Å oppdra et barn alene betyr ikke bare mer daglig ansvar, men ofte også en større belastning på husholdningsbudsjettet. Lov om personlig inntektsskatt tilbyr en spesiell skatteoppgjørsmetode for noen foreldre som kan redusere skatteregningen deres. Det er imidlertid ikke nok å bare være singel. Vi forklarer hvem som kvalifiserer som enslig forsørger, hvordan preferansen fungerer, og når skattekontoret kan avslå søknaden.
Hvem kan søke om søknad som aleneforelder?
En forelder eller verge som er enslig forelder og oppdrar et barn i et gitt skatteår, og som oppfyller vilkårene spesifisert i loven, kan dra nytte av det fortrinnsrettslige skatteoppgjøret. I henhold til artikkel 6, paragraf 4c Lov om personlig inntektsskatt det må være en person som er:
- singel eller ungkar,
- enke eller enkemann,
- fraskilt eller fraskilt person eller
- en person som det er beordret separasjon for.
Denne retten kan også gjelde en gift person dersom ektefellen er fratatt foreldreretten eller soner en fengselsstraff.
Imidlertid er passende sivilstatus bare den første betingelsen. Det faktum at barnet er skilsmisse, separasjon eller ugift betyr ikke at det oppdrar et barn alene. Det som betyr noe er hvem som er ansvarlig for barnets daglige forsørgelse, utdanning, behandling, emosjonelle utvikling og beslutningstaking angående livet deres. Finansdepartementet forklarer dette på lignende måte i informasjon om bosetting av enslige forsørgere.
W individuell tolkning av 30. mars 2026, referansenummer 0114-KDIP3-2.4011.205.2026.2.MT, indikerte direktøren for det nasjonale informasjonssystemet (KIS) at dette refererer til en person som «faktisk oppdrar et barn alene, helt eller hovedsakelig, uten den andre forelderen sin deltakelse». Barnets sporadiske kontakt med den andre forelderen eller betaling av barnebidrag fra den andre forelderen betyr ikke nødvendigvis at barnet ikke har rett til fortrinnsrett. Det som betyr noe er hvilken av foreldrene som faktisk gir konstant, daglig omsorg. Det er viktig å merke seg at dette ikke trenger å vare hele året. Det er tilstrekkelig at det oppstår i løpet av året, for eksempel etter at skilsmissebeslutningen er rettskraftig.
Det er imidlertid nødvendig å huske begrensningen som følger av artikkel 6, paragraf 4f i personskatteloven. Fortrinnsretten gjelder ikke for en person som sammen med den andre forelderen eller vergen oppdrar minst ett barn. KIS-direktøren anvendte også denne regelen på lappeteppefamilien. tolkning av 19. april 2026, referansenummer 0114-KDIP3-2.4011.207.2026.2.MT, nektet å prioritere en far som oppdro sønnen sin fra et tidligere forhold alene, men samtidig, sammen med sin nåværende partner, oppdro datteren deres.
Forliket er primært tilgjengelig for polske skatteinnbyggere. Artikkel 6, paragraf 4g i personskatteloven tillater også bruk av det av visse personer bosatt i et land i Den europeiske union, Det europeiske økonomiske samarbeidsområdet eller Sveits. I slike tilfeller, minst 75% av skattyters totale årsinntekt må være skattepliktig i Polen, og skattemessig bosted må bekreftes bostedsbevis.
Hvilke betingelser må et barn oppfylle?
I henhold til artikkel 6, paragraf 4c Lov om personlig inntektsskatt fortrinnsrettslig oppgjør kan gjelde for et barn:
- mindreårig,
- en voksen som mottar pleiepenger eller -tillegg eller sosialpensjon,
- myndig, studerer og er under 25 år.
En tilleggsgrense gjelder for voksne barn under utdanning. Inntekten deres beskattet med skatteskalaen eller fra kapitalgevinster, samt inntekt som dekkes av ungdomsskattelettet eller skattelettet for selvangivelse, kan ikke overstige tolv ganger den sosiale pensjonen som gjelder i desember det aktuelle året. (i 2026 er grensen 23 741,88 PLN)Grensen inkluderer ikke etterlattepensjoner.
Retten til preferanser kan også utelukke barnet fra å anvende en flat sats for skatt eller en engangsskatt på registrert inntekt. Unntaket er engangsbeløpet for privat utleie, som i seg selv ikke fratar forelderen muligheten for et slikt oppgjør. Dette følger av artikkel 6, paragraf 8 i personskatteloven.
Hvordan fungerer fortrinnsrettslig oppgjør?
Mekanismen spesifisert i artikkel 6, paragraf 4d i personskatteloven ligner på fellesoppgjør mellom ektefeller. En enslig forsørgers inntekt, etter å ha tatt hensyn til gjeldende fradrag, deles på to. Skatt beregnes av det resulterende beløpet i henhold til skatteskalaen, og resultatet multipliseres deretter med to.
Dette er ikke et felles oppgjør mellom foreldre og barn. Beregningen bruker vanligvis foreldrenes inntekt, og å dele den på to er den eneste lovpålagte metoden for å beregne skatt. Et unntak gjelder visse inntekter for et mindreårig barn, som skal inkluderes i foreldrenes inntekt i henhold til artikkel 7 i personskatteloven. Barnets inntekt fra blant annet arbeid, stipend og etterlattepensjoner er ikke inkludert.
Hvis for eksempel en forelder har en inntekt på 180 000 PLN, deles den først i to. 90 000 PLN er 7 200 PLN, og etter dobling 14 400 PLN. Ved vanlig oppgjør, skatten på 180 000 PLN ville utgjøre 30 000 PLN, derfor tillater preferansen i dette tilfellet at den reduseres med 15 600 PLN. Denne beregningsmetoden betyr at det skattefrie beløpet tas med i betraktningen to ganger, og deler av inntekten kan ikke inkluderes i 32 %-satsen. Et lignende eksempel presenteres. Finansdepartementet.
Beregningen inkluderer imidlertid ikke inntekt og inntekter som beskattes med flat sats i henhold til personskatteloven. Disse regnskapsføres separat og bruker ikke mekanismen med å dele inntekten på to.
summering
Hjelp til aleneforsørgere er en annen løsning som tar sikte på å forbedre levekårene til familier i Polen. lettelse for store familier, skattelettet for enslige foreldre gir også reelle skattefordeler, ofte på tusenvis av zloty årlig. Hvis du trenger råd om hvorvidt du kvalifiserer for dette lettelsen, kan du kontakte oss – skatterådgivning om PIT dette er vår spesialitet.
