Практические советы от Кшиштофа Бужиньского, налогового консультанта и партнера BTTP
Учет криптовалют в годовой налоговой декларации по НДФЛ за 2024 год может оказаться затруднительным, поэтому стоит уже сейчас узнать, как правильно заполнять форму PIT-38. Крайний срок подачи декларации — 30 апреля 2025 года, а некорректное урегулирование может повлечь за собой высокие санкции.
Когда необходимо подавать декларацию PIT-38?
Если в 2024 году вы продали криптовалюту или использовали ее для оплаты товаров или услуг, вы должны указать эти транзакции как доход. Даже если вы просто покупаете криптовалюту, такую как биткоин, эфириум или стейблкоины, вам все равно необходимо учитывать понесенные расходы. Обо всем этом мы сообщаем в PIT-38 — даже если мы еще не получили никакого дохода.
Наиболее распространенные ошибки – что мы упускаем при расчетах?
Налогоплательщики часто забывают об обязанности производить расчеты за товары или услуги в криптовалюте. Также стоит помнить, что обмен одной криптовалюты на другую не облагается налогом — отчитываться о нем не нужно.
Какие расходы можно вычесть?
Расходы могут включать в себя не только расходы на покупку криптовалют, но и комиссии, взимаемые биржами — как при покупке, так и при продаже. Исключение этих расходов приводит к более высокому налогу, поскольку налоговая инспекция будет взимать его со всего дохода, а не с реальной прибыли.
По какому курсу следует конвертировать транзакции?
Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте (например, доллары США, евро), должны быть конвертированы по среднему обменному курсу НБП на день, предшествующий транзакции. Исключением являются транзакции, осуществляемые непосредственно в польских злотых, — они могут быть отражены в отчетности без конвертации.
Доход от криптовалюты за рубежом – каковы налоги в Польше?
Польский налоговый резидент обязан декларировать доходы, полученные в мировом масштабе, в том числе от криптовалют. Если налог был уплачен за границей, его можно вычесть из PIT-38 — при условии, что Польша заключила с данной страной соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.
Вы только что купили? Вы также подаете налоговую декларацию
Если вы приобрели криптовалюту в 2024 году, но не продали ее, вам все равно необходимо подать декларацию PIT-38 и сообщить о расходах. Более того, если вы понесли расходы в предыдущие годы, но не отчитались о них, вам следует подать просроченную декларацию и активное сожаление.
У вас есть незарегистрированные расходы до 2019 года? Остался последний звонок!
Некоторые инвесторы забыли о расходах на приобретение криптовалют, которые были понесены до 2019 года, например: в 2017–2018 годах. Хорошей новостью является то, что их все еще можно будет учесть в PIT-38 за 2019 год. Но учтите — в конце 2025 года налоговые обязательства за 2019 год истекают, а это значит, что если мы не заявим об этих расходах к этому времени, мы безвозвратно потеряем возможность их вычета. Если инвестор заинтересован в урегулировании расходов на приобретение криптовалют в 2019 году и предыдущих годах и до сих пор не отчитался о них, ему следует подать соответствующую форму PIT-2025 за 38 год и последующие годы до конца 2019 года.
Потери? Только расходы
В случае криптовалют мы не отчитываемся об убытках — только о расходах, которые можно перенести на последующие годы. Если в 2024 году расходы превышают доходы, мы отражаем их как «расходы, понесенные в предыдущие годы».
Доход более 1 миллиона злотых? Остерегайтесь налога на солидарность
Доход от криптовалюты свыше 1 миллиона злотых влечет за собой обязанность уплаты дополнительного налога солидарности в размере 4%, но только с превышения.
Спорные газовые сборы
В настоящее время налоговые органы рассматривают сборы за газ как доход, что может быть обременительным для трейдеров. К счастью, административные суды все чаще соглашаются с налогоплательщиками и приходят к выводу, что эти сборы не являются доходом. Однако дело остается открытым.
Вы еще не оплатили свои счета? Налоговая инспекция может потребовать до 75 процентов. налог
Неспособность рассчитаться с криптовалютами может иметь серьезные последствия: от финансовых санкций до штрафного налога в размере 75 процентов. Офис также может проверить источник средств, если, например, вы приобрели дорогой автомобиль или недвижимость.
Więcej szczegółów:
https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/podatek-od-kryptowalut-jak-rozliczyc-w-pit-za-2024-r-i-uniknac-bledow/gww3wqq
