APA og BAPA Advance Pricing Agreement

I dagens dynamiske forretningsmiljø, hvor internasjonale transaksjoner blir stadig mer komplekse, er forhåndsavtaler om prising (APA-er og BAPA-er) et ekstremt effektivt verktøy som gjør det mulig for selskaper å sikre at deres internprisingspolicyer er i samsvar med gjeldende lovbestemmelser.

APA-er og BAPA-er lar selskaper avtale på forhånd med skattemyndighetene om internprisingsmetoder for transaksjoner mellom nærstående parter. Dette gjør det mulig for selskaper å redusere skatterisiko, unngå potensielle tvister med skattemyndighetene og øke sikkerheten ved internprisingsoppgjør.

Som en del av tjenesten vår tilbyr vi omfattende støtte i prosessen med å innhente APA-er og BAPA-er, slik at selskaper har maksimal skattebeskyttelse og effektiviteten av sine internprisingsregler.

Omfanget av tjenesten vår

Prosessen med å innhente en APA eller BAPA krever en grundig analyse av transaksjonen og en grundig utarbeidelse av en søknad til sjefen for National Revenue Administration, i samsvar med lovkrav. Vår støtte inkluderer følgende trinn:

Analyse av transaksjonen og utarbeidelse av en detaljert beskrivelse av omstendighetene rundt avtalen

Vurdering av arten og omfanget av transaksjonene som omfattes av avtalen.
Identifisering av potensielle skatterisikoer knyttet til etablerte internpriser.
Analyse av gjeldende regelverk og OECD-retningslinjer for internprising.

Støtte til å velge riktig metode for internprising i samsvar med gjeldende regelverk

Valg av den mest passende internprisingsmetoden for transaksjonene som omfattes av avtalen (f.eks. sammenlignbar ukontrollert prismetode, kost pluss, transaksjonsnettomargin osv.).
Utarbeidelse av en komparativ analyse som bekrefter at prisene for den kontrollerte transaksjonen er inngått i samsvar med prinsippene for internprising.
Utvikle en begrunnelse for den valgte prismetoden.

Utarbeidelse av søknad om forhåndsavtale om prising (APA eller BAPA) sammen med nødvendige vedlegg

Utarbeidelse av en fullstendig søknad i samsvar med skatteetatens formelle krav.
Inkludering av nødvendige finansielle og økonomiske analyser.
Utarbeidelse av ytterligere støttedokumentasjon, f.eks. beskrivelser av funksjonene og eiendelene til partene i transaksjonen, en liste over inntektsfordelingsmetodene som er brukt, osv.

Representere klienten overfor skattemyndighetene i alle faser av saksbehandlingen

Fører forhandlinger med skatteetaten.
Delta i møter og konsultasjoner på vegne av klienten.
Overvåke saksgangen og svare på spørsmål og kommentarer fra skattemyndighetene.

Overvåke saksgangen og tilpasse søknaden til endrede krav

Sporing av endringer i regelverk for internprising og hensyntagen til dem i APA/BAPA-prosessen.
Løpende oppdateringer av dokumentasjon i tråd med nye lovkrav.
Analyse av virkningen av mulige organisasjonsendringer i bedriften på vilkårene i prisavtalen.

Fordeler med tjenesten vår

Å innhente en APA eller BAPA er et sentralt element i din strategi for skatterisikostyring. Bruk av tjenesten vår gir bedriften din følgende fordeler:

Skattesikkerhet

Bilaterale forhåndsavtaler om prising (BAPA-er) eliminerer risikoen for at skattemyndighetene utfordrer avtalte internpriser.
APA/BAPA sikrer sikkerheten ved oppgjør i transaksjoner mellom relaterte enheter.
Mulighet for å unngå ytterligere skatteforpliktelser som følge av korrigeringer foretatt av skatteetaten

Minimering av samsvarskostnader

Når du har innhentet en APA eller BAPA, reduseres kostnadene forbundet med håndtering av dokumentasjon for internprising (TP).
Mindre involvering av selskapets ressurser i prosessen med å utarbeide TP-dokumentasjon.
Forenkling av rapportering av internpriser for transaksjoner som omfattes av avtalen.

Redusert kontrollrisiko

Når en APA eller BAPA er innhentet, er transaksjonen beskyttet mot å bli stilt spørsmål ved oppgjøret under en skatterevisjon.
Mulighet for å unngå lange etterforskninger og mulige tvister med skatteetaten.
Åpenhet i oppgjør med skattemyndighetene øker selskapets omdømme og troverdighet hos forretningspartnere.

Bedre beskyttelse mot dobbeltbeskatning

BAPA-er, som bilaterale avtaler, reduserer risikoen for dobbeltbeskatning som følge av forskjeller i tolkningen av regelverk mellom land.
Gjensidige avtaler mellom skattemyndigheter minimerer risikoen for internasjonale tvister om internprising.

Støtte ved endringer i kapitalgruppens struktur

Analyse av virkningen av fusjoner, oppkjøp og omorganiseringer på tidligere inngåtte prisavtaler.
Tilpasse TPs strategi til selskapets nye driftsforhold.
Løpende rådgivning om implementering av endringer som følge av utviklingen i skatteregler.

Hvorfor er det verdt å bruke vår støtte?

Prosessen med å innhente APA-er og BAPA-er krever avansert skattekunnskap og erfaring med forhandlinger med skattemyndighetene. Vårt ekspertteam spesialiserer seg på internprising og forhåndsavtaler om prising, noe som gjør at vi kan garantere profesjonell støtte i alle trinn av prosessen.

Vi hjelper selskaper ikke bare med å skaffe APA-er/BAPA-er, men også med å overvåke endringer i regelverket og tilpasse sine internprisingsregler til gjeldende regelverkskrav. Vår omfattende tilnærming minimerer skatterisiko og sikrer full samsvar med gjeldende standarder.

Hvis du ønsker å dra nytte av profesjonell støtte i prosessen med å skaffe deg APA/BAPA, kan du kontakte oss.

Kontakt en spesialist

Izabela Wójcik
Direktør, skatterådgiver

Kontakt en spesialist

Paul Turek
Partner, advokat, skatterådgiver