Незарегистрированная предпринимательская деятельность — это чрезвычайно интересный способ заработка в Польше. В некоторых случаях вы можете обнаружить, что получаете удивительно высокий доход без необходимости ведения обычной бухгалтерской отчетности и даже без уплаты взносов в социальное страхование. Однако незарегистрированная предпринимательская деятельность не то же самое, что нелегальная работа на себя — на нее все равно распространяются правила. В этой статье мы объясним, о каких правилах вам следует знать и как учитывать доход от незарегистрированной предпринимательской деятельности.
Что такое незарегистрированная деятельность? Определение
Dzialalność nierejestrowanaИ, по сути, незарегистрированная деятельность представляет собой чрезвычайно интересную правовую структуру. Статья 5 Закона о предпринимательстве Закон вводит отрицательное определение, согласно которому деятельность физического лица, чей квартальный доход не превышает 225% от минимальной заработной платы, не считается экономической деятельностью. Иными словами, Закон о предпринимателях считает вас предпринимателем только в том случае, если в любом квартале года вы зарабатываете более 225% от минимальной валовой заработной платы – то есть приблизительно 10 злотыхВторое важное условие — это прошедшее время: если вы занимались самозанятостью в течение 60 месяцев до начала своего бизнеса, вам, к сожалению, необходимо зарегистрироваться в CEIDG.
Положения других важных законов (налоговых, законов о социальном обеспечении) напрямую не содержат упоминаний о незарегистрированной деятельности, однако обычно они основаны на определении предпринимателя или договорах, аналогичных договорам о поручении.
Что очень важно, Тот факт, что в соответствии с предпринимательским правом вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью, не освобождает вас от обязанности платить налоги.
Кто может вести незарегистрированную деятельность?
Незарегистрированную предпринимательскую деятельность могут осуществлять только физические лица, и только в индивидуальном порядке – следовательно, невозможно зарегистрировать незарегистрированное гражданское партнерство. Следует также учитывать упомянутый выше льготный период – лицо, осуществлявшее предпринимательскую деятельность, зарегистрированную в CEIDG, в течение последних 60 месяцев, не может осуществлять незарегистрированную предпринимательскую деятельность. Предполагается, что приостановка предпринимательской деятельности рассматривается аналогично прекращению предпринимательской деятельности.
Можно ли вести какой-либо бизнес без регистрации?
К сожалению, нет, и об этом стоит помнить. При ведении незарегистрированного бизнеса, Вы не получите концессию, лицензию или запись в реестре регулируемых видов деятельности. Конечно, нам трудно представить, чтобы кто-то с доходом около 43 000 злотых в год подавал заявку на лицензию.
Как рассчитать лимит дохода для незарегистрированной деятельности?
Ограничения на доходы от незарегистрированной деятельности менялись с годами, но в настоящее время правило довольно простое: В течение календарного квартала ваш доход от продаж не может превышать 225% от минимальной месячной заработной платы. В 2026 году эта сумма составит 10 813,50 злотых брутто за квартал.
Что учитывается при расчете предельного дохода?
На практике значительная часть проблем, с которыми сталкиваются начинающие предприниматели, связана именно с тем, как рассчитывается выручка от незарегистрированных предприятий. Это, безусловно, крайне важно, поскольку превышение лимита выручки требует регистрации в Центральном реестре и информационном бюро предприятий (CEIDG), а следовательно, и уплаты взносов на социальное обеспечение.
Размер дохода составляет Всё, что вам причитается от продажи – это означает сумму, на которую вы выставили счета, а не то, что вы получили на свой счёт, ваш доход после вычета расходов или прибыль после учёта налогов.
В пределах установленной суммы В стоимость также включены НДС, стоимость упаковки и стоимость доставки. Доходы, уже учтенные (например, на основании счета-фактуры), но еще не полученные, также учитываются. Это связано с методом начисления.
Что произойдет, если вы превысите лимит незарегистрированной активности?
После превышения лимита незарегистрированная деятельность становится коммерческой деятельностью. Это происходит в день, когда вы получаете доход, превышающий указанную выше сумму в 10 813,50 злотых за данный квартал. Это означает, что Обязанность подать заявку на вступление в CEIDG в течение 7 дней с даты превышения лимита.
Необходимо ли вести бухгалтерский учет для незарегистрированных предприятий?
