Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и ваш доход поступает от зарубежных платформ по подписке (Twitch, Fanvue), включая платформы, предлагающие контент для взрослых (Onlyfans), то Национальная система электронных счетов-фактур (KSEF) действует с 1 апреля 2026 года. Хотя это требование действует уже несколько месяцев, наши наблюдения показывают, что значительное число создателей контента совершенно не осведомлены о нем, полагая, что KSEF на них вообще не распространяется.
Почему создателям контента на OnlyFans необходимо выставлять счета KSeF? Краткий свод правил.
В первую очередь, как создатель цифрового контента. Вы не продаёте контент фанатам. Вы предоставляете платформе услугу. Хотя это несколько противоречит здравому смыслу, это вытекает из законодательства ЕС, в частности. Статья 9а Имплементационного регламента Совета (ЕС) № 282/2011Согласно положению, налогоплательщик, участвующий в предоставлении услуг в электронном виде, считается действующим от своего имени. В связи с решением суда по данному делу. C-695/20 Fenix International Ltd (Британский оператор OF) Мы знаем, что организация, управляющая платформой такого типа, является поставщиком услуг для конечного пользователя и, следовательно, Вы, как создатель контента, являетесь подрядчиком платформы, а не поставщиком развлекательных услуг для зрителей.
Теперь, когда мы выяснили, что ваш подрядчик — предприниматель, очевидный вывод таков: – Продажи должны быть оформлены счетами-фактурами, выданными в KSeF.Вы обязаны это сделать в соответствии со статьей 106га Закона о НДС. Для ясности добавим, что в большинстве случаев создатели контента не могут воспользоваться освобождением от НДС, предусмотренным в пункте 2 данного положения. Хотя в соответствии с Законом о НДС вы предоставляете свои развлекательные услуги за пределами Польши (местом оказания услуг считается страна проживания получателя), правила, в частности статья 106а, пункт 2, обязывают вас выставлять счета-фактуры в соответствии с польскими правилами.
Поскольку Закон о НДС обязывает вас оформлять продажи на платформах счетами-фактурами, как следствие... вы должны использовать KSeFИз этого правила есть лишь одно исключение: предприниматели, выставляющие счета цифровым платформам на сумму менее 10 000 злотых в месяц (в общей сложности), могут по-прежнему оформлять продажи вне национальной системы электронных счетов-фактур до конца 2026 года.
Оказывает ли освобождение от НДС какое-либо влияние на это?
У многих создателей цифрового контента годовой доход ниже 240 000 злотых, и поэтому они могут извлечь выгоду из этого. Освобождение от НДСВопреки распространенному мнению, регистрация плательщика НДС и обязанность использовать KSeF — это две независимые системы: ни одно положение Закона о НДС не связывает эти две обязанности. Мы более подробно писали об этом в тексте. Примечание для пользователей, не являющихся плательщиками НДС: вы также будете выставлять счета в системе KSeF..
Важно отметить, что определение продаж (статья 2, раздел 22 Закона о НДС) упоминает, среди прочего, предоставление услуг за вознаграждение на территории страны. Однако это положение не применяется к предоставлению услуг иностранным организациям. Следовательно, продажи OnlyFans на практике не учитываются в годовом лимите в 240 000 злотых – даже если вы получаете в несколько раз больший доход от работы на этой платформе, вы не превысите лимит НДС (если, конечно, вы не осуществляете продажи в значении Закона о НДС).
Последствия просты: независимо от вашего статуса плательщика НДС, вы обязаны выставлять счета-фактуры, подтверждающие ваш доход на этой платформе. OnlyFans или любая другая платформа не будет запрашивать у вас счета-фактуры — это ваша обязанность.
Ловушка лимита в 10 000 злотых в месяц
Как уже упоминалось, существует исключение из общего обязательства использовать систему KSeF – до конца декабря 2026 года предприятия, общая сумма продаж которых, подтвержденная счетами-фактурами, не превышает 10 000 злотых в данном месяце, могут выставлять их в электронном или бумажном виде. Это предусмотрено статьей 145m Закона о НДС. Министерство финансов уточнило, что порог в 10 000 злотых рассчитывается путем суммирования валовых сумм счетов-фактур, которые налогоплательщик должен был бы выставить в системе KSeF. Этот лимит не включает, среди прочего, потребительские счета-фактуры, счета-фактуры кассовых аппаратов и квитанции с налоговым идентификационным номером (НИН) до 450 злотых. В лимит полностью включается счет-фактура на экспорт услуг. Таким образом, позиция министерства благоприятна для потребительских продаж и неблагоприятна для экспорта услуг. Подробнее об этом мы писали в тексте. 10 000 злотых в месяц — и вы выходите из KSeF. Но есть сомнения..
