Hvis du driver et enkeltpersonforetak og inntekten din kommer fra utenlandske abonnementsplattformer (Twitch, Fanvue), inkludert plattformer som tilbyr innhold for voksne (Onlyfans), har det nasjonale e-fakturasystemet (KSEF) vært i kraft siden 1. april 2026. Selv om dette kravet har vært i kraft i flere måneder, viser våre observasjoner at et betydelig antall innholdsskapere ikke er klar over det – de tror at KSEF ikke gjelder for dem i det hele tatt.
Hvorfor må OnlyFans-skapere utstede fakturaer til KSeF? En kort kjede med regler
Først og fremst som en digital skaper Du selger ikke innhold til fans. Du tilbyr en tjeneste til plattformen. Selv om dette er noe kontraintuitivt, er det et resultat av EU-lovgivningen, nærmere bestemt Artikkel 9a i Rådets gjennomføringsforordning (EU) nr. 282/2011I henhold til bestemmelsen anses en skattyter som deltar i levering av tjenester elektronisk å handle på egne vegne. På grunn av dommen som ble avsagt i saken C-695/20 Fenix International Ltd (Britisk operatør OF) vi vet at enheten som driver denne typen plattform er en tjenesteleverandør til sluttbrukeren, og følgelig Som skaper er du en leverandør til plattformen, ikke en leverandør av underholdningstjenester til seerne.
Nå som vi har slått fast at entreprenøren din er en gründer, er den åpenbare konklusjonen – salg må dokumenteres med fakturaer utstedt hos KSeFDu er forpliktet til å gjøre dette i henhold til artikkel 106ga i merverdiavgiftsloven. For klarhetens skyld legger vi til at i de fleste tilfeller kan ikke OF-skapere påberope seg unntaket som er fastsatt i paragraf 2 i denne bestemmelsen. Selv om du i henhold til merverdiavgiftsloven tilbyr underholdningstjenestene dine utenfor Polen (leveringsstedet anses som mottakerens bostedsland), forplikter regelverket, nærmere bestemt artikkel 106a, punkt 2, deg til å utstede fakturaer i henhold til polske regler.
Siden merverdiavgiftsloven pålegger deg å dokumentere salg til plattformer med fakturaer, som en konsekvens av dette du må bruke KSeFDet finnes bare ett unntak fra denne regelen – gründere som fakturerer digitale plattformer for mindre enn PLN 10 000 per måned (totalt) kan fortsatt dokumentere salg utenfor det nasjonale e-fakturasystemet frem til slutten av 2026.
Har momsfritaket noen innvirkning på dette?
Mange digitale skapere har en årlig inntekt på under 240 000 PLN og kan derfor dra nytte av MVA-fritakI motsetning til hva mange tror, er momsregistrering og plikten til å bruke KSeF to uavhengige systemer – ingen bestemmelse i momsloven knytter disse to forpliktelsene sammen. Vi skrev mer detaljert om dette i teksten. Merknad for ikke-mva-brukere – dere vil også utstede fakturaer i KSeF.
Det er viktig å merke seg at definisjonen av salg (artikkel 2, paragraf 22 i merverdiavgiftsloven) blant annet nevner levering av tjenester mot vederlag innenfor landets territorium. Denne bestemmelsen gjelder imidlertid ikke for levering av tjenester til utenlandske enheter. Følgelig teller ikke salg til OnlyFans i praksis mot den årlige grensen på 240 000 PLN – selv om du genererer flere ganger høyere inntekt fra å jobbe på denne plattformen, vil du ikke overskride merverdiavgiftsgrensen (med mindre du selvfølgelig driver salg i henhold til merverdiavgiftsloven).
Konsekvensen er enkel: uavhengig av din MVA-status, må du utstede fakturaer som dokumenterer inntektene dine på denne plattformen. OnlyFans eller noen annen plattform vil ikke be deg om en faktura – det er kun ditt ansvar.
Grensefellen på 10 000 PLN per måned
Som nevnt finnes det et unntak fra den generelle forpliktelsen til å bruke KSeF-systemet – frem til slutten av desember 2026 kan bedrifter med en samlet salgsverdi dokumentert med fakturaer ikke overstiger PLN 10 000 i en gitt måned utstede dem elektronisk eller i papirform. Dette er fastsatt i artikkel 145m i merverdiavgiftsloven. Finansdepartementet presiserte at grensen på PLN 10 000 beregnes ved å legge sammen bruttobeløpene for fakturaer som skattyter må utstede i KSeF-systemet. Denne grensen inkluderer blant annet ikke forbrukerfakturaer, kassafakturaer og kvitteringer med skatteidentifikasjonsnummer (NIP) opptil PLN 450. Fakturaen for eksport av tjenester er inkludert i sin helhet i grensen. Departementets posisjon er derfor gunstig for forbrukersalg og ugunstig for tjenesteeksport. Vi skrev om dette mer detaljert i teksten. 10 000 PLN per måned, og du er ute av KSeF. Men det er tvil..
