For bare noen få år siden var det en populær måte å redusere skatteforpliktelser på å registrere et selskap i et såkalt skatteparadis. I dag er imidlertid situasjonen en helt annen. Polske lovgivere har innført en rekke løsninger som har begrenset effektiviteten av slike praksiser betydelig og benyttet seg av eksotiske strukturer forbundet med høy skatterisiko.
Regel mot unngåelse (GAAR)
Det første verktøyet som endret spillereglene var den generelle regelen mot skatteunngåelse. Den tillater skattemyndighetene å anse en struktur som utelukkende er opprettet for skattereduksjon, og dermed ugyldiggjøre eventuelle resulterende fordeler. Dette betyr at selv formelt korrekte handlinger kan bli utfordret dersom de mangler en reell forretningsmessig begrunnelse.
Sted for faktisk ledelse
I disse dager er det ikke nok å bare flytte et selskaps adresse til en avsidesliggende øy. Stedet der beslutninger angående selskapets drift faktisk tas er avgjørende. Hvis ledelsen faktisk opererer fra Polen, kan skattemyndighetene anse et slikt selskap som skattemessig bosatt i Polen. I praksis betyr dette at man betaler 19 % selskapsskatt i Polen, uavhengig av selskapets registrerte kontor.
Skatteparadistransaksjoner og internprising
Skattemyndighetene er spesielt oppmerksomme på transaksjoner med enheter lokalisert i skatteparadis. Selskaper som gjennomfører slike oppgjør kan bli pålagt å utarbeide internprisingsdokumentasjon og sende inn en TPR-erklæring. Ikke bare prisene analyseres, men også den økonomiske begrunnelsen for transaksjonen. I praksis betyr dette at forsøk på kunstig forskyvning av fortjeneste er enkle å oppdage.
Kontrollerte utenlandske selskaper (KFK-er)
En annen betydelig begrensning for bruken av tradisjonelle strukturer i skatteparadiser er reguleringen av kontrollerte utenlandske selskaper (KFK-er). Hvis en polsk skattebetaler kontrollerer et selskap registrert i et lavskatteland, kan de bli pålagt å betale skatt i Polen av inntekten. Denne mekanismen ble innført nettopp for å begrense etableringen av såkalte skatte-"skall".
summering
Det er nå betydelig mer risikabelt enn lønnsomt å etablere selskaper i skatteparadis. Skattesystemet er strammet inn på en slik måte at bruk av gamle optimaliseringsordninger ikke kan føre til besparelser, men til alvorlige problemer. Hvis gründere ønsker å betale lavere skatt, tilbyr polske forskrifter mange lovlige og trygge løsninger.
Skontaktuj się z nami
Hvis du vurderer skatteoptimalisering og ønsker å gjøre det trygt og lovlig, kan du kontakte vårt advokatfirma. Våre rådgivere vil hjelpe deg med å velge løsninger skreddersydd for din bedrifts spesifikke behov og gi full støtte i implementeringen av dem.
