Doradztwo podatkowe

Podatek u źródła (Withholding Tax – WHT) to jeden z najbardziej skomplikowanych obszarów polskiego i międzynarodowego systemu podatkowego, stanowiący istotne wyzwanie dla podmiotów współpracujących z zagranicznymi kontrahentami. Obowiązek poboru podatku od wypłat dywidend, odsetek, należności licencyjnych czy niektórych usług niematerialnych nakłada na polskiego płatnika rolę gwaranta rozliczeń fiskalnych. W obliczu rygorystycznych przepisów, w tym mechanizmu pay & refund oraz szerokiej definicji rzeczywistego właściciela (beneficial owner), poprawne rozliczenie WHT nie jest już tylko kwestią matematyczną, ale procesem wymagającym zachowania najwyższych standardów należytej staranności.

Od momentu zidentyfikowania transakcji transgranicznej, nasze wsparcie koncentruje się na zabezpieczeniu płatnika przed odpowiedzialnością za niepobrany podatek oraz zapewnieniu prawa do stosowania preferencyjnych stawek wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W odróżnieniu od standardowych procesów podatkowych, zarządzanie podatkiem u źródła wymaga ciągłej weryfikacji statusu kontrahenta oraz gromadzenia dokumentacji potwierdzającej jego prawo do zwolnienia lub obniżonej stawki podatku. Nasze wsparcie w tym obszarze obejmuje kompleksowe badanie rezydencji podatkowej odbiorcy płatności, analizę substancji biznesowej zagranicznych podmiotów oraz weryfikację certyfikatów rezydencji. Ewidencja tych działań musi być prowadzona w sposób systematyczny i udokumentowany, aby w przypadku kontroli skarbowej płatnik mógł wykazać, że dopełnił wszelkich starań przy weryfikacji prawa do preferencji.

W BTTP wdrażamy wewnętrzne procedury WHT, które pozwalają na automatyzację procesów sprawdzających i minimalizację ryzyka błędu ludzkiego przy realizacji przelewów zagranicznych. Wiele kontrowersji w obszarze WHT budzą zasady ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku oraz proces uzyskiwania opinii o stosowaniu zwolnienia, które stanowią jedyną skuteczną drogę do uniknięcia mechanizmu poboru podatku „z góry” przy płatnościach przekraczających 2 mln zł. Oferujemy pełne wsparcie w reprezentowaniu klientów przed organami skarbowymi, sporządzaniu wniosków o zwrot podatku u źródła oraz przygotowywaniu oświadczeń zarządu niezbędnych do stosowania preferencji podatkowych. Analizujemy poprawne ujęcie podatku WHT w księgach rachunkowych, raportowanie na formularzach IFT-1/IFT-1R, IFT-2/IFT-2R oraz właściwe rozliczenie ubruttowienia płatności (gross-up) w kosztach uzyskania przychodu.

Profesjonalne zarządzanie WHT to fundament wiarygodności w relacjach z globalnymi partnerami biznesowymi, dlatego każde rozliczenie analizujemy z perspektywy bezpieczeństwa fiskalnego i optymalizacji kosztowej klienta.