I praksis betyr dette et enkelt regnestykke for skaperen: hvis din månedlige inntekt på plattformen overstiger tilsvarende 10 000 PLN brutto (omtrent 2 300–2 500 USD), beskytter ikke overgangsbestemmelsen deg, og KSeF gjelder fra 1. april 2026.
La oss understreke tre ting:
- Over grensen fungerer fra fakturaen som oversteg denDenne fakturaen og alle påfølgende fakturaer må nå gå gjennom systemet.
- Det er ingen vei tilbake. Selv om inntektene faller under terskelen i de påfølgende månedene, består forpliktelsen.
- Det som teller er inntekt dokumentert med fakturaer, ikke uttak fra plattformen.
Mottaking av fakturaer i KSeF er et eget problem – dette er obligatorisk for alle selskaper fra 1. februar 2026, uavhengig av grense. Hvis du kjøper utstyr, monteringstjenester eller reklame fra polske entreprenører, utsteder de fakturaer til deg i KSeF – og du må kunne laste dem ned. En oppretter som aldri har logget seg inn i systemet, kan rett og slett ikke se sine kostnadsfakturaer.
Hvordan skal en faktura se ut i KSeF for OnlyFans?
Som regel er de grunnleggende funksjonene i en faktura som dokumenterer en underholdningstjeneste for en utenlandsk plattform som følger:
- Vurder «NP»., dvs. «ikke skattepliktig i Polen».
- Anmerkning om «Omvendt avgiftsplikt» – det er verdt å legge til den engelske «reverse charge» i kommentaren til fakturaen.
- Innhold – på grunn av artikkel 106e paragraf 5 punkt 2 i merverdiavgiftsloven kan du ikke blant annet inkludere summen av netto salgsverdi fordelt på satser, avgiftsbeløpet og merverdiavgiftsnummeret (NIP) til den utenlandske kjøperen på fakturaen som dokumenterer eksport av tjenester.
- valuta – KseF lar deg utstede fakturaer i utenlandsk valuta, for eksempel euro eller dollar. Konvertering gjøres ved å bruke den polske nasjonalbankens (NBP) valutakurs fra den siste virkedagen før skatteforpliktelsesdatoen – vanligvis vil dette være virkedagen før dagen du utsteder fakturaen.
Hvordan sender jeg inn en faktura til OnlyFans hvis plattformen ikke har tilgang til KSeF?
Vi hører dette spørsmålet veldig ofte. Et utenlandsk selskap har ikke et polsk skatteidentifikasjonsnummer (NIP) og kan ikke logge inn hos den nasjonale skatteetaten (KSeF) for å laste ned dokumentet. Heldigvis er svaret i hovedsak enkelt – Etter utstedelse av en faktura i KSeF, bør dokumentet gjøres tilgjengelig på en avtalt måte, f.eks. ved å sende det på e-post eller laste det opp til et angitt sted.
Det er viktig at alle fakturaer som overføres utenfor KSeF må inneholde en QR-kode, som lar mottakeren bekrefte dokumentet i systemet uten å logge inn. I praksis sender du først et XML-dokument til KSeF ved hjelp av en faktureringsapp eller regnskapsprogramvaren din, deretter genererer du en PDF-visualisering med en QR-kode og sender den til plattformen du for øyeblikket tar ut penger fra. Dette bringer oss til kjernen av problemet, som regelverket ikke adresserer. Utenlandske plattformer som Twitch og Onlyfans koordinerer ikke med sine utviklere om hvordan de skal dele fakturaer. Basert på vår erfaring foreslår vi:
- Behandle plattformreglene som en kanalavtale. Ved å godta tjenestevilkårene, godtok du også kommunikasjonsmetoden – dette er det sterkeste argumentet som er tilgjengelig.
- Send PDF-visualisering med QR-kode til adressen som er oppgitt i skaperens panel eller via operatørens kontaktskjema og arkivforsendelsesbevis.
- Behold faktureringsrapporter fra plattformen («Utskriftsavsnitt» eller tilsvarende) som dokumentasjon på grunnlaget for utstedelse av faktura og valutaomregning.
Et annet problem som er verdt å ta opp: rapporter og sammendrag generert av plattformen fakturerer ikke selv i henhold til artikkel 106d i merverdiavgiftsloven. Selvfakturering krever en avtale som spesifiserer prosedyren for fakturagodkjenning. En lønnsoppgave fritar deg aldri fra å utstede din egen faktura.
Fakturaen utstedt av plattformen Tobie – for din provisjon – det er en egen sak. Den holder seg utenfor KSeF og regnskapsføres som import av tjenester, slik vi diskuterer i teksten. Import av tjenester i MVA – dette må du vite hvis du kjøper annonser på Instagram eller Facebook.
