Nettplattformer som lar frilansere utstede fakturaer og gjøre opp B2B-kontoer med kunder uten å etablere en virksomhet blir stadig mer populære. Selv om denne løsningen virker praktisk og sikker, kan den medføre betydelige skatte-, trygde- og til og med strafferettslige og økonomiske risikoer hvis det oppdages at forretningsaktivitet er skjult. Skattemyndighetene gransker i økende grad slike samarbeidsmodeller, og skattemyndighetene har nå verktøy for effektivt å identifisere skjult forretningsaktivitet.
Dominik Szlęzak, en skatterådgiver hos BTTP, understreker at skattemyndighetene i dag har presise verktøy til rådighet for å eliminere tilfeller der frilansere skjuler sin forretningsvirksomhet. Han påpeker at bruk av plattformen i noen situasjoner kan være berettiget – for eksempel når oppdragene er tilfeldige, noe som betyr at frilanseren faktisk ikke driver forretningsvirksomhet. Hvis en frilanser bare bruker tjenestene til en mellommann noen få ganger i året, kan det argumenteres for at handlingene er sporadiske og at frilanserens forretningsvirksomhet ikke skjules.
Med samarbeid i større skala er imidlertid situasjonen annerledes. Dominik Szlęzak påpeker at hvis en frilanser bruker en pakke som tillater utstedelse av flere fakturaer per måned, vil det være vanskelig å forsvare påstanden om at de ikke driver næringsvirksomhet. I en slik situasjon kan skattemyndighetene eller trygdeetaten (ZUS) anse frilanseren for å drive regelmessig og organisert lønnet virksomhet, noe som fører til en omklassifisering av oppgjørene deres. Følgelig kan skattemyndighetene anse frilanseren for å faktisk drive næringsvirksomhet, noe som resulterer i skatte- og trygderestanser.
En annen risiko er den såkalte firmabygging og det medfølgende strafferettslige og skattemessige ansvaret – en bot på opptil 720 dagsatser, fengsel i opptil tre år, eller begge deler. Som Dominik Szlęzak forklarer, har dette ytterligere implikasjoner for utlendinger som bor i Polen med tillatelser som ikke tillater forretningsvirksomhet; slike handlinger, selv i prinsippet, resulterer i utvisning.
Frilanserens klient er også i faresonen. Skattemyndighetene kan stille spørsmål ved retten til å trekke fra moms og utgiften fra skattefradragsberettigede kostnader dersom de anser frilanserens faktura som upålitelig regnskapsdokumentasjon, som gjenspeiler en forretningsfiksjon.
Dominik Szlęzak fremhever også plattformenes rapporteringsplikter i henhold til DAC7-direktivet. Plattformer kan forsøke å påberope seg unntak for aktiviteter utført av egne ansatte, men som eksperten påpeker, vil en slik posisjon sannsynligvis bli utfordret. Skattemyndighetene bør motta transaksjonsrapporter for brukerdata (frilansdata).
Viktige punkter å merke seg:
- skattemyndighetene kan omklassifisere aktivitetene til frilansere som betaler gjennom plattformer som deres egen forretningsvirksomhet;
- risikoen gjelder ikke bare PIT og MVA, men også ZUS- og NFZ-bidrag samt skatte- og straffeansvar;
- Å bruke plattformen til et større antall bestillinger (f.eks. flere fakturaer per måned) gjør det vanskelig å forsvare argumentet om at aktiviteten ikke er forretningsmessig;
- for utlendinger er det en ekstra risiko for utvisning fra Polen;
- frilanseres kunder kan miste retten til å fradragsføre MVA og inkludere utgifter i kostnadene;
- Plattformer er pålagt å rapportere brukerdata i henhold til DAC7, og forsøk på å unngå denne forpliktelsen kan bli utfordret;
Ovennevnte endringer og tolkninger reiser en rekke spørsmål: hvordan vil skattemyndighetene vurdere omfanget av en frilansers aktivitet? Er det tilstrekkelig å utstede noen få fakturaer per måned gjennom en plattform til å utgjøre en forretningsaktivitet? Hvordan kan man beskytte seg mot omklassifisering og unngå skatterestanser?
Hvis du vil lære hvordan du regnskapsfører forretningsaktivitetene dine på riktig måte for å unngå potensielle skatterisikoer, er det verdt å konsultere en skatterådgiver.
Vi inviterer deg til å lese hele artikkelen: https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9897169,platformy-dla-freelancerow-korzysci-i-ukryte-ryzyka-podatkowe.html
