten de oppnår på denne måten. Etter vår mening er imidlertid ikke dette helt sant.
Selv om vi kan være enige om at fraværet av bidrag for salg av varer er fullt berettiget, blir situasjonen mer komplisert når det gjelder personer som tilbyr tjenester. Som med rette bemerket. Legalis, behandler trygdeetaten ofte uregistrerte gründere som oppdragstakere, og derfor er personene som ansetter dem (inkludert fysiske personer) pålagt å betale forsikringsavgifter.
Den praktiske anvendelsen av disse forskriftene er selvfølgelig ekstremt sjelden, og trygdeetatens (ZUS) mulighet til å overvåke enkeltpersoner som driver uregistrert forretningsvirksomhet er ganske begrenset. For å drive virksomhet i samsvar med regelverket og unngå risiko, bør du imidlertid vurdere dine bidragsforpliktelser når du yter tjenester.
På grunn av den relativt lave inntektsgrensen er det få som anser uregistrert arbeid som sin primære inntektskilde. Det er imidlertid verdt å huske at i en slik situasjon kan det hende at du ikke er dekket av verken pensjon eller helseforsikring.
Mva. på uregistrert virksomhet
Uregistrert forretningsaktivitet betyr ikke automatisk at du ikke trenger å betale moms – levering av tjenester eller levering av varer mot betaling er tross alt aktiviteter som vanligvis er momspliktige. På den annen side, på grunn av den lave inntekten, Personer som driver uregistrert virksomhet kan vanligvis dra nytte av momsfritakDette er imidlertid ikke alltid tilfelle, ettersom det finnes minst noen få tjenester og varer som fratar skattebetalere retten til å dra nytte av fritaket. Eksempler inkluderer levering av konsulenttjenester, factoring og handel med elektronikk på nett.
Det er også verdt å være oppmerksom på problemstillingen import av tjenester på grunnlag av merverdiavgiftFørst og fremst fritar ikke det å drive en uregistrert virksomhet deg fra å betale skatt på ting som Instagram-annonser eller Canva-abonnementer.
Uregistrerte aktiviteter og kasseapparatet
Å drive en uregistrert virksomhet fritar deg ikke fra plikten til å eie og bruke et kasseapparat. Mange håpefulle gründere som driver småhandel trenger ikke å kjøpe et kasseapparat, ettersom den årlige fritaksgrensen er 20 000 PLN per år, beregnet forholdsmessig ved oppstart av virksomheten i løpet av året.
Men hvis du driver en uregistrert virksomhet som tilbyr frisør-, skjønnhets- eller bilreparasjonstjenester, må du ha en kasse fra første dag i virksomheten, før du foretar din første transaksjon med en kunde.
Utstedelse av fakturaer og regninger for uregistrerte aktiviteter
Hvis du driver en uregistrert virksomhet, har du sannsynligvis ikke et skatteidentifikasjonsnummer (NIP), men du kan søke om et under visse omstendigheter (mva-registrering, kjøp av kasseapparat). Ditt primære skatteidentifikasjonsnummer er imidlertid PESEL-nummeret ditt.
Det er verdt å merke seg at hvis du driver en uregistrert virksomhet, kan det hende du også må bruke KSeF. Du kan også melde deg inn i systemet frivillig. Siden hver strukturerte faktura må inneholde utstederens skatteidentifikasjonsnummer (NIP), må du skaffe deg et NIP-nummer før du registrerer deg hos KSeF.
I tillegg til strukturerte fakturaer kan du også utstede såkalte kvitteringer. Dette er bekreftelser utstedt på kjøperens forespørsel. Loven spesifiserer ikke nøyaktig hva som skal inkluderes i et slikt dokument, men etter vår mening er det verdt å inkludere:
- Kontonummer
- Dato for fakturautstedelse
- Selgerdetaljer
- Kjøperdetaljer
- Navnet på tjenesten eller produktet
- Det utestående beløpet
Hvis kjøperen ikke kontakter deg for en faktura, trenger du ikke å gjøre det. Dette fritar deg imidlertid ikke fra forpliktelsen til å overholde den kvartalsvise grensen, som i praksis krever at du fører en eller annen form for inntektsregistrering. Av denne grunn anbefaler vi at du alltid utsteder fakturaer – det har ingen negative konsekvenser.
De vanligste feilene man gjør når man driver uregistrerte bedrifter
Som et konsulentfirma som spesialiserer seg på skatt Vi har sjelden med kunder å gjøre som driver uregistrerte virksomheter. Etter nesten 10 år i markedet kan vi imidlertid peke på noen vanlige feil som nybegynnere i gründerne gjør.
- Å forveksle inntekt med inntekt – Den kvartalsvise grensen for uregistrert aktivitet gjelder inntekt, ikke inntekt. Du betaler imidlertid inntektsskatt på inntekt fratrukket kostnader,
- Manglende føring av salgsregistre – mangelen på en formell forpliktelse til å føre en skattebok over inntekter og utgifter fritar deg ikke fra forpliktelsen til å oppbevare dokumentasjon,
- Regnskapsføring av inntekter på kontantbasis, ikke periodiseringsbasis – ved uregistrerte aktiviteter avregnes inntekter i forbindelse med den kvartalsvise grensen på periodiseringsbasis – derfor telles forfalte inntekter, ikke de som er mottatt på konto, mens kostnader og inntekter i forbindelse med innlevering av årlig skattemelding avregnes kontant, dvs. på det tidspunktet de faktisk påløper,
- Ingen bevis for kostnader – Hvis du vil trekke fra utgifter, må du beholde dokumenter som bekrefter disse utgiftene – en kontoutskrift alene er ikke nok. Nybegynnere glemmer ofte dette, noe som kan være katastrofalt ved en eventuell revisjon.
- For sen registrering hos CEIDG – Du har bare 7 dager på deg til å registrere deg hos CEIDG etter at du har overskredet inntektsgrensen. Å misligholde denne fristen kan få alvorlige konsekvenser.
summering
Uregistrert forretningsaktivitet er en flott måte å starte en bedrift på. En prøveperiode er et mindre formelt, men fortsatt svært progressivt, skritt mot å få virksomheten din til å vokse. Hvis artikkelen vår ikke har besvart alle spørsmålene dine, kan du kontakte oss – vi hjelper deg gjerne!