Kan et regnskapskontor utstede OnlyFans-fakturaer for meg?
Regelverket tillater eksplisitt situasjoner der en enkeltpersonforetak bestemmer seg for å gi tilgang til KSeF til et eksternt selskap eller en person de ansetter. Videre er det svært få formaliteter, og hele prosessen er relativt enkel.
Hvis du ønsker at et regnskapsfirma skal behandle fakturaer, gir du dem tillatelser i modulen for sertifikater og tillatelser eller i KSeF-skattebetalerapplikasjonen. Husk imidlertid to ting: firmaet kan ikke registrere deg i systemet for deg, og du må også huske å aktivere tillatelsene etter innlogging. I praksis vil det ta alt fra noen få til flere titalls minutter å gi regnskapsfirmaet tillatelser til din KSeF.
Hva skjer hvis du ikke utsteder fakturaer i KSeF?
Straff for ikke å utstede fakturaer i KSeF er allerede i kraft fra 1. januar 2027 En skattyter som, til tross for at han er pålagt å gjøre det, utsteder en faktura utenfor systemet, kan bli bøtelagt med opptil 100 % av momsbeløpet som vises på fakturaen. For fritatte skattytere – det vil si de fleste Onlyfans-skapere som oppgjør eksport av tjenester – er denne grensen 18,7 % av det totale forfalte beløpetVi snakker om en enorm risiko, som er verdt å illustrere med et eksempel. Med en årlig inntekt på 200 000 PLN snakker vi om en potensiell bot på rundt 37 000 PLN.
Men ikke ta 2026 som tillatelse. Vi møter holdningen «hvis det ikke er noen straffer, trenger jeg ikke å gjøre det». Dette er en farlig forenkling. Når myndighetene gjennomfører inspeksjoner, vil de sannsynligvis stille spørsmål ved fakturaer utstedt utenfor systemet i strid med loven og reise påstander om upålitelig journalføring. Selv en vellykket tvist i en forvaltningsrett koster tid, penger og frustrasjon.
Det er verdt å merke seg her at digitale skapere er spesielt sårbare for gransking. Siden 1. juli 2024 har DAC7-direktivet vært i kraft i Polen. I henhold til bestemmelsene er digitale plattformer (inkludert Onlyfans, YouTube og Twitch) pålagt å rapportere inntekter generert av sine registrerte brukere til sjefen for den nasjonale skatteforvaltningen (KAS). Innen 31. januar 2025. 82 operatører ga informasjon om over 177 000 unike individer og over 115 000 enheter; 83 plattformer sendte inn rapporter for 2025. Vi skrev om dette i sammenheng med denne spesifikke bransjen i teksten Finansielle data for OnlyFans-skapere vil bli sendt til polske skattekontorer.
KSeF er et annet ledd i revisjonskjeden. Før april 2026 var momsfritatte digitale skapere som bare regnskapsførte eksport av tjenester til Storbritannia, praktisk talt utenfor systemet – de sendte ikke inn JPK_V7- eller moms-EU-sammendragsinformasjon. Skattemyndighetene mottok informasjon om slike personer bare én gang i året – i årsmeldinger og DAC7-rapporter som ble sendt inn i slutten av januar. Etter at KSeF trådte i kraft, fikk Finansdepartementet tilgang til betydelig mer data, noe som i stor grad forenklet løpende skatterevisjoner. Avvik mellom KSeF- og DAC7-data er svært enkle å oppdage – og dette er et ferdig påskudd for å iverksette etterforskning.
summering
Forpliktelsen er allerede i kraft. 2026 er en sanksjonsfri periode, men ikke en periode uten forpliktelser – og fra 1. januar 2027 vil det tre i kraft gebyrer på opptil 18,7 % av bruttoverdien av fakturaer utstedt utenfor systemet av fritatte skattebetalere.
Hvis du tjener penger på utenlandske plattformer, er det verdt å gjøre tre ting i løpet av de kommende dagene: logg inn på KSeF med en pålitelig profil, sjekk om din månedlige inntekt overstiger PLN 10 000 brutto, og gjennomgå fakturaer utstedt etter 1. april 2026 for å se om de har blitt lagt inn i systemet.
Forretningsmodeller i denne bransjen kan være uvanlige – samarbeid gjennom et byrå, flere plattformer samtidig, et mellomleddsselskap eller skattemessig bosted utenfor Polen. I slike tilfeller kan vurderingen være tvetydig, og det er verdt å vurdere å søke om en individuell skatteavgjørelse, som – i motsetning til andres – faktisk vil beskytte deg.
Er du usikker på om forpliktelsen gjelder din situasjon, eller ønsker du å organisere dokumentasjonen din før kontoret gjør det for deg? Værsåsnill kontakt oss – Vi har betjent digitale skapere i årevis, og vi kjenner detaljene rundt oppgjør med utenlandske plattformer.
