Planlegger du et teambuilding-arrangement eller en firmautflukt og lurer på om kostnadene ved et slikt arrangement er fradragsberettigede? Svaret er: det kommer an på. Fradragsretten for slike utgifter avhenger av flere viktige faktorer, som skattemyndighetene alltid analyserer sammen.
Hva bør man være oppmerksom på når man arrangerer et teambuilding-arrangement?
- Arrangementets prakt
Det første aspektet er omfanget og arten av arrangementet. Luksushoteller, konserter eller spektakulære show gir skattemyndighetene røde flagg. Slike utgifter kan betraktes som representasjonsutgifter.
Representasjonsutgifter er utgifter som har til hensikt å bygge et storslått og prangende bedriftsimage eksternt. Hvis et teambuilding-arrangement utelukkende er ment for representasjonsformål, vil utgiftene ikke være fradragsberettigede. Derfor er det viktig å utvise moderasjon i planleggingen.
- Deltakere i arrangementet
Hvem som deltar på arrangementet spiller også en rolle.
Utgifter i den delen som kan tilskrives:
- heltidsansatte,
- medlemmer av styret,
- og deres familier,
kan utgjøre en skattefradragsberettiget kostnad.
Situasjonen endrer seg når du inviterer:
- B2B-samarbeidspartnere,
- entreprenører.
I et slikt tilfelle kan skattekontoret anse at vi har å gjøre med representasjon og utelate disse utgiftene fra skattekostnadene.
- Alkohol
Regelen her er enkel: alkohol er alltid til seremonielle formål. Dette betyr at denne delen av utgiftene ikke er fradragsberettiget, uavhengig av hvem som deltar på arrangementet eller formålet med det.
- Opplæringsprogram og vesentlige elementer
Et stort pluss er substansielle elementer som:
- opplæring,
- verksteder,
- utviklingsmøter.
De viser at arrangementets mål ikke bare er å fremme teambuilding, men for eksempel også å forbedre de ansattes kompetanse. I praksis er det verdt å utarbeide en formell arrangementsplan. Et slikt program bidrar til å demonstrere at arrangementet har en forretningsmessig begrunnelse, ikke bare en representativ funksjon.
En helhetlig vurdering er avgjørende
Det viktigste er at skattemyndighetene alltid ser på det større bildet. Selv om du bare inviterer heltidsansatte, vil festen være:
- svært overdådig,
- uten substansiell del,
- med mye alkohol,
Kontoret kan fortsatt anse det utelukkende som representasjon og ekskludere utgiftene fra skattekostnader.
Hvis du er usikker på hvilken del av kostnadene for et arrangement eller en teambuilding-tur som kan inkluderes i skattefradraget ditt, ta kontakt med oss – vi hjelper deg med å analysere arrangementet ditt og levere skattemeldingen din på en trygg måte.