На практике для создателя контента это означает простой расчет: если ваш ежемесячный доход на платформе превышает эквивалент 10 000 злотых брутто (примерно 2300–2500 долларов США), переходное положение вас не защищает, и KSeF начинает действовать с 1 апреля 2026 года.
Давайте подчеркнем три момента:
- Работа за пределами допустимого уровня из счета-фактуры, который превысил эту сумму.Этот и все последующие счета-фактуры теперь должны пройти через систему.
- Обратного пути нет. Даже если в последующие месяцы выручка упадет ниже порогового значения, обязательство остается в силе.
- Учитывается доход, подтвержденный счетами-фактурами, а не снятие средств с платформы.
Получение счетов в KSeF — это отдельный вопрос, который является обязательным для всех компаний с 1 февраля 2026 года, независимо от лимита. Если вы приобретаете оборудование, услуги по сборке или рекламу у польских подрядчиков, они выставляют вам счета в KSeF, и вы должны иметь возможность их загрузить. Создатель контента, который никогда не входил в систему, просто не сможет увидеть свои счета-фактуры.
Как должен выглядеть счет-фактура в KSeF для OnlyFans?
Как правило, основные характеристики счета-фактуры, отражающего предоставление развлекательных услуг на иностранной платформе, следующие:
- Оцените "NP.", то есть «не подлежащий налогообложению в Польше».
- Аннотация «Обратный заряд» – Стоит добавить в комментарий к счету-фактуре английское выражение «reverse charge» (обратный платеж).
- Содержание – В соответствии со статьей 106e, пунктом 5, подпунктом 2 Закона о НДС, вы не можете включать в счет-фактуру, подтверждающую экспорт услуг, в частности, сумму чистой выручки от продаж с разбивкой по ставкам, сумму налога и номер плательщика НДС (NIP) иностранного покупателя.
- валюта – KseF позволяет выставлять счета в иностранной валюте, например, в евро или долларах. Конвертация производится по обменному курсу Национального банка Польши (НБП) за последний рабочий день, предшествующий дате налогового обязательства – как правило, это рабочий день, предшествующий дню выставления счета.
Как мне отправить счет OnlyFans, если у платформы нет доступа к KSeF?
Мы очень часто слышим этот вопрос. У иностранной компании нет польского налогового идентификационного номера (НИЗ) и она не может войти в Национальную налоговую администрацию (ННЭ), чтобы скачать этот документ. К счастью, ответ, по сути, прост – После выставления счета в системе KSeF документ должен быть предоставлен согласованным способом, например, путем отправки по электронной почте или загрузки в специально отведенное место.
Важно отметить, что каждый счет, переданный за пределы KSeF, должен содержать QR-код, позволяющий получателю проверить документ в системе без входа в систему. На практике сначала вы отправляете XML-документ в KSeF с помощью приложения для выставления счетов или бухгалтерской программы, затем генерируете PDF-визуализацию с QR-кодом и отправляете ее на платформу, с которой вы в данный момент выводите средства. Это приводит нас к сути проблемы, которую не затрагивают правила. Иностранные платформы, такие как Twitch и Onlyfans, не координируют свои действия с создателями контента по вопросу обмена счетами. Основываясь на нашем опыте, мы предлагаем:
- Рассматривайте правила платформы как соглашение между участниками канала. Принимая условия предоставления услуг, вы также соглашаетесь со способом связи — это самый весомый аргумент.
- Отправьте PDF-визуализацию с QR-кодом. по адресу, указанному в панели разработчика, или через контактную форму оператора. архивные отгрузочные образцы.
- Сохраняйте отчеты о выставлении счетов с платформы. Раздел «Выписки» или аналогичный документ используется в качестве обоснования выставления счета и конвертации валюты.
Ещё один важный момент: отчёты и сводки, генерируемые платформой. не осуществляют самостоятельную оплату в соответствии со статьей 106d Закона о НДС. Самостоятельное выставление счетов требует заключения соглашения, определяющего процедуру утверждения счета-фактуры. Наличие расчетного листа по заработной плате ни в коем случае не освобождает вас от обязанности выставлять собственный счет-фактуру.
Счет-фактура, выставленный платформой вы – Что касается вашей комиссии, это отдельный вопрос. Она не входит в KSeF и учитывается как импорт услуг, как мы обсуждаем в тексте. Ввоз услуг в рамках НДС – вот что вам нужно знать, если вы покупаете рекламу в Instagram или Facebook..
