Воспитание ребенка в одиночку означает не только больше повседневных обязанностей, но и зачастую большую нагрузку на семейный бюджет. Закон о подоходном налоге с физических лиц Предоставляется специальный метод налогового урегулирования для некоторых родителей, который может уменьшить их налоговые платежи. Однако просто быть одиноким недостаточно. Мы объясним, кто имеет право на льготу как одинокий родитель, как она работает и когда налоговая служба может отказать в ее применении.
Кто может подать налоговую декларацию как одинокий родитель?
Родитель или законный опекун, являющийся одиноким родителем, воспитывающим ребенка в данном налоговом году и отвечающий условиям, указанным в Законе, может воспользоваться льготным налоговым урегулированием. В соответствии со статьей 6, разделом 4c Закон о подоходном налоге с физических лиц Это должен быть человек, который:
- холостяк или незамужняя
- вдова или вдовец
- разведенный или разведенный человек или
- лицо, в отношении которого назначено раздельное проживание.
Это право может также распространяться на состоящего в браке человека, если его или ее супруг(а) лишен(а) родительских прав или отбывает(а) тюремное заключение.
Однако соответствующий семейный статус — это лишь первое условие. Сам факт развода, раздельного проживания или отсутствия брака не означает, что налогоплательщик воспитывает ребенка в одиночку. Важно, кто несет ответственность за повседневное содержание, образование, лечение, эмоциональное развитие ребенка и принятие решений, касающихся его жизни. Министерство финансов объясняет это аналогичным образом в… информация о расселении родителей-одиночек.
W Индивидуальная интерпретация от 30 марта 2026 г., номер ссылки 0114-KDIP3-2.4011.205.2026.2.MTДиректор Национальной информационной системы (КИС) указал, что это относится к человеку, который «фактически воспитывает ребенка в одиночку, полностью или преимущественно, без участия другого родителя». Нерегулярные контакты ребенка с другим родителем или выплата алиментов другим родителем не обязательно означают, что ребенок не имеет права на преимущественное право. Важно то, кто из родителей фактически обеспечивает постоянный, ежедневный уход. Важно, чтобы это продолжалось не весь год. Достаточно, если это происходит в течение года, например, после того, как решение о разводе вступит в силу.
Однако необходимо помнить об ограничении, вытекающем из статьи 6, раздела 4f Закона о подоходном налоге с физических лиц. Преимущество не предоставляется лицу, которое вместе с другим родителем или законным опекуном воспитывает хотя бы одного ребенка. Директор KIS также применил это правило к семейству, состоящему из нескольких частей. Интерпретация от 19 апреля 2026 г., номер ссылки 0114-KDIP3-2.4011.207.2026.2.MTОн отказался отдать предпочтение отцу, который воспитывал сына от предыдущих отношений в одиночку, но в то же время вместе со своей нынешней партнершей воспитывал дочь.
Данная система в первую очередь доступна польским налоговым резидентам. Статья 6, пункт 4g Закона о подоходном налоге с физических лиц также позволяет использовать ее определенным лицам, проживающим в странах Европейского союза, Европейской экономической зоне или Швейцарии. В таком случае, по крайней мере, 75% Часть годового дохода налогоплательщика должна облагаться налогом в Польше, а место жительства для целей налогообложения должно быть подтверждено. свидетельство о проживании.
Каким условиям должен соответствовать ребенок?
В соответствии со статьей 6, пунктом 4с Закон о подоходном налоге с физических лиц К ребенку может применяться льготный порядок расселения:
- незначительный,
- взрослый человек, получающий пособие по уходу или надбавку к нему, или социальную пенсию.
- совершеннолетних, обучающихся и не достигших 25 лет.
Дополнительное ограничение распространяется на совершеннолетних детей, получающих образование. Их доход, облагаемый налогом по установленной шкале или налогом на прирост капитала, а также доход, подпадающий под действие налоговой льготы для молодежи или налоговой льготы по возврату средств, не может превышать двенадцатикратный размер социальной пенсии, действующей в декабре соответствующего года. (В 2026 году лимит составляет 23 741,88 злотых)В лимит не входят пенсии по случаю потери кормильца.
Право на преимущественное налогообложение может также исключать возможность применения к ребенку фиксированной ставки налога или единовременной выплаты налога на зарегистрированный доход. Исключением является единовременная выплата для частная арендачто само по себе не лишает родителя возможности такого урегулирования. Это следует из статьи 6, раздела 8 Закона о подоходном налоге с физических лиц.
Как работает система льготных расчетов?
Механизм, предусмотренный в статье 6, пункте 4d Закона о подоходном налоге с физических лиц, аналогичен механизму совместного урегулирования споров между супругами. Доход родителя-одиночки, после учета применимых вычетов, делится на два. На полученную сумму начисляется налог по налоговой шкале, а затем результат умножается на два.
Это не является совместным соглашением между родителем и ребенком. Расчет, как правило, основан на доходе родителя, и единственным установленным законом методом расчета налога является деление его на два. Исключение составляют определенные доходы, получаемые несовершеннолетним ребенком, которые подлежат включению в доход родителя в соответствии со статьей 7 Закона о подоходном налоге с физических лиц. Доход ребенка от работы, стипендий и пенсий по случаю потери кормильца, среди прочего, не включается.
Например, если доход родителя составляет 180 000 злотых, он сначала делится пополам. Налог на 90 000 PLN 7 200 PLN, и после удвоения 14 400 ЗЛН. В случае регулярного расчетного периода налог на 180 000 PLN составит 30 000 Таким образом, в данном случае льгота позволяет уменьшить ее на PLN. 15 600 ЗЛН. Этот метод расчета означает, что необлагаемая налогом сумма учитывается дважды, и часть дохода может не включаться в ставку 32%. Приводится аналогичный пример. Министерство Финансов.
Однако расчет не включает доходы и выручку, облагаемые налогом по фиксированной ставке в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц. Они учитываются отдельно и не используют механизм деления дохода на два.
Итог
Помощь одиноким родителям — еще одно решение, направленное на улучшение условий жизни семей в Польше. облегчение для многодетных семейНалоговая льгота для родителей-одиночек также приводит к реальным налоговым выгодам, часто составляющим тысячи злотых в год. Если вам нужна консультация о том, имеете ли вы право на эту льготу, пожалуйста, свяжитесь с нами. Налоговые консультации по подоходному налогу Это наша специализация.