В некотором смысле, да, хотя, конечно, это выглядит и работает иначе, чем в случае традиционно понимаемого индивидуального предпринимательства. Налогоплательщик, осуществляющий незарегистрированную предпринимательскую деятельность. Необходимо вести учет продаж для целей расчета налогооблагаемого дохода и соблюдения квартального лимита выручки.
Наш опыт показывает, что налоговые органы разрешают вести учет продаж в виде электронных таблиц, например, Excel. Рекомендуется, чтобы такие записи включали, помимо прочего:
- Дата продажи
- Нумерация документов – вы можете нумеровать свои документы практически любым удобным для вас способом, при условии, что это делается последовательно, повторяющеся и логично.
- Описание товаров и услуг
- Сумма дохода
- Способ оплаты
- Данные о клиентах, если их можно получить.
Разумеется, правила не регулируют порядок ведения такой документации. Они просто призваны надежно отслеживать ваши доходы и налоговую базу. Согласно правительственный сайтБыло бы лучше, если бы в смете были указаны ваши идентификационные данные (имя, фамилия, адрес).
Если вы ведете незарегистрированный бизнес, вы можете вычесть расходы, понесенные для получения дохода. К ним могут относиться производственные материалы, упаковка, инструменты, комиссионные от продаж на торговой площадке и расходы на рекламу. Каждый раз, когда вы что-то покупаете, связанное с вашим незарегистрированным бизнесом, обязательно сохраняйте подтверждение покупки. Вам не нужно записывать причины расходов.
Подобно ведению учета доходов, стоит также вести учет расходов. Записывайте дату возникновения расходов, их сумму, краткое описание приобретенного товара или услуги и сумму платежа.
Подоходный налог на незарегистрированную деятельность
При ведении незарегистрированного бизнеса вы обязаны платить подоходный налог, как и любой другой предприниматель или наемный работник. Важно отметить, что доход, полученный от этой деятельности, всегда учитывается в налоговой декларации. общие принципы, т.е. так называемая налоговая шкалаЭто, конечно, означает возможность использования необлагаемой налогом суммы, но также и высокую ставку подоходного налога для физических лиц после превышения 120 000 злотых в год.
Доходы от незарегистрированной деятельности можно уплатить с помощью формы PIT-36.
Взносы в Институт социального страхования (ZUS) и взносы в медицинское страхование для незарегистрированной деятельности
Вопрос о взносах для физических лиц, осуществляющих незарегистрированную предпринимательскую деятельность, является спорным, главным образом из-за отсутствия надлежащих законодательных норм в этой области. В целом, предполагается, что Лица, осуществляющие незарегистрированную деятельность, освобождаются от уплаты взносов на социальное обеспечение или медицинского страхования с дохода, полученного таким образом. Однако, по нашему мнению, это не совсем так.
Хотя мы можем согласиться с тем, что отсутствие взносов за продажу товаров вполне оправдано, в случае лиц, оказывающих услуги, ситуация усложняется. Как справедливо отмечено ЛегалисВ связи с этим, Управление социального страхования часто рассматривает незарегистрированных предпринимателей как подрядчиков, и поэтому лица, нанимающие их (включая физических лиц), обязаны платить страховые взносы.
Практическое применение этих правил, разумеется, крайне редко, а возможности Института социального страхования (ZUS) по контролю за лицами, осуществляющими незарегистрированную предпринимательскую деятельность, весьма ограничены. Однако, чтобы вести бизнес в соответствии с правилами и избегать рисков, следует учитывать свои обязательства по уплате взносов при оказании услуг.
Из-за относительно низкого порога дохода мало кто рассматривает незарегистрированную работу в качестве основного источника дохода. Однако стоит помнить, что в такой ситуации вы можете не быть застрахованы ни пенсионным, ни медицинским страхованием.
НДС на незарегистрированную деятельность
Незарегистрированная предпринимательская деятельность не означает автоматически, что вам не придется платить НДС – предоставление услуг или поставка товаров за плату, в конце концов, являются видами деятельности, которые, как правило, облагаются НДС. С другой стороны, из-за небольшого объема выручки, Лица, осуществляющие незарегистрированную деятельность, обычно могут воспользоваться освобождением от НДС.Однако это не всегда так, поскольку существует по крайней мере ряд услуг и товаров, которые лишают налогоплательщиков права на получение налоговой льготы. Примерами могут служить предоставление консультационных услуг, факторинг и онлайн-торговля электроникой.
