Планируете вечеринку или тимбилдинг? Хотите узнать, можно ли вычесть расходы, связанные с таким мероприятием, из вашей налоговой декларации?
Возможность включения таких расходов в налоговые расходы зависит от многих факторов.
Прежде всего, расходы должны быть произведены для получения дохода, его сохранения или сохранения источника. Аргументируя необходимость признания, стоит подчеркнуть преимущества организации подобных мероприятий, такие как сплочение коллектива, повышение производительности труда сотрудников или укрепление отношений внутри компании. Эти преимущества должны способствовать получению дохода в долгосрочной перспективе, то есть улучшению финансовых результатов.
На что еще стоит обратить внимание, чтобы урегулирование таких расходов было возможным, соответствовало правилам и не вызывало сомнений у налоговых органов?
1. Великолепие мероприятия
При организации тимбилдинга важно проявлять сдержанность, поскольку чрезмерный размах может привлечь внимание налоговых органов. Роскошные отели, роскошные ужины, концерты или эксклюзивные шоу? Всё это сигнализирует налоговым органам о том, что это расходы на командировку. Что такое командировка? Эти расходы формируют впечатляющий и роскошный внешний вид компании, но не могут быть вычтены из налогооблагаемой базы. Это прямо указано в Законе о подоходном налоге с предприятий. Поэтому при планировании мероприятия важно соблюдать здравый смысл и баланс: мероприятие должно в первую очередь отвечать внутренним целям компании, таким как сплочение коллектива или улучшение коммуникации, а не просто демонстрировать её престиж.
2. Участники
Состав участников мероприятия также определяет возможность налогового вычета расходов на тимбилдинг. Налоговые органы обращают внимание на то, кто участвует в таком мероприятии, поскольку это может повлиять на отнесение расходов к налоговым вычетам.
Расходы, понесенные работниками, работающими по трудовому договору, членами правления и даже членами их семей, могут быть признаны вычитаемыми из налогооблагаемой базы.
Однако ситуация усложняется, когда на мероприятие приглашаются коллеги, работающие по соглашениям B2B, подрядчики или лица из связанных компаний. Согласно индивидуальному разъяснению, изданному директором Национальной налоговой инспекции 7 февраля 2025 года (исх. 0114-KDIP2-1.4010.590.2024.3.DK), расходы, понесенные на участие таких лиц в тимбилдинговом мероприятии (организацию дополнительных развлечений), могут представлять собой представительские расходы. Налоговые органы определили, что целью таких мероприятий является укрепление имиджа компании в глазах коллег, демонстрация ее благосостояния и профессионализма, что позволяет отнести эти расходы к представительским и, следовательно, не облагать налогом.
3. алкоголь
Одна из самых распространённых ошибок при учёте мероприятий по тимбилдингу — это включение расходов на алкоголь. Расходы на покупку алкоголя всегда считаются репрезентативными, независимо от контекста его употребления, будь то встреча с деловым партнёром или мероприятие по тимбилдингу для сотрудников.
Это напрямую следует из пункта 16 раздела 1 статьи 28 Закона о налоге на прибыль предприятий, в котором говорится, что расходы на развлечения, в частности, расходы на услуги общественного питания и покупку продуктов питания и напитков, включая алкогольные, не считаются подлежащими налоговому вычету. Это означает, что даже если мероприятие соответствует другим условиям вычета, расходы на алкоголь всегда должны исключаться из налогооблагаемой базы.
4. Программа обучения
Включение содержательных элементов в программу тимбилдингового мероприятия, таких как семинары или тренинги, значительно увеличивает шансы на вычет расходов. Это демонстрирует, что цель мероприятия — не просто развлечение или создание привлекательного имиджа компании, а реальная поддержка развития компетенций сотрудников и повышение эффективности командной работы, что в конечном итоге приводит к росту прибыльности бизнеса.
Тематические тренинги, командные семинары или лекции, проводимые специалистами, могут служить подтверждением профессионального и образовательного характера мероприятия. Налоговые органы более благосклонно относятся к мероприятиям, включающим такие компоненты, особенно если они связаны с профилем деятельности компании.
И помните – важна общая оценка.Даже если вы пригласите только штатных сотрудников, но вечеринка будет очень пышной, без содержательной составляющей и с большим количеством алкоголя, налоговые органы все равно могут посчитать ее представительским мероприятием. В конечном итоге каждый раз должна проводиться комплексная оценка контекста и содержания события..
Если вы не уверены, какую часть стоимости мероприятия или поездки можно вычесть из налогооблагаемой базы, свяжитесь с нами. Мы поможем вам разрешить любые сомнения.
