DAC7-direktivet er nok et skritt fra EU mot å stramme inn skattesystemet og øke åpenheten rundt transaksjoner i den digitale økonomien. Hovedpoenget er å pålegge
Operatører av nettplattformer – uavhengig av hvor de befinner seg – er pålagt å gi EUs skattemyndigheter data om EU-brukere som genererer inntekter gjennom salg av produkter, levering av tjenester eller produksjon av nettinnhold. Denne informasjonen når til slutt administrasjonene i de enkelte EU-landene, noe som i praksis betyr at polske skattemyndigheter får tilgang til detaljerte data om polske skattebetalere som opererer på nett.
Identifikasjonsdata, som fornavn, etternavn og PESEL-nummer, rapporteres, samt finansiell informasjon om opptjent inntekt og antall transaksjoner. Dette gjør det mulig for skattemyndighetene enkelt å kontrollere om skattebetalerne gjør opp sine forpliktelser riktig. Forpliktelsen dekker et bredt spekter av plattformer – fra salgsplattformer som Vinted og Allegro, via portaler for innholdsskapere som OnlyFans, til booking- og serviceapper som Booksy, Booking og Airbnb.
I praksis betyr dette at en influencer som tjener penger fra nettpublikasjoner, en frisør som tar imot kunder via en app, og en privatperson som regelmessig selger klær på nett, alle er underlagt samme prinsipp: Skattemyndighetene kjenner inntekten deres og kan sammenligne den med selvangivelsen. Frem til nå har mange slike aktiviteter vært utenfor skattekontorenes fulle kontroll, og noen enkeltpersoner behandlet inntekter fra nettplattformer som en ekstra, ubeskattet inntektskilde. Nå er situasjonen i endring – avvik mellom dataene som rapporteres av plattformene og det skattebetaleren rapporterer i selvangivelsen kan føre til alvorlige økonomiske konsekvenser, som strafferettslig og skattemessig ansvar.
Det er verdt å merke seg at når det gjelder tjenester levert via internett, skiller ikke regelverket mellom inntekter basert på beløp – selv små beløp rapporteres. Derfor må personer som tidligere har behandlet nettaktiviteter som en ekstra, «uformell» inntektskilde, nå vurdere behovet for å registrere virksomheten sin og velge riktig beskatningsform. DAC7-direktivet er derfor ikke bare et verktøy for å stramme inn skattesystemet, men også en mekanisme som jevner ut spillereglene mellom tradisjonelle gründere og de som tidligere har operert i et mindre formalisert digitalt miljø.
Oppsummert signaliserer DAC7 at æraen med anonymitet innen nettbasert inntjening nærmer seg slutten. Åpenhet og rapportering er i ferd med å bli normen, og plattformbrukere – fra nettskapere og små tjenesteleverandører til netthandelsselgere – må ta hensyn til disse nye realitetene i regnskapet sitt. Fra myndighetenes perspektiv er det et skritt mot å redusere skyggeøkonomien og øke skatteinntektene, men fra skattebetalernes perspektiv er det en utfordring som krever større flid og ofte profesjonell støtte fra en skatterådgiver eller regnskapsfører.
DAC7 er et EU-direktiv som krever at digitale plattformer rapporterer inntekten til brukerne sine – selgere, tjenesteleverandører og utleiere – til skattekontoret. Dette gjelder både selskaper og enkeltpersoner som opererer gjennom portaler som Allegro, Vinted, Booksy, OLX, Airbnb, Bestilling, OnlyFans.
Ja, plattformer sender først inn data til skattemyndighetene i ett EU-land, og derfra overføres data om polske skattebetalere til polske skattekontorer som en del av den automatiske informasjonsutvekslingen. Rapporteringen dekker inntekter fra plattformer registrert ikke bare i EU, men også i land utenfor EU.
Først og fremst: navn, etternavn, adresse, PESEL/NIP, totalinntekt, antall transaksjoner osv. Det aktuelle skattekontoret vil motta informasjon med en oppsummering av hvor mye, for hva og på hvilken plattform skattyter tjente, noe som gir skattekontoret verktøyene for svært effektiv kontroll av skatteoppgjørene.
Plattformer er forpliktet til å rapportere til skattemyndighetene brukere som handler varer via plattformer og som årlig:
Når det gjelder tjenester (f.eks. skjønnhetspleie, frisørtjenester), rapporteres hvert beløp – uavhengig av inntektsbeløpet.
Personer som ikke har registrert sin næringsvirksomhet, men var forpliktet til å gjøre det, er først og fremst forpliktet til å registrere sin næringsvirksomhet hos CEIDG, sende inn manglende selvangivelser og betale restskatt og avgifter med renter.
I tillegg vil vi påpeke at det faktum at man regelmessig tjener inntekt ikke automatisk krever registrering av en virksomhet – forutsatt at visse betingelser er oppfylt, er det mulig å bruke innretningen for såkalt uregistrert næringsvirksomhet eller å avregne personlig inntektsskatt på en måte som er passende for privat (ikke-næringsmessig) salg.
Aktiv anger er en skattebetalers frivillige innrømmelse av skattefeil (f.eks. unnlatelse av å levere selvangivelse) før de polske skattemyndighetene oppdager det. Til gjengjeld er det ingen risiko for strafferettslig eller skattemessig ansvar. For at det skal være effektivt, må alle restanser være oppgjort.
Ja, vår erfaring viser at skattemyndighetene allerede gjennomfører intensive revisjoner i stor skala. Skattebetalere mottar varsler som krever avklaringer, sender inn forfalte skattemeldinger og betaler forfalt skatt pluss renter.
I praksis er dette syv dager. I løpet av denne tiden bør årsakene til innkallingen undersøkes, saksbehandleren kontaktes og en videre strategi fastsettes.
Noen ganger vil det være nødvendig å endre en skattemelding så raskt som mulig, og noen ganger vil det være nødvendig å forsvare oppgjørsmetoden som er brukt så langt. Profesjonell kommunikasjon med skattemyndighetene kan forhindre en skatterevisjon – nøyaktigheten og konsistensen av informasjonen som sendes inn er avgjørende. Derfor er det verdt å kontakte en skatterådgiver angående denne saken.
Dessverre beskytter ikke uvitenhet om loven mot ansvar. Mangel på kjennskap fritar deg ikke fra å betale skatt, og det eliminerer heller ikke risikoen for skatte- og straffeansvar.
Ja – men dette innebærer behovet for å betale forfalte skatter (primært PIT og MVA) og sosial- og helseforsikringsavgifter med renter.
Dette kan føre til en skatterevisjon. Det er best å sammenligne dataene plattformen har gitt til skattemyndighetene med dine egne skattedata.
Det er verdt å avklare eventuelle avvik og om nødvendig endre selvangivelsen. Hvis det er avvik som har en skattemessig begrunnelse, anbefaler vi å registrere dem nå, slik at skattyter effektivt kan forsvare sin beskatningsmetode ved en eventuell skatterevisjon for den perioden flere år senere.
Ja – DAC7-direktivet tillater en slik blokkering hvis brukeren ikke oppgir skatteinformasjon. Kontoen kan bli suspendert inntil informasjonen er oppgitt, og uttak fra plattformen kan bli suspendert.
Kontakt en spesialist
Krzysztof Burzyński
Partner, skatterådgiver