Также стоит обратить внимание на этот вопрос. импорт услуг по НДСВо-первых, ведение незарегистрированного бизнеса не освобождает вас от уплаты налогов на такие вещи, как реклама в Instagram или подписка на Canva.
Незарегистрированная деятельность и кассовый аппарат
Ведение незарегистрированного бизнеса не освобождает вас от обязанности владеть и использовать кассовый аппарат. Многим начинающим предпринимателям, занимающимся мелкой розничной торговлей, не потребуется приобретать кассовый аппарат, поскольку годовой лимит освобождения от налогов составляет 20 000 злотых в год, рассчитываемый пропорционально с момента начала деятельности в течение года.
Однако, если вы ведете незарегистрированный бизнес, предоставляющий парикмахерские услуги, услуги красоты или авторемонт, вы должны иметь кассовый аппарат с первого дня работы, до совершения первой транзакции с клиентом.
Выставление счетов и квитанций за незарегистрированную деятельность.
Если вы ведете незарегистрированный бизнес, у вас, скорее всего, нет налогового идентификационного номера (НИН), хотя вы можете подать заявку на его получение при определенных обстоятельствах (регистрация НДС, покупка кассового аппарата). Однако вашим основным налоговым идентификационным номером является номер PESEL.
Стоит отметить, что если вы ведете незарегистрированный бизнес, вам также может потребоваться использовать KSeF; вы также можете присоединиться к системе добровольно. Поскольку каждый структурированный счет-фактура должен включать идентификационный номер налогоплательщика (NIP), вам необходимо получить номер NIP до регистрации в KSeF.
Помимо структурированных счетов-фактур, можно также выдавать так называемые квитанции. Это подтверждения, выдаваемые по запросу покупателя. Закон не уточняет, что именно должно быть включено в такой документ, но, на наш взгляд, стоит указать следующее:
- Числовой рачунку
- Дата выставления счета-фактуры
- Информация о продавце
- Информация о покупателе
- Название услуги или продукта
- Сумма к оплате
Если покупатель не связывается с вами для выставления счета, вы можете этого не делать. Однако это не освобождает вас от обязанности соблюдать квартальный лимит, который на практике требует ведения учета доходов. Поэтому мы рекомендуем всегда выставлять счета — это не влечет за собой никаких негативных последствий.
Наиболее распространенные ошибки, допускаемые при ведении незарегистрированного бизнеса.
Как консалтинговая компания, специализирующаяся на налогах Мы редко имеем дело с клиентами, ведущими незарегистрированный бизнес. Однако, после почти 10 лет работы на рынке, мы можем указать на несколько распространенных ошибок, допускаемых начинающими предпринимателями.
- Путаница между выручкой и доходом. – Квартальный лимит на незарегистрированную деятельность применяется к выручке, а не к доходу. Однако вы платите подоходный налог с дохода за вычетом расходов.
- Неведение учета продаж – Отсутствие формальной обязанности вести налоговую книгу доходов и расходов не освобождает вас от обязанности хранить какую-либо документацию.
- Учет выручки осуществляется на основе кассового метода, а не метода начисления. – В случае незарегистрированной деятельности доходы для целей квартального лимита учитываются по методу начисления – следовательно, учитываются причитающиеся доходы, а не полученные в счет погашения задолженности, в то время как расходы и доходы для целей подачи годовой налоговой декларации учитываются по кассовому методу, то есть в момент их фактического возникновения.
- Нет подтверждения расходов. – Если вы хотите вычесть расходы, необходимо хранить документы, подтверждающие эти расходы – одной банковской выписки недостаточно. Начинающие предприниматели часто забывают об этом, что может иметь катастрофические последствия в случае проверки.
- Слишком поздняя регистрация в CEIDG. – У вас есть всего 7 дней, чтобы зарегистрироваться в CEIDG после превышения порогового значения дохода. Пропуск этого срока может иметь серьезные последствия.
Итог
Незарегистрированная предпринимательская деятельность — отличный способ начать бизнес. Пробный запуск — это менее формальный, но все же очень прогрессивный шаг на пути к развитию вашего бизнеса. Если наша статья не ответила на все ваши вопросы, пожалуйста, свяжитесь с нами — мы будем рады помочь!