Может ли бухгалтерия выставлять мне счета за OnlyFans?
В правилах прямо предусмотрены ситуации, когда индивидуальный предприниматель решает предоставить доступ к KSeF сторонней компании или частному лицу, которых он нанимает. Кроме того, формальностей очень мало, и весь процесс относительно прост.
Если вы хотите, чтобы бухгалтерская фирма обрабатывала счета-фактуры, вы предоставляете ей соответствующие разрешения в модуле «Сертификаты и разрешения» или в налоговом приложении KSeF. Однако помните две вещи: фирма не может зарегистрировать вас в системе за вас, и вы также должны помнить о необходимости активации разрешений после входа в систему. На практике предоставление бухгалтерской фирме разрешений для вашего KSeF займет от нескольких минут до нескольких десятков минут.
Что произойдет, если вы не будете выставлять счета в KSeF?
Штрафы за невыставление счетов-фактур в KSeF уже действуют. с 1 января 2027 г. Налогоплательщик, который, несмотря на свою обязанность, выставляет счет-фактуру вне системы, может быть оштрафован на сумму до 100% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре. Для освобожденных от уплаты НДС лиц – то есть большинства создателей контента на Onlyfans, которые оплачивают экспорт услуг – этот лимит составляет 18,7% от общей суммы задолженностиРечь идёт об огромном риске, который стоит проиллюстрировать примером. При годовом доходе в 200 000 злотых речь идёт о потенциальном штрафе в размере около 37 000 злотых.
Но не стоит воспринимать 2026 год как разрешение. Мы сталкиваемся с отношением: «Если нет штрафов, то и мне не нужно». Это опасное упрощение. При проведении проверок органы власти, скорее всего, будут сомневаться в выставленных вне системы счетах-фактурах, нарушающих закон, и выдвигать обвинения в ненадёжном ведении документации. Даже успешное разрешение спора в административном суде обходится дорого: время, деньги и нервы.
Здесь стоит отметить, что создатели цифрового контента особенно уязвимы для пристального внимания. С 1 июля 2024 года в Польше действует директива DAC7. В соответствии с ее положениями, цифровые платформы (включая Onlyfans, YouTube и Twitch) обязаны сообщать руководителю Национального налогового управления (KAS) о доходах, полученных от зарегистрированных пользователей. Срок подачи отчетности — до 31 января 2025 года. 82 оператора предоставили информацию о более чем 177 000 уникальных лицах и более чем 115 000 организациях.83 платформы представили отчеты за 2025 год. Мы писали об этом в контексте данной конкретной отрасли в тексте. Финансовые данные создателей OnlyFans будут отправлены в польские налоговые органы.
KSeF — это ещё одно звено в цепочке аудита. До апреля 2026 года освобождённые от НДС создатели цифрового контента, которые учитывали только экспорт услуг в Великобританию, практически не подпадали под действие системы — они не предоставляли сводную информацию JPK_V7 или VAT-EU. Налоговые органы получали информацию о таких лицах только раз в год — в годовых декларациях и отчётах DAC7, представляемых в конце января. После вступления в силу KSeF Министерство финансов получило доступ к значительно большему объёму данных, что значительно упростило проведение текущих налоговых проверок. Расхождения между данными KSeF и DAC7 очень легко обнаружить — и это является готовым предлогом для начала расследований.
Итог
Обязательство уже вступило в силу. 2026 год — период без санкций, но не без обязательств — и с 1 января 2027 года вступят в силу штрафы в размере до 18,7% от валовой стоимости счетов-фактур, выставленных вне системы налогоплательщиками, освобожденными от уплаты налогов.
Если вы зарабатываете деньги на зарубежных платформах, в ближайшие дни стоит сделать три вещи: войти в KSeF с помощью доверенного профиля, проверить, превышает ли ваш ежемесячный доход 10 000 злотых до вычета налогов, и проверить счета-фактуры, выставленные после 1 апреля 2026 года, чтобы убедиться, что они внесены в систему.
Бизнес-модели в этой отрасли могут быть необычными – сотрудничество через агентство, одновременное использование нескольких платформ, компания-посредник или налоговое резидентство за пределами Польши. В таких случаях оценка может быть неоднозначной, и стоит рассмотреть возможность получения индивидуального налогового заключения, которое – в отличие от заключения стороннего лица – действительно защитит вас.
Вы не уверены, распространяется ли это обязательство на вашу ситуацию, или хотите подготовить необходимые документы до того, как это сделает за вас офис? Связаться с нами – Мы много лет работаем с создателями цифрового контента и знаем специфику расчетов с зарубежными платформами.
