Ещё несколько лет назад регистрация компании в так называемой налоговой гавани была популярным способом снижения налоговых обязательств. Однако сегодня ситуация совершенно иная. Польские законодатели ввели ряд решений, которые существенно ограничили эффективность подобных практик и сделали использование экзотических структур связанным с высокими налоговыми рисками.
Правило против уклонения от уплаты налогов (GAAR)
Первым инструментом, изменившим правила игры, стало общее правило о борьбе с уклонением от уплаты налогов. Оно позволяет налоговым органам считать структуру, созданную исключительно для снижения налогов, тем самым аннулируя любые полученные выгоды. Это означает, что даже формально правильные действия могут быть оспорены, если они не имеют под собой реальных деловых оснований.
Место фактического управления
Сегодня недостаточно просто перенести адрес компании на удалённый остров. Решающее значение имеет место фактического принятия решений, касающихся деятельности компании. Если руководство компании фактически находится в Польше, налоговые органы могут считать такую компанию польским налоговым резидентом. На практике это означает уплату налога на прибыль предприятий по ставке 19% в Польше, независимо от места нахождения юридического адреса компании.
Сделки с налоговыми убежищами и трансфертное ценообразование
Налоговые органы уделяют особое внимание сделкам с организациями, находящимися в налоговых убежищах. Компании, осуществляющие такие расчеты, могут быть обязаны подготовить документацию по трансфертному ценообразованию и подать декларацию о трансфертном ценообразовании (TPR). Анализируются не только цены, но и экономическое обоснование сделки. На практике это означает, что попытки искусственного вывода прибыли легко обнаружить.
Контролируемые иностранные компании (КИК)
Другим существенным ограничением использования традиционных структур в налоговых убежищах является регулирование контролируемых иностранных компаний (КИК). Если польский налогоплательщик контролирует компанию, зарегистрированную в стране с низким уровнем налогообложения, он может быть обязан платить налог на её доход в Польше. Этот механизм был введен именно для того, чтобы ограничить создание так называемых налоговых «оболочек».
Итог
Создание компаний в налоговых убежищах теперь гораздо более рискованно, чем прибыльно. Налоговая система ужесточена таким образом, что использование старых схем оптимизации может привести не к экономии, а к серьёзным проблемам. Если предприниматели хотят платить меньше налогов, польское законодательство предлагает множество законных и безопасных решений.
Контакты
Если вы рассматриваете возможность оптимизации налогообложения и хотите сделать это безопасно и законно, обратитесь в нашу юридическую фирму. Наши консультанты помогут вам подобрать решения, соответствующие специфике вашего бизнеса, и окажут полную поддержку в их внедрении.
