Fritak fra arve- og gaveavgift for nærmeste familie – den såkalte null gruppe – dette er en av de mest brukte skattepreferansene. For å dra nytte av den er det imidlertid nødvendig innsending av en SD-Z2-søknad i tide og til riktig skattekontor. Nedenfor finner du en praktisk oversikt over reglene, fristene og hvordan du fyller ut skjemaet når du arver midler som står på bankkontoer.
Hvem tilhører nullgruppen?
Unntak fra artikkel 4a i arve- og gaveavgiftsloven er tilgjengelig for nærmeste familiemedlemmer, inkludert:
- ektefelle,
- etterkommere (barn, barnebarn),
- ascendant (foreldre, besteforeldre),
- søsken,
- stesønn,
- stefar og stemor.
Personer som tilhører den såkalte nullgruppen kan nyte godt av fullt skattefritak forutsatt at de rapporterer arven sin innen den lovbestemte fristen. Manglende overholdelse av denne fristen medfører plikt til å gjøre opp skatt etter alminnelige regler.
Frist for innsending av SD-Z2 – 6 måneder
Ved arv er fristen 6 måneder fra datoen for skatteplikt, dvs. fra det øyeblikket da:
- rettens avgjørelse om stadfestelse av arv er endelig,
- arvebekreftelsen ble registrert,
- eller et europeisk arvebevis er utstedt.
Hver arving sender inn ditt eget, individuelle SD-Z2-skjema – det finnes ingen enkelt felles anvendelse.
Hvordan sende inn et SD-Z2-skjema? Fire tilgjengelige ruter
- e-skattekontoret
Dette er det mest praktiske alternativet. Du logger inn med en pålitelig profil, nettbank, mObywatel eller e-ID og fyller ut nettskjemaet.
- gov.pl / e-erklæringer
Du går til skatteportalen eller e-deklarasjonstjenesten, velger SD-Z2-skjemaet, fyller det ut på nett og signerer det med autorisasjonsdata eller en kvalifisert elektronisk signatur.
- Personlig på kontoret
Du skriver ut skjemaet, fyller det ut og sender det inn i papirform til riktig kontor, vanligvis etter at du har avtalt time.
- Stolpe
Du skriver ut og fyller ut skjemaet, og sender det deretter rekommandert til riktig kontor. Fristen er overholdt. forsendelsesdato.
Hvilket skattekontor vil være kompetent?
Dersom arvegjenstanden utelukkende består av midler som holdes på bankkontoer, uten fast eiendom eller tilknyttede rettigheter, er den kompetente skattemyndigheten lederen av skattekontoret med jurisdiksjon over testators siste bosted.
Dersom dødsboet omfatter minst én fast eiendom eller en rettighet knyttet til fast eiendom, f.eks. en sameierett til en bolig, bestemmes skattekontorets jurisdiksjon i henhold til eiendommens beliggenhet.
Valutakontoer – hvordan konvertere?
Hvis deler av midlene ble samlet inn, f.eks. i euro, skal verdien oppgis i skjemaet i PLNLoven spesifiserer ikke den tekniske metoden for å omregne verdien, men i praksis brukes valutakursen som var gjeldende på datoen for testators død.
Hvilke dokumenter er verdt å utarbeide?
Kontoret kan be om dokumenter som bekrefter kjøpet og dets verdi. I praksis er det lurt å ha følgende på bankkontoen din:
- arveattest eller rettsavgjørelse,
- bankattester om midlenes status på testators dødsdato,
- for valutakontoer – metode for konvertering til PLN.
Hvilke vedlegg må jeg legge ved SD-Z2-en min?
Selv om det ikke er direkte fastsatt i loven, krever skattekontorene ofte tilleggsdokumenter, så det er verdt å legge ved følgende til skjemaet:
- banksertifikater angående kontostatus på dødsdatoen,
- dokumentasjon for bekreftelse av arv.
I den elektroniske versjonen er følgende lagt til: skanningerI papirversjonen er det nok kopier – det er ikke nødvendig å sende originaldokumenter.
Hva skjer etter at jeg har satt sammen SD-Z2?
- Når man sender i posten, vanligvis sender ikke bekreftelse – manglende korrespondanse betyr at søknaden er innvilget.
- E-skattekontoret skal motta informasjon om at skjemaet blir godkjent.
- Et skattevedtak utstedes kun når kontoret finner at fritaket er gjelder ikke (f.eks. på grunn av manglende overholdelse av fristen).
Det er verdt å ta vare på dokumenter knyttet til SD-Z2, inkludert en kopi av skjemaet, bankdokumenter eller arvebeviset i minst 5 år gammel, dvs. for foreldelsesfristen for skatteforpliktelsen. Dette beskytter mot risikoen for en potensiell tvist med skattemyndighetene.
Hvis du har spørsmål om utfylling av SD-Z2-skjemaet, eller ønsker å sikre at søknaden din oppfyller alle kravene, kan du diskutere situasjonen din med vårt ekspertteam. Vi hjelper deg gjerne med å navigere gjennom formalitetene uten risiko for feil.
